课程思政在税法课程中的应用及进阶路径探析

燕玲 贾兴飞 刘素坤

〔内容提要〕税法是高校财务管理专业的重要课程，依法纳税是中华人民共和国公民应尽的义务。然而，社会各阶层普遍对税收持有不正确的认知，将其等同于“苛捐杂税”。本文分析了税法课程开展课程思政的教学定位和教学内容，为财务管理专业开展课程思政教育提供参考和借鉴。

〔关键词〕课程思政 税法课程 协同育人

注：本文系大连民族大学“税法课程思政”专项课题建设立项项目；大连民族大学—大连市注册税务师协会文科实践教育基地立项项目

税法是高校财务管理专业学生的重要课程。依法纳税是中华人民共和国公民应尽的义务。然而，受到中国传统文学作品中对“苛捐杂税”这一概念形象描述的影响，使得中国社会从公民到企业，对税收均有不正确的认知和错误的行为指向。在这一背景下，纠正传统社会对“税收”这一概念的错误认知，明确“税收”对社会发展和人民生活的积极作用，将课程思政引入税法课程便显得尤其重要。

一、“课程思政”的发展历程及概念界定

2004年以来，中央出台了一系列文件，旨在将大学生思想政治教育相关工作提上日程，课程思政的发展经历了三个阶段。

第一阶段（2005—2009年）：推进课程改革，将“学科德育”作为课程改革的核心内容，正式启动实施“两纲教育”，即在每一门课程中均融入德育教育的内容，让每一门课程不止教授专业技能，同时传递做人做事的道理。

第二阶段（2010—2013年）：在前期“两纲教育”的基础上，在教育体系中融入社会主义核心价值观，也就是在教育体系构架的顶层内容中融入政治认同、国家意识、文化自信和公民人格等相关内容，将“育人”进一步融合到现行的教育体系中。

第三阶段（2014年至今）：将德育教育作为教育综合改革的重要内容，逐步探索如何完成从“思政课程”到“课程思政”的转变。2016年，习近平总书记在全国高校思想政治工作会议中提出“各门课都要守好一段渠、种好责任田，各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应”。2019年8月，国务院办公厅提出，“深度挖掘高校各门学科门类专业课程蕴含的思想政治教育资源，解决好各类课程与思政课相互配合的问题，发挥所有课程育人功能，构建全面覆盖、类型丰富、层次递进、相互支撑的课程体系，使各类课程与思政课同向同行，形成协同效应”。

课程思政在目前高校的课程体系中有两个层次的体现：一是显性层面的课程体系，即思想政治理论课。二是隐性层面的课程体系，即综合素养课程和专业教育课程，以显性课程为思想内核，“使思想政治理论教育与专业教育协调同步，真正实现在课堂教学主渠道中全方位、全过程、全员立体化育人”。

二、高校专业课课程思政的定位

专业课中的“思想政治教育资源”和“元素”是指专业知识中可以解决学生思想问题的相关内容，要求通过讲授专业知识来说明做人做事的道理。把思想政治教育与专业课教学有机融合，并不意味着要改变专业教学的性质，而是将思想政治教育元素与专业教学的内容有机融合，解决大学生的很多思想问题，如对所学专知识与未来从事职业之间的关系认识不清，专业思想不稳定；对所担负的职业道德理解不深，不具備足够的敬业精神；对未来就业感到迷茫，对专业认识不够；缺乏专业敏感性，对社会上的重大事件和热点问题不能以学科内的专业视角进行解读和分析，更不能作出客观正确的判断。将思政元素引入专业课程旨在提升学生的专业认同度、职业精神和社会责任，激发学生的内生学习动力，提高专业教学质量。

三、课程思政与税法课程的深度融合

（一）课程思政元素与课程内容的融合

1.通过明确税收相关规定背后的经济学原理，明确国家利用税收对经济所进行的宏观调控，提升学生的执业技能和专业认同度，激发学习的内生动力。涉及的知识点见表1。

2.采用案例教学，将税法具体规定结合案例，具化成交易行为，增加学生的代入感，提升学生对将来从事职业的认知，提升职业认同度。税法课程中的案例研究是对现实生活中交易的情景描述，通过对该项交易所涉及的税收法律关系的客体及税收法律关系的内容进行深入分析，分析其交易本质并进行正确的税务处理。在税法课程的教学过程中采用解释性的案例研究方法，通过分析特定交易的本质，从正反两方面的对比中明确采用特定税收规定的原因，让学生在对特定税收法规理解的基础上记忆，以及能够正确的进行税收实务的处理。

3.针对社会热点问题，结合国家新颁布的税收相关政策，从税收基本原理及宏观经济调控手段层面阐明税收政策与社会热点时间的因果关系，提升学生的价值判断和理性思维。税收是国家进行宏观经济调控的重要财政政策，因而某项税收法规的颁布和实施体现了国家对特定经济行为的引导。明确社会热点问题与税收法规之间的因果关系，以及国家针对该项社会热点问题的资金投入情况，有助于学生更切实的理解国家税收的来源与税收资金的用途，提升学生社会责任感，理解依法纳税义务的必要性。

（二）教学评价

将课后感受的撰写纳入课程评分体系，以此作为思政元素融入专业课程的重要环节。在授课过程中挖掘思政元素融入课程体系，是教师作为输出方在授课过程中做出的努力。只有让学生通过思考，不断地去理解和发现税法课程中的思政元素，并形成自己的理解形成文字，在自主思考的基础上实现输出，才能实现价值引导目标。

四、结论

教育不仅是传道，还要担负授业解惑的职责。课程思政能够使学科间育人价值的勾连予以实现，完成课堂内外的联动，让学生在学好专业知识的基础上拥有正确的人生观和价值观，对所学专业及所掌握技术有一个清醒和正确的认知，能够在执业的过程中遵循职业道德规范，并从根本上明确作为中华人民共和国公民所应承担的责任，从根本上激发学生的学习动力，提升专业教学质量。

（作者单位：1.2.大连民族大学；3.大连海洋大学）