大数据背景下企业内部审计问题及优化策略

李高磊 程丙权 王亚平

随着经济社会的不断发展，科学技术的不断进步，计算机技术信息共享平台也在快速发展，各行各业都进入了信息化的大数据时代。大数据时代给人们的生活带来了便利的同时也逐渐地影响了各行各业的生产方式。在这样的大环境下，企业面临着很多的机遇，同时也面临着很大的挑战。企业内部审计工作是企业健康发展的重要环节，传统的审计模式已经不能满足当前大数据时代的发展要求，需要对传统的工作方法进行创新和改革。本文主要针对大数据环境下企业内部审计工作存在的问题进行分析，然后结合实际情况提出切实可行的措施。

随着科学技术的高速发展，计算机技术等新兴产业不断出现，各种各样的网络数据平台迅速发展。大数据的出现给数据的储存工作和数据传输工作带来了深刻的影响，同时也影响着各行各业对数据的处理，运算和保存。企业内部审计工作在企业发展中起着重要作用，在大数据时代的影响下，内部审计工作正朝着现代化，信息化的方向不断发展。在企业内部审计工作中，应用大数据技术，既有好的一面，也有坏的一面，对于企业内部的审计工作来说既是机遇，也是挑战，所以企业内部审计部门怎样抓住机遇，迎接挑战是当前需要考虑的问题。

一、 大数据与企业内部审计

（一） 大数据的概念

大数据主要是依据计算机信息技术兴起的，价值含量高，来源广，可以快速传递形成，并迅速传播，是由多种结构型和非结构型的数据相结合。随着经济社会的不断发展，大数据的作用又被延续到信息的搜集，储存，筛选，处理以及分析中，通过解决各种问题，从而促进企业的健康发展。从某个程度来讲，大数据技术是集云计算，互联网以及物联网为一体的信息化产物。互联网技术被广泛的应用于人们的日常生活中，云计算作为一种信息储备的新兴形式，而物联网则加强了人与物，物与物之间的密切联系，从而加快了信息的传播。大数据则是在这些信息技术的基础上发展起来的，可以接纳并整理优化海量的信息。

大數据技术的基本特点是：数据量大，形式多样，价值含量高，以及处理速度快等，企业如果能够恰当的加以利用，将促进企业高质量发展。随着科学技术的不断发展，人们可以在任何时间，任何地点运用大数据来解决各种棘手的问题。与此同时，我们还应该知道大数据并不是普通的无用数据，而是经过筛选具有一定价值的数据，大数据也不是单纯的储存数据，而是挖掘储存数据中的有效信息来解决问题，从而更有利于公司的科学决策。

（二） 企业内部审计的概念

企业内部审计是在企业权责分离的基础上产生的。换句话说，如果将企业的经营权和所有权分离开来，企业的所有者就需要通过企业内部审计来监督和管理企业的运营。这就是企业内部审计部门最开始的任务。但是为了了顺应时代的发展，企业内部审计部门的职能发生了变化，可以不断提升企业经济效益，显而易见，在企业内部管理过程中，企业内部审计工作也是非常重要的一个环节。

目前，对于企业内部审计的定义有很多种，本文作者认为企业内部审计工作就是具有客观性的咨询活动，提高企业有效规避风险的能力，对企业内部状况进行合理的评估，从而提高企业的价值。企业内部审计工作主要包括：经济效益审计，经济责任审计以及财务收益审计等内容，规范化的内部审计，更加有利于企业内部的有效管理，提高监督企业经营活动的能力，实现企业经营管理价值的最大化。

二、做好企业内部审计工作的必要性

随着科学技术的发展，当前社会进入了信息化时代，大数据技术以及信息化网络技术被广泛的应用于各行各业，为企业的发展提供了便利，传统的审计工作已经不能满足现代化的需要，大数据技术的应用为企业内部审计工作提供了一个更大的平台，这个平台有丰富的信息资源，先进的技术以及快速高效的信息整合分析度。相关的工作人员需要对大量的信息数据进行分析整合，从而使企业的经营发展更加有战略性。所以，在当今时代背景下 ，在企业内部审计工作中运用大数据技术，不仅可以有效的改善，企业内部运营管理效率还可以企业内部审计工作的质量，对于企业的健康发展有重要意义。

