浅析提高中小民营企业财务管理水平的必要性和实现途径

吕静妮

摘要：本文通过对中小民营企业的现状研究分析，提出在中小民营企业提高财务管理水平的必要性，最后将实现途径进行总结提炼，希望可以对中小民营企业发展带来一些帮助。

关键词：民营企业;财务管理;实现途径

引言

随着市场经济的蓬勃发展和国家各种政策的支持，我国中小民营企业在国民经济发展中起着越来越重要的作用，但由于民营企业尤其是中小型民营企业在发展中过于重经营效益轻财务管理，财务管理无法在日趋复杂的市场环境中发挥该有的分析、预警、控制、指引作用，而使企业碰到一些发展阻碍，比如银行融资、IPO上市、投资兼并、风险防控等。所以，中小民营企业要想取得长远发展，必须要着手提高企业财务管理水平。

一、中小民营企业财务管理现状及对

公司发展的影响

（一）融资困难。中小民营企业在发展过程中遇到的最大问题之一便是融资困难。融资方式分为债权融资和股权融资，债权融资中，中小民营企业基本通过银行贷款和民间借贷实现。但由于中小民营企业可抵押资产较少，愿意为其做担保的人不多，所以能够在银行取得的贷款额度很低，且资金成本较国企高很多。很多企业选择民间借贷，资金成本基本在年化利率12%～24%，给企业带来沉重的负担。股权融资方式，一般分为外部融资和内部融资。外部融资除对企业发展前景有较高期盼，一般会附有对赌条款，而且投资单位比较重视被投企业的会计核算是否规范，提供的会计信息质量是否良好可靠。很多中小民营企业在平时经营管理中，不重视财务管理水平的提高，而在投资单位融资尽调时提供不出相应资料而使公司融资之路夭折，成为很多中小民营企业的痛点。在外部融资困难的情况下，很多中小民营企业转向内部融资，靠老股东追加投资和员工持股来获取资金，这种方式虽能解一时的燃眉之急，但由于员工能力有限，所以并不是发展的长久之计。

（二）投资盲目。中小民营企业在经过一段时期的良好发展后，会积累下一定的资本，这时对外投资兼并成为一些企业实现资本快速增殖的途径之一。但由于中小民营企业对财务管理的重视程度不够，不知财务管理在公司经营管理尤其是资本运作中所起的作用，导致他们在选择投资标的时，往往只凭所处行业、标的公司的演说和自己的感觉来决定，不注重财务尽调，未能用理性的数据去分析该标的是否值得投资、存在多大风险、公司对此风险的承受能力如何、是否有风险转移或风险对冲的救援方案，而使公司的投资方案处于巨大风险之中。而即使选择到一个好的标的，很多中小民营企业因为在投资兼并后，没有能力实施有效的整合监督，标的公司逐渐经营困难，经营者通过转移利润、侵蚀资产而最终导致公司投资失败。

（三）没有全面预算管理意识。目前，大部分国有企业已经实现了全面预算管理，但在民营企业尤其是中小民营企业，全面预算管理意识不足，认为预算会限制公司的灵活性，束缚公司的发展，但全面预算管理不是单纯的数字测算和执行对比，更多的是对公司的资金、资源进行科学统筹分配，以使公司可以有计划、有方向地发展，使企业实现收入利润最大化、成本费用最小化，减少风险发生的概率，提高企业整体运营效率。另外，实施全面预算管理也给公司实施绩效考核提供了基础。

（四）财务核算基础薄弱，信息化水平落后。由于对成本的管控以及公司对财务认识不足，很多中小民营企业在财务人员的招聘选用上，偏向于经验和能力较为一般的财务人员，这些财务人员往往无法应对公司发展中日益复杂的业务变化，也无法通过业务和财务的关联性创建相应的制度来使业务的处理符合财务要求，只是在业务发生后被动记账，有些重要凭证附件因前期没有要求而缺失。这导致每年在年度审计时，审计师较难取得充分可靠的证据信息而使审计报告难产。尤其是一些准备IPO上市的民营企业，在面对严格的审计和薄弱的财务核算基础时，往往痛不欲生。另外，多数中小民营企业虽然使用了财务软件，但ERP功能只开通了部分基础模块，这导致公司整个业务链条无法得到连贯的统一，各业务模块间的勾稽关系也无法得以创建，给公司的管理带来一定的漏洞和风险。

（五）财务内控缺失，风险频发。多数中小民营企业只关心公司的市场占有率、营业收入等经营情况，对公司内部的控制重视度不够，导致公司风险频发，造成损失。公司内控制度尤其是财务内控制度缺失，会计核算体系不完善，比如没有存货盘点制度，盘点后没有进行账实核对，或者盘点后没有编制盘点表，这使每次的盘点成为形式，公司存货有没有发生丢失、毁损无法得到验证。比如会计核算制度没有完善，在确认收入和应收账款时没有附必要的附件，甚至合同丢失，导致应收账款逾期时，没有相应原件做支撑，无法得到法院的支持。以上这些都会给企业发展带来阻力，尤其是在企业选择IPO时，内控的缺失更是会给企业致命打击。

（六）业财分离，税务风险较高。在中小民营企业，财务和业务往往无法融会贯通，业务部门只关注自身工作是否完成，不关心完成的工作是否给后期财务处理带来风险。而财务部门只关心自己的账是否做完，不关注与公司业务是否连贯统一。企业的组成是很多分散的点，而不是点成线、线成面的一个流畅整体。比如，业务部门在某酒店召开会议，事先没有咨询财务部门，仅在会议结束后拿了一张发票来报销，也并没有考虑到召开会议不仅要有发票，更要有会议通知、会议议程、参会人员等必要附件作为原始凭证、作为记账依据，才是完整的证据流。而多数中小企业财务部门由于话语权较轻或者本身也并无足够的专业知识，被动接受这张会议发票入账，为以后的税务稽查埋下隐患。

