浅析内部控制制度在企业管理中的应用

邓雨生

摘 要：随着我国经济的快速发展，国家越来越重视企业的内部控制制度建设。为了进一步提高企业管理中的内部控制效率，必须要根据实际情况建立缜密的逻辑体系，从多个角度或是多个层次对企业所涉及到的风险进行防控，以提升企业的管理效率为目标，进一步减低企业的经营管控风险。因此本文主要针对内部控制制度在企业管理中的应用进行简要分析，并提出合理化建议。

关键词：内部控制制度;企业管理;应用

一、引言

随着国内外法律法规的不断确立，国家内部开始鼓励企业建立其专业化的内部控制制度，但由于该项制度的应用较晚，现阶段依旧存在较多的问题需要改进。管理者在管控过程中并没有意识到該项制度的重要性，且常常摸不清楚实际情况，制度设计存在较大的缺陷，工作人员的执行力不足，故需要将外部监管与内部治理有效结合，设定对应的内部控制部门，增强领导人员对该项工作的重视力度，促进该项工作的顺利开展。

二、内部控制制度基本作用

（一）有利于增强财产的保护管理工作

在企业管理中应用内部控制制度有利于进一步防止公司的财产违法行为，保护公司财产。从财务报表的实际情况看，国内的企业经常会出现篡改财务信息、伪造财务信息以及编制虚假的财务报告，而从内部的实际管理中则很多员工经常利用职务的便利私吞公司财产，收受他人贿赂。于2019年的互联网企业以及地产企业皆有被爆员工舞弊事件，故企业管理层需要及时的商榷相关的内部控制制度，增强对员工舞弊的意识防控，完善内部控制制度，减少类似事件发生的概率。

（二）有利于提升工作效率

在企业管理中应用内部控制制度有利于提升员工的工作效率，减少员工遇事相互推诿行为。在权利高度集中的企业，盲目决策的概率会增大，员工工作的积极性和主动性很难提升，且工作中的不良行为屡见不鲜，且在问题出现时常常由员工找借口推脱，管理者的决策容易出现失误，但员工的责任常常甩锅。除此之外，在企业的机构设置过程中常常出现岗位职责设置不明确和不合理现象，员工的工作效率极其低下，难以维持企业的良性运转，故应用内部控制制度势在必行。

（三）利于形成良好的企业文化

在企业管理中应用内部控制制度有利于营造良好的软环境氛围，促进内部控制与环境管理相辅相成。由于企业文化是内部控制机制实施的基础载体，其可以用制度推动文化建设，为企业员工提供畅所欲言的外在保障，使得员工可为企业发展积极建言献策，贡献自己的想法和建议。在内部控制体系建设过程中，国家还要以立法为引导，推动企业内部控制制度的综合减少，促进企业的合规性经营，减少企业违法成本，参照历史数据作出正确的决策，推动企业持续经营。良好的文化可以增强企业员工的归属感和文化认同感，使得员工之间的团结协作意识增强，实现企业员工内部的团结合作。

三、内部控制制度应用举措

（一）加强社会相关部门的监管

在企业实施内部控制制度时，必须要根据实际情况加强政府以及社会对企业的内在监管力度，加强不同社会部门之间与企业的沟通交流。政府及社会相关部门可引进信息化技术，研发企业信息核查系统，增强企业信息的透明化和公开化，降低企业经营违法操作的概率，推动企业内部控制体系建设的高效性与合规性。在信息技术应用过程中，要增强相关部门对企业的稽核审查力度，减少风险操作行为。由于每年的企业财报使用者都需要有会计师事务所出具的审计报告，以便深入了解企业的经营情况，增强相关部门的监管，建立健全可用的内部控制制度。政府相关部门还要定期或者不定期的抽查会计师事务所出具的报告，核实企业运营实际情况，公开报告相关信息内容。

（二）建立完善的人员评价体系

在企业实施内部控制制度时，必须要根据实际情况由高层管理人员直接或者间接完成内部控制制度的建设，推动企业内部控制制度的综合管控，并将该项制度层层落实下去，增强工作的执行力。在实际工作中，各个部门之间除了熟知本部门的工作操作流程，还要全面了解内部控制制度的实施进度，积极推进各项工作的开展，减少外界不可抗力因素所导致的制度无法执行情况。在没有设置内部控制岗位或是不愿意推行内部制度的部门进行信息公开，定期或者不定期的在企业中开展培训工作，普及化内部控制知识。管理部门还需要利用互联网建立科学的高效的评价体系，做好量化人才评估以及道德品质评价工作，以提升人员的职业素养为主要目标，对部门人员进行专业化培训，使得部门之间可自主形成一种互补状态。

四、结束语

综上所述，现阶段国家越来越重视企业的内部控制制度建设。为了进一步提高企业管理中的内部控制效率，必须要根据实际情况建立完善的内部控制体系，根据企业的实际发展需求研发范围涉及面广、实效性强的信息化系统，提高信息的资源共享性，整合各项可用资源，提升工作效率。在此期间，加强管理人员的重视力度，推行相关的可行性措施保障，以企业的长期发展为目标，选用和培养高素质人才，促进该项工作的顺利开展。

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