三、大数据时代内部审计的难点问题

（一） 内部审计对信息技术的驾驭能力受到考验

数字化时代的背景下，信息化以及智能化成为时代的中心，生活因为这些信息变得不同，企业内部审计工作已经不能依靠传统的经验而需要以大数据时代下的数据为背景。现代化的内部审计工作以分析，搜集以及整理为主要的内容。从我国目前的情况来看，在内部审计工作中，对新型的信息技术，探究技术以及研发技术是必不可缺的项目，相关的工作人员是不是可以熟练地掌握这些新型的技术决定了审计是不是可以发挥出充分的效果。大数据时代背景下，资源有三个非常明显的特点：第一是数据的庞大和杂乱，这就给数据的储存和整合带来了很大的麻烦。第二，是数据的种类也是非常的多，这要有图片，音频和视频等等，多种多样的种类给数据的处理能力带来了很大的困难。第三是数据的价值不高，在海量的信息中找寻一条具有价值的消息是非常的不容易的，所以如何利用高效的计算机技术找到有价值的数据是非常重要的。

（二） 内部审计风险发现的综合能力受到挑战

内部审计工作的发展方向重要职能主要有风险管理审计，反舞审计以及持续审计等等，这些项目可以在一定的程度上提高企业风险管理和管理水平的提高。随着企业经营的范围和内容的不断深入，管理方式以及运行方式的不断改革和创新都会为企业的风险预判以及风险管控工作带来一定的困难。如果相关的工作人员只是用静态和抽样的形式进行分析的话，就不能全面的科学的找出实际存在的问题和风险，进而不能对风险进行有效的控制，所以，企业就需要进行动态的分析和全方位的数据收集。内部审计部门要以数据剖析作为基础，审计监测机制则以风险控制为基础。所以，在企业中建立审计检测机制是内部审计工作的一大难点。

（三）对内部审计价值增值作用提出更高要求

在企业内部审计管理层面的员工来讲作为一个资深的顾问，需要提出非常具有价值的信息和意见，这样可以帮助管理者做出一些更加优质的决策。面对着信息化的时代，各种各样的风险对企业来说既是机遇又是挑战，企业要不断地进行创新和改革，改革不适合现代社会的发展模式，不断顺应现代社会的发展，这样才能为企业的管理者提供更有利的企业内控风险以及审计意见，内部审计部门对海量的数据和信息进行筛选，可以从全方位，多层次，宽领域的方面提出了更加具有价值的信息，促进企业的可持续发展。

（四） 企业内部审计制度改革滞后

企业内部审计工作存在改革的滞后性。虽然内部审计职能在组织范围和权限上都存在着很大的不同，但是内部审计工作都有一个显而易见的趋势，那就是发挥更加具有战略性的作用。大数据技术应用到内部审计工作中，更加的有利于控制企业风险管理和控制。所以，在进行深入的风险研究与控制的基础上，需要对企业内部的审计信息化系统进行创新和改革，然后通过互联网信息技术引入新的内部审计工作方法，完善和企业内部治理相匹配的审计制度。另外，我国很多的企业现在所用的内部审计制度还是企业刚开始建立的制度，缺乏一定的科学性和完整性，没有顺应时代的发展，尤其是在大数据时代的背景下，如果企业不进行有效的创新和改革的话，就会被社会快速的发展所淘汰。所以，不论企业创立的时间长短，都要了解社会发展的趋势，紧跟时代的发展步伐，迎接大数据时代背景下的机遇和挑战。

