关于如何加强企业票据使用和管理工作的思考

陈英标

摘 要 票据管理是企业日常管理中不可或缺的环节，也是对日常经营收支进行严格管控的重要内容。企业加强票据使用与管理可以为企业的正常运营提供保障。因此，企业在日常管理过程中要重视票据使用与管理，并逐渐通过内部控制提升票据管理的水平。企业票据使用与管理的主要目的就是防范财务风险，对票据使用管理存在的问题给予重视，并且通过积极挖掘问题背后的原因解决企业票据使用与管理的问题。本文对企业票据使用与管理进行深入的分析，提出票据使用管理存在的问题及具体对策。

关键词 票据使用 票据管理 财务管理

票据是企业流动性较强的资产，尤其是在中小企业的日常管理中，票据是确保资金流动性的重要材料。只有具备稳定的现金流，中小企业的发展才会有保障。如果現金流断裂，就会对企业运营造成极大的打击。通过票据可以加强对企业现金流、财务管理等情况的监管，一旦发现相关财务问题，及时制定对策。由此可见，票据使用与管理对企业的持续发展有不可忽视的作用。但是企业票据在日常财务管理中很容易被忽视，许多问题都不容易被发现，最终为企业发展埋下隐患。

一、企业票据概述

（一）企业票据含义

企业票据一般由人民币票据与外币票据组成，主要涵盖企业能够随时用于交易流程的票据限额，通常由企业财务部门负责使用与管理。票据在财务管理中是无法形成盈余的资产，然而为确保企业的日常运营，企业在任何时刻都需要保留一定的票据。企业票据除可以完成日常业务交易外，还可以为企业现金流提供保障，尤其是对到期偿还的债务，可以如期偿还。因此企业票据是企业管理中重要的资产，必须针对其形成科学的管理制度。基于票据诞生的票据预算成为了企业财务管理的“必修课”，通过票据预算，可以预测某周期内票据的流入、流出情况。

（二）企业票据管理的意义

企业票据是企业管理中流动性较高的资产，提升企业票据利用效率就是为企业稳健发展提供现金流保障。提升企业票据使用与管理水平不仅能够促进企业财务管理水平提升，还可以促进对经营成果的科学核算;尤其是在财务管理中，任何收支业务都需要合法凭证作为支撑，通过票据使用与管理能够避免企业对成本费用进行乱摊，甚至是利用票据漏洞做假账等问题，最终保障企业财务管理合法合规，减少税务法律风险，为企业管理层、税务征收机关提供真实的财务资料，有利于企业、税务机关制定正确、高效的决策。

二、企业票据使用与管理存在的主要问题

（一）票据使用过于随意，交易频繁无序

《票据管理暂行条例》中对票据使用途径有严格的划分，除发放工资、奖金、个人劳动报酬、福利等可以运用票据之外，其他如开户单位间经济业务往来必须通过银行途径完成结算环节。但是结合目前企业票据使用状况来看，并没有严格地根据相关规定使用票据，票据使用十分随意、混乱。某些地区的专业银行为了获取更多客户，运用不正当的竞争方式，以给予企业票据使用便利的方式吸引更多的企业。而某些企业对票据的依赖度较高，运用票据结算更符合此类企业的需求，因此此类企业为扩大经营规模，频繁使用票据完成交易，但对票据的使用与管理十分松懈。

（二）企业坐支票据、白条抵库情况严重

当下某些企业因为存在票据收入的情况，基本上都会产生坐支问题，尤其是某些经营效益较差的企业，通过坐支票据的形式来规避银行、信贷债务。正是坐支票据情况的普遍存在，致使票据体外循环，形成不良的环境基础，使得多数票据在银行体外流转，不利于货币资金的回笼，而且对货币量无法进行有效的控制，对国家政府进行宏观调控造成极大的困难，会对国家经济秩序造成不利的影响。

白条抵库的现象是企业间比较常见的，某些白条是企业职工因为应酬、出差等多种事项所借的款项。这些原因产生的白条具有借款周期长、额度高、规模庞大的特点，不利于票据的归纳与整理。另外，一些出纳利用时间差挪用票据，然后通过白条完成抵充;有时一些外借票据无法及时收回，对企业造成一定的损失。

（三）无企业票据限额

开户银行在原则上规定：以开户单位3～5天的日常琐碎开支所需核定企业票据进行限额，且每年进行核定。倘若企业在多家银行开户，需要选择其中一家开户行核定限额。但是该规定从某种程度上来说并没有产生实际作用。尤其是当下多头开户现象十分频繁，企业不会主动执行相关规定，而开户行也不会主动进行核定，最终开户企业多头开户、多头提现，使得企业票据总额远远超过限额，针对多出的票据也不会主动交送开户银行。另外企业内部对票据也缺乏定期或不定期的盘点。当下某些开户企业的票据超过限额高达十几倍，为票据的管理埋下极大的隐患。

