企业资金管理存在的问题及对策探析

宋雅勤

[摘要]在现代企业管理中，“现金为王”已逐渐成为管理层的共识。资金管理是企业对资金的流入流出进行有计划的管控和运营。加强资金管理能够降低企业财务风险，同时资金的高周转率、高使用率还能给企业带来更多的利益。然而企业资金管理中还存在着一些诸如管理层不重视、管理模式与企业发展不匹配、管理制度不健全、信息化应用程度不高等问题。据此，从提升管理层重视度、选择适合企业发展的模式、建立健全资金管理制、加强信息化建设等方面提出了相应的对策，以期对企业持续健康发展起到一定的促进和借鉴作用。

[关键词]资金管理;问题;对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.11.

1  企业资金管理概述

1.1  企业资金管理的概念

资金管理是指企业对自有资金的流入流出进行有计划的管控和运营，使其周转顺畅、结构合理，保障企业经营的资金需求。资金管理包括计划、控制、监督、考核等方面内容，是财务管理工作的重要组成部分。面对国际国内纷繁复杂的经济环境，许多企业已经认识到健康穩定发展比追逐高额利润更加重要，充足的现金流是企业健康稳定发展的基础。

1.2  企业资金管理的重要性

资金是企业经营的“血液”，加强资金管理对企业健康发展有着重要意义。第一，降低财务风险，确保企业健康平稳运行。企业从原材料采购、产品生产、销售并回款环环相扣，每一环中资金都是主角，如何让资金有效的流动，即不能断流也不能浪费，通过科学规范的资金管理工作，能使企业管理层尽早掌握企业现金流量水平，以调整合理的负债结构、决策企业投资进度、规划企业融资规模，这样可以提前预计资金流动风险并有效规避风险。第二，提高资金利用率，为企业降成本增效益。在企业生产经营过程中，由于市场变幻莫测，企业有时会资金比较充裕，甚至出现闲置资金;有时却资金非常紧张，影响到企业正常生产经营。资金管理就像为企业建立了一个“蓄水池”，通过对企业资金的统一管理、合理分配、科学调度，使企业资金源源不断的为企业生产经营提供保障，降低了企业融资成本，同时利用闲置资金进行短期理财，也为企业创造额外利息收益。

2  企业资金管理中存在的问题

资金管理作为企业管理的重要工作之一，在实践过程中还存在许多问题，表现在以下几个方面。

2.1  对资金管理认识不足

企业管理实践中，企业管理者常常缺乏现金流量和时间成本的概念，只是注重企业产值、收入、利润，对现金流量表中的信息往往忽略不计。一方面，企业管理者启动大规模投资，如果没有考虑后续资金的来源渠道，一旦资金链断裂，往往会将企业推向生死存亡的边缘。另一方面，企业管理者过度重视投资风险，没有科学评估投资风险，账面闲置资金大大超出企业正常运行所需资金，造成企业资源浪费、收益下降。

2.2  资金管理模式与企业发展不匹配

随着时代的发展，企业也在不断发展，但有的企业在资金管理模式上并没有跟上时代发展的步伐，在信息技术广泛应用的今天依然停留在传统单一的资金管理模式上，资金控制能力不足，使资金使用效益低下。有些企业虽然搭建了高科技信息平台，引入了先进的资金管理模式，但是选择的管理模式不适合自身发展的需要，反而增加了企业成本和风险。不适合的资金管理模式严重阻碍了企业的发展。

2.3  缺乏资金管理制度建设

资金管理体制建设不仅要明确资金管理人员的职责，还要建立资金管理监督体制。但是目前在一些企业的财务部门中没有单独设立资金管理中心，会计与出纳职责没有明确分工，现金和银行存款管理制不规范，筹资管理和筹资结构不完善、投资权管理分散、资金调度不畅通、内部借贷拖欠本息严重、资金使用审批制度不健全、支付人情款现象时有发生，资金管理的监督体制和机构形同虚设。

2.4  信息化应用程度不高

有些企业虽然认识到资金管理的重要性并着手建立资金管理体系，但是由于信息化建设初期投入较大，企业无法承受此项大额支出，使得资金管理中信息化应用程度不高，信息化建设成为制约资金管理的短板，严重影响了资金管理体系的有效运行。“欲先善其事，必先利其器”，没有现代化的工具和手段，企业想实现的资金管理效果将会不甚理想。

