金融科技对商业银行财会管理的影响及对策

杨静

摘 要：在金融科技高速发展背景下，立足于商业银行财会管理工作的开展情况，分析了商业银行财会管理工作及其优化措施，论述了科技思维的培养、财会服务转型等，希望能为今后商业银行财会管理工作有序开展提供参考。

关键词：金融科技;财会管理;商业银行

1  金融科技对财会管理的影响

1.1  财会业务的“智能化”处理

在金融科技时代，财务业务的处理将逐步向“智能化”方向转变，例如自动操作、自动识别、自动分析和智能决策。2017年，毕马威等公司相继推出了财务机器人，这些财务机器人能够对部分财务工作自动高效处理。

除此之外，当前多家公司推出的发票扫描识别服务实际上也是建立在OCR技术上的一种信息采集技术，这对发票登记以及查验都能起十分关键的作用。不仅如此，随着感知智能技术的发展，机器人在财务领域中的应用也愈发广泛，营收业绩报告撰写以及合同审查服务都已经变为现实[1-2]。

1.2  财务业务流程“新型化”

金融科技的发展直接推动了财会业务升级。例如财务共享服务中心、电子发票、企业电商采购平台等，这些都是当前优化财务业务流程的典型代表。

以财务共享中心为例，财务共享中心的信息集中处理以及流程再造，極大地提高了财务工作的效率，降低了财务工作的成本与风险。中兴通讯股份有限公司在西安设立的全球财务共享服务中心已经能够对所有子公司的财务报账、采购等基础性财务工作进行处理，通过这种方式能直接降低60%～70%的财务控制成本。

2013年，我国诞生了首张电子发票。电子发票的应用优化了发票的管理流程，同时在成本方面也具有明显优势。电子发票在当前已经十分普及，随着全国电子发票平台的不断建设，电子发票的应用也会更加广泛[3]。

随着金融科技的发展，传统的行业采购逐步向电商采购转型。2017年底，我国的电商采购规模已经突破千亿元。借助网络平台以及金融科技，能够实现对采购企业的个性化分析，优化采购流程和财务开支流程。当前企业电商采购平台建设成果较大的企业有京东、苏宁等[4-5]。

1.3  财会服务重点的转变

从管理会计的功能出发，不同维度的“量本价险利”分析也是商业银行管理的基本功能。金融会计与管理会计的融合有助于进一步挖掘相关数据，能够寻找出更精准的数据规律，有利于提高决策支持以及价值创造水平。

从管理会计的对象出发，管理会计的研究对象是数据，在金融科技的加持下有助于内部数据的积累与处理，同时有利于获取外部数据，继而促进管理会计职能的发挥。

1.4  财会管理对象产品化

金融科技的发展促进了银行经营模式以及管理模式的转变。高效便捷的电子渠道导致传统的服务渠道逐步衰减，业务操作终端的普及也使边际成本无限缩小。随着金融科技的应用，大量差异化的金融产品出现，银行产品也逐步向“差异化”转变。

经营模式的转变也导致银行管理模式转变。一是管理重心偏移。从以往的“分支机构”逐步向“产品”转移，金融科技的应用最终导致各银行之间的竞争转变为“产品”的竞争。在今后的经营过程中，必须围绕“产品”开展相应的管理活动。二是组织结构的转变。建立以产品为核心的事业部，同时通过快速更迭和内部产品相互竞争的方式进行管理[6]。

银行经营模式以及管理模式转变会使财会管理对象发生转变。以产品为管理重点时，核算、预算以及考核等财会管理工作必须向“产品”靠拢。在组织结构事业部制方面，财务管理工作需在产品核算的基础上逐步汇总并引导相应的资源配置。

1.5  会计计量属性“公允价值化”

随着金融科技的应用，会计准则将逐步转向公允价值计量属性。在获取途径方面，公允价值的获取显然更为便利。在经济数据便捷传递的基础上，公允价值的获取也更具保障。同时，非标资产的估值会更加精准。借助人工智能技术，可以极大地提升现有的估值水平。通过增加非标资产估值的有效性，使会计信息使用者的公允价值需求从可能转变为现实，有效推动了公允价值的应用[7]。

2  金融科技背景下商业银行财会管理工作的优化策略

2.1  树立金融科技思维

树立金融科技思维是保证财务管理工作升级的重要前提。要树立电子化理念，加强对电子档案、电子发票的对接，不断提高业务效率。树立自动化理念，强化内部控制，在处理业务之前优先考虑自动处理，这也是优化业务流程的重要选择。树立互联理念，在财务工作中考虑不同财务数据之间的互联互通，通过高效的共享应用进一步发挥财务工作的价值。要树立大数据理念，因为新时期背景下的数据本身就是一种宝贵的资源，要在日常的工作中注重数据的积累、分析与应用。

