建筑企业税务筹划风险与防范对策探讨

王兴

摘要：城市化进程的不断发展进步，促进了建筑行业的快速发展，建筑企业成为促进经济发展的重要力量。但建筑企业有着资金需求量大、周转时间长、资金组成复杂等特点，建筑行业涉及税种也较多，面临的税务风险较大。本文探讨研究建筑企业进行税务筹划所面临的风险，分析并提出应对税务筹划风险的有效防范对策，希望能够帮助建筑企业规避风险，提升经济效益，促进企业自身的良性发展。

关键词：建筑企业;税务筹划;风险与防范对策

随着时代和社会发展，人们对于经济发展和生活质量的要求不断提高，建筑企业对促进国家发展和提升生活质量具有重要作用，因此建筑企业在经营过程中，协助其规避税务风险就显得尤为重要。而要降低建筑企业的财务风险，合理地纳税并取得最佳的经济效益，就要求建筑企业必须要实施税务筹划。在建筑企业实际生产经营中，国内外的税负差异、执法水平及业务特性等方面是引发建筑企业税务筹划风险问题的重要因素，因此必须深入分析，提出风险防范对策，才能够促进建筑企业的发展，提升企业科学、合理应对税务风险能力。

一、建筑企业税务筹划的重要作用

在建筑企业经营过程中，由于业务运作的多样性及复杂性，导致财务核算过程中存在众多不确定因素，从而引发税务风险发生点，所以税务筹划起着非常重要的作用。建筑企业进行税务筹划的前提是在遵守国家法律法规的情况下，通过合理合法的手段，提前对企业经济业务进行剖析，充分利用政策空间，降低企业的税负支出，既避免了企业发生偷税漏税现象，又降低了企業支出成本;其次建筑企业进行税务筹划，能够有效地规避法律、政策、行业、财务和政治等方面的因素对建筑企业税务造成的不良影响，促进建筑企业合法经营和良性发展;最后是建筑企业规模大小不一、良莠不齐，在税负支出计算上存在很大差异，如果不进行税务筹划就会触发税收风险，对企业的发展和经营危害严重。

二、建筑企业税务筹划风险

（一）税务法律风险。在建筑企业进行税务筹划过程中，税务法律风险是引起企业税务筹划风险问题的主要因素。第一是因为在建筑企业进行税务筹划时，政府税务工作人员和企业财务人员计算方法不一，对税法条文理解和沟通存在差异，会导致企业在纳税申报时，不能正确依据法律规定，可能会引发税务纠纷问题，最终影响企业社会形象，阻碍企业经济发展;第二是部分建筑企业税务筹划人员专业能力不够，对税法条规以及计算方式方法理解不足、掌握不扎实、不全面，导致企业在进行税务筹划时采取的避税方式不准确，引发税务纠纷，造成税负成本增加，甚至出现偷税漏税情况，对企业社会形象造成严重负面影响，不利于企业发展和进步。

（二）财务风险。当前建筑企业在飞速发展的同时，财务问题也是导致税务筹划出现风险的重要方面。建筑企业生产运营过程中，资金需求量大、资金周转时间长、资金筹集来源和方式复杂多样性，都影响着财务部门对全过程资金的管控，施工过程中，工程管理部门和财务部门在项目资金投入和使用上都有交集，存在时间及理解的差异，这就使财务部门对资金使用和流动方向不能很好把控，导致进行税款计算、税务申报时不准确，享受税收优惠时资料不齐全，增加了企业税务筹划的风险;同时大部分的建筑企业选择以融资方式进行项目投入，虽然通过财务杠杆效应提升了企业利润率，但是有利也有弊，导致企业税务筹划时需要协调的单位和项目众多、范围更广，增加了建筑企业在进行税务筹划时面临的财务风险。其次，企业财务核算人员和工程管理人员的自身素质不一，对经济业务发生的着力点和管理要求未达成一致意见，加之缺乏相互间的沟通和配合，信息传递不到位，也是触发企业税务筹划风险的重要影响因素。

