资金池管理模式在企业管理中的应用

韦文华

摘要：资金管理是企业管理中非常关键的环节，特别是在竞争日渐激烈的市场环境中，通过有效地资金管理可以帮助企业更好地实现规模扩张和经营持续发展，资金池管理模式作为一种新型管理模式，与传统资金管理工作相比有着多方面的优势，也越来越被企业推广使用。本文主要在分析资金池管理模式对企业管理价值意义的基础上，探讨如何在企业管理中更高效的应用该类管理模式，帮助企业资金管理工作再上新台阶，同时促进企业长效稳健发展。

关键词：资金池管理模式;资金管理;企业管理

引言

资金是每个企业经营和发展的“生命源泉”，没有了资金企业则无法维持正常运转，也无法实现规模扩张和预期的战略规划，因此企业需要有充裕的资金来为经营作保障。但是资金不是源源不断地，而且也需要付出资金成本，所以资金管理需要企业重点关注，以保证企业资金的充足性和使用效率。资金池管理模式作为一种现代化管理模式为企业管理注入新活力，企业应该加强研究，加强资金池管理模式在企业管理中的应用。

一、资金池管理模式相关概念及意义

（一）资金池管理模式概述

所谓资金池就是将企业所有的资金集中起来，形成一个虚拟资金池，然后企业所有的资金归集和使用等均需要通过资金池统一管理，可以实行零余额或是虚拟金额管理模式，将资金在企业内部进行有效地分配，实现企业内部整体资金的循环使用和资源共享，从而减少企业的资金融资量、降低企业融资成本，实现资金资源的价值最大化。可以说资金池是企业资金的大管家，负责企业整体资金的调度和把控。在资金池管理模式下，与传统的资金管理工作相比，由于其将资金全部集中到了资金池管理部门，资金管理工作也由专业人员开展，使得企业资金管理更加专业，更有利于企业管理工作的开展。

在实际工作中，资金池管理模式的运营模式有多种，可以是结算中心模式，即设置一个集中结算中心负责企业各项资金工作，一般是设置在财务部门下，不独立核算;可以是财务公司模式，即成立财务公司，它具有独立的法人资格，功能几乎等同于金融机构，然后负责企业的结算、清算和调度等工作。

（二）资金池管理模式对企业管理的价值意义

资金池管理模式相比传统模式有很多的优势，对于企业管理有着多方面的价值意义。

一是，有利于降低企业资金成本。在资金池管理模式下，企业的资金全部归入资金池管理，这样企业可以每天掌握内部资金的整体情况，便于进行企业内部资金的调度，可以实现企业内部资金周转，变外部融资为内部融资，从而减少整体对外融资量，降低企业的资金成本。若自有资金无法满足经营需求而要进行外部融资时，由企业统一对外融资也会在一定程度上增强议价能力，降低成本。

二是，实现资金集中管理有利于降低财务风险。在资金池管理模式下，企业可以利用管理平台对资金实行集中管理，这样不仅可以根据企业整体需求進行资金的配置和调度，也便于开展监督控制工作。同时资金统一管理虽然将风险集中到了一起，但可以避免企业内部各自为政的风险，保障了资金安全，降低了财务风险。

三是，可以实现资金管理专业化，节约人力成本。在企业实行资金池管理模式之后，所有资金业务均集中到一起处理，由专业的人干专业的事，提高了工作的专业性和效率。同时也节省了企业各层级资金管理人员，在一定程度上节约了企业的人力成本。

二、资金池管理模式应用需关注的重点工作

（一）设置独立的资金池管理部门

企业要将资金池管理模式熟练应用到企业管理工作中，首要条件是为资金池管理工作成立相应的部门配置适当的员工。当然不同的资金池运行模式，对于设立的资金池管理部门要求不一致，企业在确定所选择具体管理模式之后再根据需求设置相关的部门或机构。由于财务公司具有独立法人资格，要获得国家批准，且可经营办理的业务种类繁多，一般企业不必采取这种模式，只需要采用结算中心的模式即可。企业应该根据资金池管理模式下工作实际需求在企业内部设置单独的团队或部门来具体负责资金池的运作，并负责企业的资金管理工作。

（二）设立统一的资金账户，用于资金池的管理

在资金池管理模式下，企业的资金往来均实行统一管理，因此为了保证资金的统一调度和管理，企业需要设立一个资金总账户，用于企业整体资金的归集和调配，企业下属单位可以在这个总账户下开设子账户。而企业与外部的资金筹措等行为均通过总账户，即以企业整体与外部进行业务往来，能在一定程度上体现出整体优势，降低企业的资金成本，也便于企业资金的统一调度。主账户与子账户之间通过开户的银行进行资金的归集和划转。

（三）业务操作流程的可执行性

虽然资金池管理模式对企业管理带来诸多好处，但在其实行过程中很多业务流程有了新的变化，也存在一些新的风险点，企业需要根据该种资金管理模式重新梳理详细的业务操作流程，并制定相关操作规程和内控制度，确保业务实操性的同时降低风险发生概率。

企业从总账户、子账户之间的资金上划、拨付，资金内部转移价格的计量，对外筹资方式，日常资金结算等等多方面的业务实际操作流程，均需要根据需求重新梳理并不断规范。然后根据工作中可能存在的风险点，如系统的安全性风险，内部资金交易涉及的税收风险等，并以此为出发点完善企业工作，更好地防范企业资金风险。