2.2  试点面向产品，加快财务管理目标转型

为了适应新时期的竞争形势，商业银行要加快会计体系的升级与完善。在分析产品成本的基础上，紧密围绕产品经济增加值开展产品预算和资源配置工作。转变财务管理对象，加快成本会计体系的构建，以此核算产品的相关成本。要逐步试点产品预算，在落实产品预算的基础上逐级汇总并最终形成部门预算。要加强试点产品的资源配置，根据所创造的经济效益配置各种资源。同时，引导各部门以客户为中心控制产品的成本与风险，完善内部竞争机制，保证产品快速更新换代，这也是满足客户需求的有效方法[8]。

2.3  加快系统升级，促进财会管理方法转型

为了适应金融科技的发展，商业银行也应该明确新时期的财会管理方法。通过有效评估现有财会管理平台，实现进一步升级与发展。开发财务决策系统有助于财会决策流程的系统化和提升其有效性，通过有效的事前控制，为控制范围内的决策提供有价值的参考意见。除此之外，还需对财务管理的信息系统进行升级，不断优化交易操作，不断集中财务资金支付账户的管理权限，提高防范资金风险的能力，加强与电商平台之间的对接，拓宽产品的适用范围以及用户的来源渠道[9]。

在财务管理工作中，需要完善财务检测系统，将日常业务的监测工作纳入到监测系统中。信息科技和网络平台能实时分析与提示，对于出现的异常情况进行标准化处理并对处理流程进行自动优化，为财务管理工作提供了保障。加快不同系统之间的数据互联，对信息利用效率、决策水平的提升至关重要。借助各系统数据的互联，能够促进财务信息系统升级。

2.4  强化管理会计建设，促进财会管理工作转型发展

借助金融科技在数据分析层面的高超性能，管理会计工作也得到了进一步升级。一是提升管理会计分析能力。借助大数据的发展理念及相关平台，有效提高决策效率。同时，依靠随机模拟技术能够进一步提高财务工作的辅助能力。二是提高管理会计的应用水平。财务机制不断创新，进一步加强了管理会计在各方面的应用。通过联动推进，建立健全公平合理的分配机制，进一步强化联动营销。通过渠道转型调整，促进柜面及自助渠道战略转型，进一步支持项目的生命周期管理。

2.5  加快估值体系建设，加快前瞻性布局

估值模型的建立有助于公允价值体系的建立与完善。为此，估值体系要覆盖所有的银行业务，加快量化模型库的建立。根据当下的管理需求，加强未来新型业务背景下量化模型体系的前瞻性探索，这有助于今后工作稳步开展。要加快建立行之有效的估值制度和能满足市场需求的预警体系，这也是建设估值体系的重要环节。

在业务发展的新要求下，商业银行需展开針对性的前瞻研究。通过提前谋划和资金政策，助力自身业务长足发展。要保证投入的持续性，这样才能为研究工作的推进和今后财会工作的升级提供保障。提高财务机器人替代人工服务的可能性与可行性，做好应对成本变化的方案。围绕金融科技的发展要求，培养财会青年领军人物，逐步打造一支专业性强、视野开阔的高精尖人才队伍。

3  结束语

商业银行财会管理工作的有序开展会对银行的经营与管理造成直接影响。在新时期背景下，金融科技的应用为商业银行财会管理工作的开展注入了新的活力。以此为基础，分析金融科技与财会管理工作的融合策略，为今后商业银行财会工作升级提供有价值的参考。

参考文献：

[1]胡国松，罗中兰.金融科技对我国商业银行发展的影响及对策建议[J].商情，2019（2）：88，102.

[2]马可欣.金融科技创新对农商银行人力资源管理的影响及对策[J].赤子，2019（7）：117-118.

[3]刘培元.加强商业银行财会管理创新积极应对加入WTO的竞争挑战[J].新金融，2000（9）：8-11.

[4]陈游.我国科技银行的战略功能及经营模式解析——兼论我国推行科技银行经营模式面临的障碍及对策建议[J].西部经济管理论坛，2016，27（2）：46-50.

[5]温美琴，曹莉.金融科技对商业银行财务绩效的影响研究——以平安银行为例[J].市场周刊，2019（2）：83-85.

[6]王竹.营改增对商业银行财务管理的影响与对策[J].山西农经，2018（5）：86，92.

[7]陈卫兵.运用金融科技构建商业银行新型财务共享模式[J].财会学习，2019（7）：209，211.

[8]徐刚.银行财会监管如何跟上金融电子化的脚步[J].金融科技时代，2005，13（3）：15-17.

[9]王超.金融科技对商业银行资产管理业务的影响[J].华北金融，2019（12）：51-57.