（三）其他风险。建筑企业税务筹划中，还面临着其他风险。首先是行业特性所引发的风险，由于建筑企业与其他行业有着紧密联系，所以在运营和发展过程中也受到众多因素制约，特别是大部分中小建筑企业同合作商没有建立长期合作关系，在这种情况下建筑企业就必须制定好税务筹划实施方案，否则在税务风险问题发生时就无法规划建筑市场的经济，增加了税负支出，降低了企业和合作商的经济效益，甚至发生财务纠纷;另外建筑企业在税务筹划的过程中要面临政策方面的风险，由于社会经济的快速发展，国家也在不断出台或调整税务法律法规和优惠政策，如果税务筹划人员没有及时掌握和更新政策信息，就会造成税务筹划偏离法律依据，发生法律风险，对企业发展和运营造成阻碍。

三、建筑企业税务筹划风险的防范对策

（一）提高企业税务筹划意识，改善税务筹划方法。建筑企业在税务筹划过程中，要防范筹划中可能出现的风险，就需要提高企业进行税务筹划的意识并改善提升税务筹划的方法。首先企业在进行税务筹划的过程中要科学合理地降低税负，由于建筑企业的项目建设涉及多行业的产品供给，税率不尽相同，使得每一分项需要承担的税负也不同，部分企业对于单项的税负支出很重视，但这样存在一定的局限性，并不能达到很好的效果，必须将整个项目的税负进行综合考虑并筹划，才能够保证企业经济效益的提升，避免筹划出现风险;其次要改变传统的税务筹划只提供一种筹划结果的模式，企业税务筹划人员要拓展思维深度，要从多角度多维度提出多种分析方案，供企业根据支出成本、经济效益等多影响因素选择最佳实施方案，从而促进企业税负降低，提升经济效益，获得良好的发展;另外还要通过多渠道多方式获取国家出台的税收优惠政策，开展筹划，拟定优惠实施方案，从项目源头上开始控制，落实专人负责跟进工作和反馈问题，及时提出整改措施，保障方案落实到位，促进企业成本降低，实现利润最大化。

（二）加强税务筹划风险管理。要防范建筑企业在进行税务筹划时可能发生的风险，做好风险管理工作是一个重要的方面。首先要充分了解企业以及相关合作方的运营模式及特点，制定科学、合理的筹划和风险规避方案，组织人员对税务进行风险管理控制，确保将税务筹划风险的可能性降到最低;其次要制定合理有效的筹划和风险管理培训体系，要求财务人员、税务筹划人员和其他的相关人员积极进行相关的培训，提升其税务筹划风险意识和管理能力，降低筹划工作中发生风险问题的几率;另外要制定合理有效的税务筹划风险管理制度，设置风控部门以及明确岗位职责，保证企业的税务筹划风险管理能够有效实施，降低风险的发生几率。

（三）提高税务筹划过程中的安全性。防范建筑企业税务筹划的风险，安全的环境是不可或缺的。因此企业在税务筹划过程中，要保证工作的安全性，第一可采取线上办公方式，避免出现纸质税务资料的丢失、毁坏等情况，保证资料的完整性和安全性;第二是要加强网络环境安全的管理，通过专业人员对企业税务办公环境的安全建设，加强信息数据传输过程的安全监控，保障税务筹划线上办公的安全性;第三要对重要的资料、文件进行及时备份并妥善管理，避免重要文件资料丢失对企业工作造成严重影响;第四可以设置内部检查小组对各项目及部门的涉税情况进行核算检查，避免税务筹划中出现漏洞，导致税务风险问题的发生。

四、结语

综上所述，建筑企业进行税务筹划能够对企业的发展提供有效的帮助，但在实施过程中也会因为多种因素的影响而产生较多的风险问题，因此必须深入分析企业税务筹划中出现的问题及原因，找到防范风险的有效对策，才能够促进建筑企业的健康发展，促进国家民营经济的发展壮大，提升企业的社会经济效益。

参考文献：

[1]杨文蕊.建筑企业税务风险及纳税筹划[J].市场论坛，2019，179（2）.

[2]郭雅菲.建筑企业防范财务风险的应对策略[J].企业改革与管理，2018，336（19）.

[3]黄欢.建筑企业税务筹划风险与对策研究[J].纳税，2019，13（2）.

作者简介：王 兴（1970—），男，云南人，会计师，主要从事企业财务核算管理及资金管理研究。