四、 大数据背景下企业内部审计优化策略

（一）树立大数据意识，推动内部审计改革

在大数据时代背景下，社会中各行各业的生产都离不开大数据的应用。企业为了适应社会的发展变化，就要抓住机遇，从各个方面进行创新改革，比如管理思想环境建设以及治理方式等方面，从而不断地提高内部审计管理工作的效率，促进企业健康发展。企业要不断的改革创新传统的管理理念，树立大数据意识以及信息意识，准确的把握市场信息动向和规律，认真制定出企业内部审计信息的方案，在大数据的推动下，不断的优化内部审计工作，吸收使用先进的技术和工作设备，建立适合企业发展的内部审计技术方案，从而实现企业内部审计工作模式的创新。企业相关的管理人员也需要提高對大数据技术的认识，正确的把握企业的经营管理和数据技术之间的关系，二者是息息相关，相互促进，相互补充，从全方位，多层次，宽领域的角度积极地推动企业内部审计改革。企业管理者也要不断加强内部审计部门的队伍建设，把风险预测和风险评估作为内部审计工作的重点和关键，依据企业经营，投资，管理的情况做好相关的风险评估和预测，不断改善企业内部的运营环境，实现企业的可持续发展。

（二）大力推进大数据信息技术在内部审计中的运用

在企业内部的审计工作中，运用上大数据技术对于企业来说是如虎添翼，审计技术在其中也是非常重要的一个环节。大数据技术以及智能化的云技术也更加广泛的应用于我国社会的各个领域，当然企业内部的审计工作也是其中之一。首先要建立一个大数据平台，用于信息技术交流和审计交流，利于数据和智能化的传输系统，形成一整套的规范数据化语言，更加的有利于企业内部审计工作的开展。

（三）通过大数据信息技术健全以风险为导向的内部审计管理体系

为了企业的健康发展，相关的工作人员则需要将企业内部的审计工作和企业的利益紧密的结合起来，必须要考虑到企业内部的风险管理和风险预测。最早进行企业风险评估和预测的是美国，它是将企业内部的审计工作和公司的风险管理紧密的结合，内部审计部门的工作人员也是风险管理控制的专家，所以在进行内部审计工作的同时也进行了风险控制。在内部审计工作中运用上大数据技术可以是信息技术更加科学化和准确化。审计人员通过现代化的技术进行内部系统的审计，在一定的过程中可以通过专门的系统采集需要的信息，及时的发现问题并采取有效的措施进行解决。在企业控制风险运营的阶段，加强内部审计工作的效率，这样就可以在一定的程度上提高内部审计的工作效率，节省了工作人员的时间和精力，加强企业内部的审计管理工作，促进企业的良好发展。

（四）提高内审人员的素质

相关的企业管理人员想要进一步的提高内部审计工作效率就需要不断地提升内部审计人员的综合素质。建立一支具有专业的能力和职业素养的团队，这样才能使得企业内部审计工作健康快速发展。然而企业内部专业的审计队伍离不开定期的培训，需要不断的改革其中不顺应社会的部分，加强内部审计工作人员的学习，不断提高工作人员的基本素养，引进先进的技术，掌握数据信息技术的精髓。第二，则需要不断的吸引外部的技术人才，不断地提高整体审计队伍的技术水平，吸引一些高精尖的专业技术人员，建立一支复合型的专业技术团队，这样更加的有利于内部审计部门对较为复杂项目的快速审查。第三，在后期的内部审计工作中，不断加强内部审计人员的专业知识和技能，然后再进行考核，使审计人员可以更加快速的接收新的知识和技能，推动内部审计工作的良好发展，加快内部审计更加高效，快捷。

（五）依托大数据信息技术完善内部审计与外部审计协作机制

相关的工作人员可以在大数据信息化的基础上，不断地完善内部审计，外部审计工作的协调机制，从而建立科学有效的合作机制。企业管理者要不断完善内部审计和外部审计的追踪机制。因为内部审计和外部的审计工作范围是不同的，内部审计的成本约束不能对企业全部的审计工作做到全面检查，外部审计也不能做到实时跟踪。所以，但数据信息接受平台大背景下，企业内部审计人员就需要进行实时的跟踪再加上外部审计工作的特点，这样更有有利于企业内部审计工作的进行。

五、结语

综上所述，在大数据时代下，企业内部审计也发生了很大的变化。想要企业不被高速发展的社会所淘汰，就要敏锐的发现并掌握市场的规律，顺应社会的发展，紧跟时代的脚步，不断改革企业内部落后的制度及工作方式，充分利用共享大数据平台，提升工作人员的能力，促进企业的健康发展。

（作者单位：1.中国水利水电第十一工程局有限公司;2.中航建设集团成套装备股份有限公司）