“营改增”后煤炭企业税务风险管理研究

张雪峰

【摘要】隨着营改增政策的逐步落实，煤炭企业所面临的税务风险和压力也随之增加，为了推动煤炭企业的健康发展，努力营造良好的税务管理显得非常重要，但是现阶段的许多煤炭企业在税务管理方面存在一些问题，很难应对营改增所带来的税务风险。本文主要对营改增后煤炭企业的税务风险管理展开了研究，并提出了具体的优化策略，以推动煤炭企业税务风险的管理的切实加强，为煤炭企业的健康发展奠定基础。

【关键词】营改增;煤炭企业;税务风险;管理

营改增政策的实施，对不同行业的影响都非常大，不仅包括税务方面的影响，还包括财务管理方面的影响，一定程度上避免了以往重复征税状况的出现，也解决了增值税不能抵扣这一问题，减少了企业的税负压力。但是，营改增政策给企业带来的不仅仅是税负的减轻，也带来了一些风险与挑战。煤炭企业对于税务风险的应对能力普遍较弱，一旦这些风险问题得不到合理有效的解决，必然会影响到企业的未来发展。为此，在新时期的发展过程中，煤炭企业应当加强对税务风险的关注度，了解自身税务管理存在的不足之处，采取针对性的措施加以优化，使得自身的税务风险能力得到有效的提升，进而形成良好的发展活力。

一、营改增政策的主要内容

营改增政策指的主要是将传统的营业税调整为新时期的增值税。增值税与营业税不同，它主要针对产品或者不同服务的增值部分展开纳税，并且通过营改增政策的合理开展，能够有效避免重复征税的状况出现，有助于推动企业的生产和发展，提高企业的经营活力。营改增政策本身有助于推动国家税务体制改革，并且也属于供给侧结构改革的主要措施，可以从本质上释放全新的发展动力，激发企业的活力，最终提升国民经济的整体水平。

二、营改增对煤炭企业带来的税务风险分析

对于当前的煤炭企业发展而言，营改增政策的逐步落实，主要产生的影响集中在财务管理方面，不仅有必要对增值税展开税额认证，还要分析其中的抵扣状况。同时，税收申报和增值税发票管理也随之发生了变化。如果这些问题没有得到合理解决，那么将会对煤炭企业的税务管理形成多种影响，进而引发一系列的税务风险。

（一）税收申报风险

现阶段，在营改增政策的实施下，煤炭企业只有在税收申报的基础上，才能够对增值税展开进项税额抵扣或者减免等。在税收申报的时候，由于增值税区别于传统的营业税，因而必然会发生一定的程序改变，涉及的税负表也有所改变。虽然只有一张主表，但附表却非常多，不同表之间的关联数据还需要相互匹配，只有确保其中的逻辑性和数量关系准确才可以展开申报。因此，对于煤炭企业的税务管理而言，一旦增值税申报方面的数据不准确，那么必然会影响到税额抵扣状况，甚至会出现账目混乱的现象，直接影响到煤炭企业的财务管理水平。

（二）增值税发票管理风险

在营改增政策实施后，不同企业都可以利用自身的增值税专用发票来抵扣，以减轻自身的税负压力。煤炭企业也不例外，为了获得更多的税费减免机会，有必要寻找一些专门的增值税发票。煤炭企业可以积极寻找自身的增值业务，如设置购置、产品进出口以及原材料采购等，都可以作为主要的税负减免业务。但这些业务往往较为复杂，在不同环节所涉及到的程序较多，因而需要很多的合作企业来开具相关的增值税发票。如果在发票方面不能形成严格的保障，便很容易出现错误或漏洞，导致无法将业务的增值税进行抵扣，一定程度上增加了企业的税务风险。

三、营改增后煤炭企业税务风险管理的优化策略

（一）建立完善合理的财务管理机制

为了提高自身的税务风险防控意识与能力，煤炭企业一方面应当主动分析国家的营改增税务政策，总结相关经验，探索最适合自身的税务风险防控方法，努力建立完善合理的财务管理模式。另一方面，煤炭企业应当逐步完善税务管理机制，尤其有必要针对增值税抵扣和减免内容展开流程优化，并且应当按照相关程序来进行，加强审核与监督力度。一旦发现税务风险存在的可能性，应当迅速进行检查，并采取相应的措施加以应对和排除，稳步提高企业的风险防控能力。

（二）推动企业内部控制信息化发展

煤炭企业在加强税务风险管理的过程中，不仅要注重加强基础的风险管理工作，还应当结合新时期的现代信息技术来展开管理优化，逐步建立全面合理的内部控制信息化管理平台，并借助这一平台来将煤炭企业不同工作流程衔接起来，稳步加强管理和监督，对不同端口的增值税发票展开审核。同时，煤炭企业还应当强化质量管理，逐步完善处罚机制，对于虚假发票问题应当及时加以处理，避免后期出现更大的税务风险。

（三）提高财务管理人员的税务管理能力

煤炭企业在新时期的发展过程中，应当加强对财务管理人员的关注度，要求财务管理人员在原有财务管理能力的基础上，主动学习和了解营改增政策，学习全新的税务管理措施，积累相关经验，形成良好的税务风险防控能力。在提高财务管理人员税务管理能力的过程中，不仅要加强营改增政策的相关培训，还应该加强实际操作，分别针对增值税抵扣和发票管理展开实训，使得财务管理人员能够了解税务政策和风险应对流程，并加强与其他部门之间的沟通，做好税务检查与监督工作。此外，还有必要加强内部审计，不定期审核税务管理方面的执行状况，并主动指出其中存在的不足之处，提出更为合理的管理策略，完善税务风险与税务防控，使得财务管理部门的税务风险应对变得更加有效。

三、结束语

总而言之，营改增政策给煤炭企业带来的影响非常多，所容易产生的税务风险也不少，而这些税务风险的来源是多方面的，为了有效提高煤炭企业的税务风险应对能力，应当加强对营改增政策的研究，并结合自身的经营状况来针对不同环节的税务管理展开监督和管理，提高财务管理人员的专业素质，不断完善税务风险管理机制，最终为煤炭企业的健康发展形成基础保障。

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