三、加强资金池管理模式在企业管理中应用的有效措施

（一）规范制度依据，保证资金池模式运行高效

为了将资金池管理模式融入企业管理中，充分发挥其对企业管理的价值，必须要确保资金池管理模式的高效运行，而规范的制度和业务流程是必要条件。

一方面，企业应该健全资金池管理有关制度，规范资金管理工作的组织架构，明确各项工作权限，细化财务核算管理，保证各项工作有制可依、有章可循。同时补充完善企业的内部控制活动，有效开展内控工作，监督资金池的运行，对于发现的问题及时调整。

另一方面，完善规范企业资金池管理工作流程。在制度健全的基础上，根据资金池模式的具体运行要求设置标准工作流程，具体从资金账户的设置、会计核算、不同层级账户资金上划调拨、资金使用审批到资金内部转移价格的制定，均需要规范详细的工作流程以及具体责任人，这样不仅可以保证各项工作的顺畅进行和工作之间的衔接，同时还能够为有关资金管理内部控制工作的开展提供翔实的支持。

（二）运用信息技术，提高资金池管理工作效率

企业对于资金管理实施资金池管理模式，将企业所有资金相关业务集中起来，这对具体负责部门或机构的工作量以及工作专业复杂程度均有了新的考验，企业可以运用信息技术来帮助资金池管理模式的高效推进和运转。

一方面，通过信息系统的构建来实现资金管理部分职能的自动化。企业一般都拥有自己的财务系统，而为了更好地应用资金池管理，企业可以单独建立资金管理信息系统平台或是在现有信息系统内嵌入相关功能，以实现相关资金管理工作的自动化，例如资金往来流动情况的监控分析及报告，资金余额的预警等工作。

另一方面，建立现金管理平台，与银行间密切合作。由于企业的资金交易不仅仅是一家银行，会在多家银行开立交易账户，而且跨行交易也是日常工作所需，因此企业要采用资金池模式，实现资金的集中管理，企业需要充分运用银行的现金管理平台等技术，实现银企直连。这样不仅便于资金账户的管理，同时也在一定程度上提高了资金的安全性。

（三）夯实预算工作，为资金池管理模式应用打牢基础

不管企业采取何种资金管理方式，资金预算都是项非常重要的工作，而在资金池管理模式下，由于企业的资金实现了集中管理，对于资金预算编制和管理工作要求更高，只有预算科学合理才能确保企业整体资金平衡、运转高效。因此，企业要重视资金预算工作，包括预算的编制、调整和过程管控。

一方面，科学编制资金预算，高效实现资金内部运转，最大程度减少外部融资。在实施资金池管理模式下，企业对于内部各单位可以不再编制年度资金预算，因为它们的资金归集下划全部通过资金池，甚至企业可以实行零余额管理。而此时企业整体资金预算的编制显得尤为重要，企业在年末需要对下一年度企业整体资金流动性和需求进行调查摸底，然后在优先考虑资金内部调度的前提下确定资金融资需求计划，并有针对性地开展融资活动。

另一方面，做好资金的过程管控。企业制定的年度资金预算在实际工作中会遇到很多变数，因此企业在实际运行过程中需要及时根据整体资金情况进行预算的调整，或是进行资金内部转移价格的调整，以更好地平衡内部流动性和市场流动性，保证满足企业整体资金需求和资金成本的降低。

（四）重视人员配置，提高资金管理水平

在实行资金池管理模式后，对于企业负责资金管理工作的专业性和复杂度要求递增，原有非专业的财务人员无法胜任此项工作，要提高企业总的资金管理水平，需要选拔配置并培养专业人才。

首先，企业为资金池管理负责部门或机构选拔配置的人员必须具有专门的财务和流动性管理知识，以确保各项工作的专业性和核算的准确性，同时也能够保证工作的时效性，充分发挥资金池管理模式的优势，避免延误企业内部资金划转和调配的及时性，影响企业运转。

其次，资金管理人员还应该具备较强的分析和管理能力。对于资金池的管理不仅仅是简单的资金调度，而是需要根据企业资金情况进行有效地管控，因此相关工作人员需要拥有较强的分析和管理能力，可以根据资金流动明细以及企业发展情况分析预测出下一阶段企业的资金流动性需求，以便更好地组织资金调度，提高资金管理水平。

最后，合理安排人员的工作权限。要提高企业整体资金管理质效，防范风险，合理的资金权限配置是关键。企业应该根据以往资金交易频率及金额情况，赋予不同规模或不同事项资金调拨时不同层级的审批权限，在保障资金安全性和流动性的前提下，减少操作流程，提升管理效率。

结语

资金池管理模式应用于企业管理是一种发展趋势，它有利于企业减少财务风险和资金成本。要确保资金管理池模式在企业管理中的高效运用，企业应该充分掌握该资金管理模式的工作特点并高度重视相关工作体系的建设，同时从制度建设、信息技术运用、预算管理、人员培养配置等多方面入手不断强化资金池管理模式在企业管理中的应用，实现资金在内部的灵活调配以及资金头寸的余額管理，提高资金的使用效率和价值，切实发挥其对企业发展的促进作用。

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