（四）私设“小金库”，公款私存

储蓄存款具有一定的优势，尤其是随存随取、款额不限，为企业提供了十分便捷的操作。一些企业不合理地运用票据，通常会将企业公款通过私人名义存放在储蓄银行，对此银行不会过多干涉。根据调查，其中公款私存的现象屡禁不止，甚至一些企业将其称为“小金库”。该现象会干扰企业票据的使用与管理，甚至一些企业对票据不重视，基本上都是通过公款私存的形式来达到票据使用的目的。

（五）企业间公开拆借票据与大额支现随意化

近些年企业三角债现象频发，而且某些企业融资面临较大的困难，最终直接引发企业之间通过票据拆借来缓解自身资金压力的现象，从而逃避银行票据监管规则。一些股份制企业通过募集股本所获得的票据在内部或者外部企业间进行拆借，直接由参与各方签订协议，协商利息，不经过银行。

银行为留下客户，就会满足客户的一些需求，对大额提现没有进行严格的审查与控制，通过粗放的管理方式，不仅可以降低银行成本，还能够为企业提供便利。一些银行为了留住原有的信用卡用户，为企业持卡人提供便利，最终造成大量的票据通过该渠道进入社会，通过信用卡提现。这样容易导致社会上票据使用与管理混乱。

三、提升企业票据使用与管理水平的具体策略

（一）加强企业票据管理

第一，加强对企业大额支现的审查监管，构建大额提现、支现的登记申报机制，有效杜绝大额支现问题，严格把控企业坐支、套取票据等违规使用票据的情况。可以运用收费征税的形式对企业大额支现行为进行调节，针对薪酬、农副产品采购等通过其他渠道用现，根据金额大小收取不同比例的用现手续费与税金，使企业票据兑现的成本提升，引导企业放棄票据大量兑现等违规操作。

第二，提升票据限额管理水平，严格落实企业限额年度核算的准则，并且要选择其中的核心银行。对企业开户进行严格的管理，遏制无证开户的现象;企业积极落实“小金库”清理工作，并且以此为契机，提升企业票据使用与管理水平。

（二）加强企业票据的安全性控制

首先必须落实账实盘点机制。针对企业票据、银行存款等账目进行严格、详细的盘查，做到日清月结;对擅自挪用票据和资金、白条抵库等现象进行严格的管理，确保企业资产账实相符。其次是对企业票据进行限额，尤其是对每日票据余额进行监管，针对已经超过限制的货币资金需要及时送存银行。最后则是针对票据使用与管理岗位，落实岗位不相容机制。明确分离使用与管理岗位，从而做到票据使用者与管理者的互相监督、制约。比如出纳人员不能够兼任会计档案保存、收支费用登记等工作岗位;未经授权的企业或个人不能够直接接触票据，必须严格遵循票据使用与管理审批制度办理票据相关业务。

（三）健全金融与社会两套监督体系

第一，中央银行应该加强对金融行业的监管，并且构建金融同业间的相互监督机制，核心就是提升审查水平与加大处罚力度，通过定期、不定期的审查，督促银行与企业合作，加强对票据的使用与管理。针对违规使用票据的银行与企业处以重罚。

第二，企业需要从社会监督角度出发，并且考虑与银行的利益合作关系。企业的监督应该多部门联合，通过财政、审计、监察、工商等多个部门，并且联合社会第三方审计机构，确保社会监督体系的作用。并且积极通过监督体系的构建，推动企业构建票据使用与管理制度，逐渐形成针对票据违规使用与管理的举报机制。

第三，统筹管理，积极配合。人民银行领导，其他部门积极配合，对票据落实统筹管理，并且建立具体的票据管理制度。企业票据对企业未来发展有较大的作用，通过制度管理对企业票据使用与管理起到引导作用，最终推动企业财务管理水平提升、经济效益持续增长。

四、结语

企业票据使用与管理与企业发展存在一定的联系，而且票据使用与管理是提升企业管理水平的重要途径，不仅能够为企业现金流提供保障，还可督促企业提升财务运营效率。但是票据使用与管理在具体落实的过程中存在不小的问题，对企业来说存在一定的挑战。因此，企业需要重视票据使用与管理，积极制定票据使用与管理的具体策略，更好地为企业管理水平的提升贡献力量。希望本文能够对相关管理者有所启发。

（作者单位为绍兴市兴联供应链管理有限公司）

参考文献

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