多元化集团公司运营资金管理问题研究

雷霖

摘 要 加强对运营资金的管控，是多元化集团公司内部控制中非常重要的环节。通过制定有效的措施，不仅可以掌握公司运营资金的流动情况，还可以起到减少成本的作用，使集团公司的效益向更好的方向发展。本文详细地指出集团公司运营资金管理过程中常见的问题及其解决策略。

关键词 多元化集团公司 运营资金 财务管理

一、引言

对多元化集团公司而言，任何子公司的经济活动都会涉及其整体运营资金，若不集中管控，会对其整体运营资金产生负面的影响。因此，多元化集团公司应对其运营资金加以重视，这必须建立在综合考虑每个子公司的实际情况的基础上。干涉运营资金的管理，可以保证集团公司运营资金的流动安全性。对子公司的运营资金进行集中的调节控制，可以实现对基团公司资金的最大化利用。

二、内部运营资金的管理现状

（一）运营资金管理存在违规现象

为了对子公司的运营资金进行管理，多元化集团公司需要掌控其资金的运转和使用情况，以保证资金的安全。就当前来说，部分多元化集团公司的子公司的业务和运作方式都有所差异，不可一概而论，对其运营资金的管理方案也需要“百花齐放”。对子公司资金的管理是由集团总财务部门具体实施的，然而具体落实时，由于个人利益等因素，常存在公款私用和牺牲公司利益为个人牟利等现象。

（二）管理方式老旧

随着科学技术的快速发展，为了提高管理和办事效率，信息技术被运用到多元化集团公司的财务管控中。其中，以EPR技术的使用最广泛，通常被应用在管理采购、库房、生产和销售方面的相关事宜上，并没有得到全面的实施。虽然电子科技的引入可以提升资金的管理效率，但大体来说，许多企业依旧采用传统的管理方式。出现这一现象的主要原因是目前电子科技的高风险性，企业财务信息的安全性无法得到保障，使得电子科技无法被大规模应用。

目前，子公司定期提交其财务报表是主要的财务管理方式，子公司的资金与母公司没有直接联系，而是间接通过财务数据等资料来呈现，电子科技化不足的现象普遍存在。资料无法同步更新，存在信息滞后的问题。同时，子公司的所在地各不相同。这些都导致对运营资金的管理和控制更加困难，多元化集团公司难以对子公司的运营状况做到了如指掌。

（三）运营资金的管理和控制分散

多元化集团公司的旗下都有至少两个子公司，大多数情况下，子公司的分布地域有所不同。比如美容服务是HK集团公司的主营业务，但其收购的子公司却以高科技方向的内容为主营业务，同时子公司和母公司位于不同的地域。在此情况下，集团总部对子公司的运营资金进行管理和控制有较大的难度。公司整体的资金名义上是由总公司集中运营管理，但实际上总公司无法掌控每笔资金的进出，只是定期对其进行管理。同時，为了不对子公司的运营产生影响，子公司的财务对日常资金有管理权，集团总财务只是定期核对和审查其资金。总体来说，集团公司对子公司的资金管理和控制无法高度集中，不仅无法很好地管理和监督子公司的资金和运营情况，对企业的长久生存也十分不利。

（四）运营资金的管理和控制中预算管理不佳

为了节约成本，全面预算管理被运用在多元化集团公司运营资金管理和控制过程中。这要求各子公司提前制定每年的预算计划，预算必须根据子公司的实际情况制定在合理的范围内。制定后，如无特殊情况，需严格按照计划施行。但是，实际施行时，由于不同子公司的经营业务模式不同、对资金的需求量有差异等错综复杂的问题，许多时候难以按照整体预算方案进行实际运营。在此情况下，全面预算管理方案实际运用时效果不佳，难以有效落实以控制总体的运营成本。

三、优化多元化集团公司运营资金管理和控制方法

（一）健全运营资金的监督和管理机制

这主要是针对目前多元化集团公司运营资金管理和控制过程中难以避免的违规操作。这一现象对多元化集团公司造成了利益损失，集团公司可以通过健全资金监管机制来解决此问题，通过此举可以确保多元化集团公司的整体运营资金的安全性。在健全资金监管机制的过程中，可以以以下几方面为切入点：