3  解决企业资金管理问题的有效对策

为了充分发挥资金管理在企业管理中的作用，针对资金管理中存在的问题，进一步探讨了相应的改进对策。

3.1  提高对资金管理的意识

资金管理是企业管理的重要一环，优秀的资金管理水平能保障企业资金流充足畅通。企业管理者要充分认识到资金管理的重要性，有必要定期不定期的参加资金风险管理的学习，以提高自身对资金管理的认识，并在企业中积极宣传并树立全员资金战略意识，组织相关人员参加一些资金管理方法和运筹规划的研讨会议，提高相关业务人员的综合素质。

3.2  建立适合企业发展的资金管理模式

目前企业资金管理模式大致有四种，一是报账中心模式，这种模式按照资金集中的程度高低还可以分为统收统支模式和拨付备用金模式。这两种资金高度集中的管理模式，一般适用于较小规模企业，和在较近距离内有分支机构的企业。有利于企业提高资金流转率，减少资金沉淀，控制资金流出，实现企业收支平衡。另外三种资金管理模式为：结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式。其主要应用于大型企业集团。结算中心模式没有完全将各分公司的全部资金完全集中到集团总部，主要针对资金流动、投资和融资等决策过程的集中化，各分公司依然拥有较大的资金经营权和决策权。内部银行模式是要求每个成员公司都必须在内部银行开设账户，其生产经营活动全部通过内部银行办理往来结算，借贷业务由内部银行统一运筹，合理调度资金。财务公司模式是企业集团总部常用的资金集中管理模式，属于非银行性金融机构，其不仅能实现资金的整合控制，还能承担集团的理财职责。不管哪种管理模式都有其存在的意义和价值，只要使自身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。各企业在对其选择时，要根据自身的特点和未来发展要求而酌情考虑。

3.3  建立健全资金管理相关制度

资金管理制度建设可以分为两方面，一方面为机构机制建设，主要为了明确资金管理中心在财务部门中的地位、管理范围，资金管理人员的各项职责分工、审批权限以及监督审查部门的职责内容等;另一方面就要针对资金管理中主要涉及的现金、银行存款、应收账款、应付账款、投资、融资、内部资金调拨、内部资金借贷、资金预算等各项内容分别做详细的制度安排，具体内容可以从以下几点来说明：其一，现金、银行存款大多数企业的制度较为成熟，关键在于严格执行和监管。规范归集时间及流程，對于不按规定时间、流程归集的单位要严肃考核;其二，应收、应付制度虽然也较为完善，但因为涉及财务以外的一线采购、销售人员，通常执行力较弱，需要企业对相关业务人员进行制度培训并强化考核，以保证企业运营资金的合理流动。其三，投资和融资业务在许多企业中没有明确制度保证，下属单位分散的投资权和融资权阻碍企业形成总体合力，如果由集团组织投资和融资可以在一定程度降低投资风险和融资成本，因此必须建立严格的投资、融资审批制度，由集团根据全局情况进行统筹安排，规避资金风险。其四，内部资金调拨、内部借贷在执行过程中由于下属单位受到各自利益局限，会遇到较大阻力，甚至有些下属单位会出现隐匿资金、只贷不还的情况，这时集团必须制定详细的调拨、借贷制度，指定专门人员处理协调事务，精确计算借贷本息，同时必须收回下属单位资金审批权限，以此来保证资金在集团内流转的顺畅。其五，资金预算制度是资金管理中的重要一环，企业可以据此统筹安排资金，能有效降低资金使用的风险和成本。企业应在全面预算管理制度中有必要单独设立资金预算管理章节，以规范资金预算的时效性和准确性。

3.4  加强资金管理的信息化建设

随着科技信息的快速发展，企业要想实现稳定高效的资金流动，就必须依托于互联网技术和计算机软件的应用，加大信息化建设的资金投入势在必行。信息化建设是企业加强资金管理的必要手段，它可以提高资金流转信息的传播速度，使企业资金管理实现高效运行;同时也可以减少人为因素对资金管理流程的干扰和影响，形成科学化、规范化和制度化的管理模式。企业在具体的财务管理软件开发中，要结合自身当前的特点和经营状况，建立起适合的管理软件模式，以推动企业资金管理的科学化。

4  结语

无论现在还是将来，市场竞争不再单单是收入和利润的竞争，更是资金实力的比拼。企业为了增强自身的资金优势，必须提高自己的资金管理水平，首先要从思想意识上重视它，为资金管理工作营造良好环境;其次要在选择适合自身发展的管理模式;同时还要建立与资金管理相应的细化的管理制度;最后要舍得在信息化建设上投资。只有这样多管齐下才能使资金管理工作步入正轨，以推动企业自身的长效健康发展。

参考文献：

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[3]陈永明.企业资金管理中存在的问题及对策[J].中国高新技术企业，2015，（33）：158-160.