二、中小民营企业提高财务管理水平的必要性

（一）提高財务管理水平，完善财务核算体系，可以使财务数据能及时、准确地反映企业的经营情况，给企业领导做决策提供数据支撑;可以在年度审计时得到审计师的认可和信任，和会计师事务所建立良好的合作关系，为以后的IPO上市打下良好基础;可以在融资时，使投资者财务尽调更加顺利、增强投资者的信心，给公司赢取资金。

（二）提高财务管理水平，创建全面预算管理体系，可以使企业发展有方向、有计划地进行，使资金、资源得到充分的利用，减少潜在风险的发生;可以根据企业营业收入目标完成情况配比费用，使成本费用的发生在可视、可控范围内，有效降低企业运营成本;可以作为企业绩效考核的数据来源之一，为公司制定科学、合理的绩效考核提供数据支撑。

（三）提高财务管理水平，完善内部财务控制体系，可以使各业务在发生前便有制度指导和约束，在处理时避开风险，为公司争取更多利益;可以使企业运营各环节均有监督，降低财产毁损、丢失的风险，降低员工犯错概率;可以保障公司各业务有序、健康运行，为公司发展保驾护航。

（四）提高财务管理水平，可以使财务人员充分发挥自身的业务能力，利用自身的经验与知识参与到公司的运营中来，加强与各部门的交流沟通，收集、加工、分析、提炼经营数据，实现业财融合，使财务数据更真实反映公司经营状况，帮助公司实现健康、快速的发展。

（五）提高财务管理水平，建立税务筹划及管理机制，可以实现业务、会计核算和税务的有效结合，使业务可以真实、合规、合乎税法地反映在账面，降低税务稽查风险;可以及时掌握税务政策的变化，尤其是近年来国家税务总局对中小民营企业的支持政策，为企业争取税收优惠，降低税务成本;高水平高专业能力的财务人员还能与税务部门保持良好的沟通与互动，建立互信关系，更高效地得到与企业相关的税收优惠政策;可以通过规范企业税务处理，取得较高的纳税信用等级，目前一些银行已经与税务部门加强了合作，推出“银税互动”功能与产品，纳税信用等级为B级以上的中小企业可以获取合作银行一定额度的纯信用贷款，且利率较低。这不但可以缓解中小企业的资金困难，还可以有效降低企业的财务成本。

三、中小民营企业提高财务管理水平的实现途径

（一）中小民营企业管理者要树立财务管理意识，加大对财务管理的重视。企业管理者要改变对财务管理的传统片面认识，要主动了解财务的功能不仅是记账，更是有着对公司的经营起到事前引导，事中监督，事后核算、分析与反馈的功能。要给予财务更多的重视，充分发挥财务管理在公司经营过程中资本保值增值、风险控制、成本核算、投融资等方面的职能，要提高全公司从高层到基层员工对财务管理重要性的认识，加大对财务管理工作的支持力度。

（二）提高对财务管理的预算支出，在招聘财务人员时挑选专业能力较强的财务人员。业务能力较强、一直处于学习成长中的财务人员，有着较为完备的财务管理知识和丰富的管理经验，可以利用自身的资源和能力为公司设计科学合理的融资策略;可以利用专业知识为公司选取优质的投资标的;可以通过财务数据的分析发现公司经营管理中存在的问题，提出合理化的解决方案;也可以通过对竞争对手的财务数据分析，取其所长，避其所短，为公司创造财富和效益。

（三）财务人员要意识到经济环境的变化和企业对高水平财务管理的迫切需求，不断提升自身业务能力。财务人员要积极主动参与到企业的经营管理中去，与仓储、生产、采购、销售、研发等部门深入沟通，了解他们的运作机制，对各业务模块与财务核算相衔接的地方做出操作指引，使业财连贯统一，使公司的发展协调、顺利。另外财务人员也要意识到经济环境的多变对财务人员专业能力和反应速度提出了更高的要求，要想在不断地变化中为公司提供持续不断的能量，需要一直学习和更新知识。财务人员应向公司申请财务继续教育经费，通过线上线下学习或者考取职称、技术资格证书来提升自己的业务处理能力，开阔自己的视野，使自己能够与企业与社会一同前进，为企业和社会的发展做出持续性贡献。

（四）财务管理要想取得实际、良好的效果，需要企业上下全员参与配合财务部门的工作，理解、支持财务部门对业务端口提出的规范性要求。这就需要财务部门不仅要自己深入掌握專业知识，提高自身业务能力，还要将财务知识对企业上至领导、下至基层员工进行宣贯与解读，组织全员进行财务知识培训，使他们从本质上理解财务的工作，更好地遵守各项财务制度，接受财务的规范性要求，使企业更快速地走上高水平财务管理之路。

结语

随着社会经济的快速发展，很多中小民营企业已经意识到了财务管理在企业经营中的重要性，但由于各种条件的限制，中小民营企业在财务管理方面的投入依然不足，现状依然不乐观，但相信随着国家政策对中小民营企业的不断倾斜和支持，以及民营企业家对财务的认识越来越充分，财务管理会在中小民营企业得到越来越多的运用，会为企业的发展做出越来越大的贡献。

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