第一，多元化集团公司要专门成立资金监察小组，其主要职责是对集团公司和子公司的资金进行统一的监察。监察小组的工作内容包括以下几方面：全面了解子公司的经营状况和相关业务、全面掌握子公司的财务状况、随时对子公司资金的流动进行监管，以提高各子公司资金的安全性。值得注意的是，为了提高对子公司监管的公平性和公正性，需要选择财务业务能力强和专业素质较高的人组成资金监察小组。监察小组在工作时，可随时对子公司的运营资金和财务状况进行检查，避免出现违规操作，可采用网络查验和现场查验两种方法。

第二，子公司要设置专职监管资金使用情况的员工，对运营资金的使用和资金状况进行定期监管。同时，子公司的监管人员直接由总公司的监察小组管理，不受子公司的约束，降低私相授受的可能性，并且一旦发现其有不合常理的操作，立即彻查。不同子公司的检查人员的数量可以不同，可根据子公司财务的状况和规模而定，避免出现冗余人员。为了加强多元化集团公司运营资金管理和控制，健全财务资金监督管理机制是十分重要也十分有效的方法。

（二）推行电子化资金管理和控制模式

当前，为了确保财务信息的安全性，大多数多元化集团公司仍使用传统方式对资金进行管理和控制，对资金信息的使用、核实、监督等管理工作都是人工完成的，这种陈旧的方式不仅增加了财务人员的工作量，还会导致集团公司总部在对子公司的资金进行检查时无法得到同步信息，对子公司的资金运营情况无法获得全面正确的了解。为了解决这一问题，集团公司可以推行安全的电子化资金监控方式。

首先，为了确保电子化资金管控的安全性，集团公司可以开通网上银行，引进网上银行系统，将集团公司和子公司的财物信息上传，并用网上银行实现资金往来。这样一来，集团公司的财务人员就可以随时随地通过网上银行核查财务资金的流动状况，并且由于电子技术的发达，信息没有滞后性，所以可以随时掌握最新的子公司财务状况。其次，完善票据管理方式。票据是资金使用的主要证明工具。支出资金时开具电子商业承兑汇票，集团公司随时可对子公司的资金和电子票据进行检查。

（三）加强资金集中化管控

在对子公司的运营资金进行管理和控制的过程中，多元化集团公司需要秉承集中化管理的原则。然而就目前来说，为了不干涉子公司的发展进步，多元化集团公司对其资金的管理和控制并不细致和严格，子公司拥有任意支配流动资金的权力。长久按照这样的模式发展下去，子公司的资金情况无法被集团公司更好地掌握。在这样的背景下，集团公司可以通过电子信息技术手段，充分应用集中化管控的模式。利用电子信息技术，不仅可以将电子化资金管控和集中化资金管控相结合，还可以随时对子公司的资金流动和运营情况进行管控。如此，不仅可以随时随地对子公司的财务状况进行监管，还可以提高与子公司间的工作效率。

（四）加强预算管理

多元化集团公司在资金管理和控制的过程中要意识到预算管理的重要性，在合理的情况下全面实施预算管理，这样对集团公司以及子公司运营成本的降低有好处。集团公司需要掌握不同子公司的业务情况，并对不同子公司的预算计划有全面的了解，这样才可以制定出合理的预算方案，将预算计划和实际生产运营相结合。子公司需要提前制定详细合理的预算计划，这样集团公司才能以预算计划为蓝本，对子公司的财务情况进行有效的监督和管理。这样一来，就可以有效地减少子公司在运营中的浪费。

四、结语

加强和健全财务的管理和控制机制，不仅可以提高资金的流动性和安全性，还可以促进多元化集团公司对子公司运营资金和资金状况的了解。因此，对集团公司而言，想要健康、稳定和长久地发展，就必须对公司的运营资金实施良好有效的管理。

（作者单位为西安慧康企业运营管理集团有限公司）

参考文献

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