浅谈企业现金流管理

徐静雯

摘 要：企业的各项业务都需要资金的支持，资金短缺会使企业面临生存问题，现金流管理在企业管理中的重要性不可忽视。本文浅谈了强化现金流管理的意义，企业现金流管理过程中存在的一些问题，并提出了相关策略。

关键词：现金流;企业管理;意义;策略

一、加强现金流管理的意义

（一）客观反映企业经营状况

企业利润的核算以权责发生制为基础，与收付实现制下现金流情况有较大出入，利润表中反映高利润，企业的现金流存量可能不多，可能表现为大量的应收账款，而应收账款可能出现问题，因此利润表并不能完全客观地反映企业的经营状况。

有现金流支撑的利润才是真实是利润，结合现金流的管理与分析，可以更好地评估企业利润的质量，反映企业的行业地位与盈利能力，也能对企业资金的来源和去向有一个整体把握。

（二）提高决策水平

一方面，通过对现金流分析管理，可以预测分析项目的投资回报期、回报情况等，为经营决策和项目选择提供数据上的参考，帮助管理者经营决策。另一方面，现金流分析也有利于企业的投融资决策，通过合理预算保证一定自由现金流的情况下，能支持企业投资，实现资金利用效率的最大化。总之，加强对现金流的管理，从预算到日常监控管理，有利于提高企业的经营决策水平与战略管理水平。

（三）强化风险抵御能力

一旦企业的现金流出现问题，企业生产经营可能陷入困境，也会给企业的形象造成负面影响，甚至出现资不抵债的情况，最终陷入财务困境，面临破产危机。[1]现金流量一定程度上反映了企业的经营状况，通过对现金流的管理，加快现金有效流入、管控现金流出、预测现金情况、保证足够的可利用信贷、优化短期盈余现金投放等管理，[2]可以合理控制现金的流入和流出，合理配置资金使用，及时发现资金管理存在的问题并采取一定的措施，防范风险，提高风险抵御能力。

二、企业现金流量管理过程中的问题

（一）对现金流管理不够重视

当前，有不少企业不够重视现金流管理，相比之下，更注重对利润表、资产负债表的编制与分析，管理层缺乏对现金流进行管理的意识，或是仅局限在经营活动中的现金流管理，没有与企业的战略发展层面相结合，其根本原因还是管理层及相关财务人员对现金流管理的重要性与现实意义认识不够，导致现金管理制度发挥不了其应有的作用。

（二）现金流量预算和预警机制不健全

由于不少企业对现金流管理关注不够，缺乏相关的现金流管理和预警体系，加上现金流管理的复杂程度，具备相关专业知识是的财务人员有所缺乏，导致现金流管理缺乏健全的预警机制与预算机制，对现金流没有一个系统的管理，从而引起资金使用率无法达到最优，风险不能及时反映给管理层，财务与经营状况可能随时面临隐患，像企业对收入与支出情况进行计算时，支出费用非常，存货能力不强，会产生资金运转困难，漏洞多，财务亏损严重。[3]

（三）财务人员素质缺乏

曾经有公司的高级财务管理人员提到，一个公司能胜任编制完整的现金流量表的人不超过财务人员的10%，更何况现金流管理不仅仅是编制现金流量表的问题。这在一定程度上反映了财务人员专业知识的缺乏，对不同性质的资金的流入流出的分类，估计维持性资本支出，对现金流指标的计算分析，都要做到准确把握，稍有差错，就可能带来错误信息引起决策失误。现金流管理对财务人员的水平要求较高，而财会人员的素质结构往往差异很大，一定程度上也阻碍了企业的现金流管理水平。

三、加强企业现金流管理的策略

（一）提高对现金流管理的重视程度

現金流管理对降低企业财务风险、提高盈利水平和实现高质量发展具有重要意义，因此企业管理层应尽快提高对现金流管理工作的重视程度，并由上至下普及到基层员工，统一理念。一方面，在经营决策过程中，结合现金流的数据分析，预测经营风险。另一方面，也要关注企业运营和现金流管理期间的各项问题，加以探究和分析，及时防控风险，并把现金流作为企业在评估运营成果时所遵循的标准，把利润与现金流分析结合起来，促进企业的高质量可持续发展。

（二）提升现金净流量

企业要注重内部的现金流储备充足，以此防范风险，保障企业的正常运转。首先，企业可根据实际业务需求利用多种渠道筹集资金，加快资金流入，与业务需求相匹配。其次，提升现金流的循环速率。如强化应收账款制度，适当缩短回收期，加强对应收账款的监督与管理，制定特定催款制度加速客户还款;与供应商协商，适当延长应付账款时间，改善经营活动现金流;减少存货持有量，使其保持合理的数量，避免过多存货对资金的占用而导致财务费用的增加。除此之外，企业还应对资金用途进行合理规划，最大程度提高资金使用效率。

（三）加强现金预算

现金流预算管理是指企业结合实际经营和生产计划，对现金的流入和流出进行科学的预测和平衡来实现对资金的有效调控与管理。[4]把现金流管理纳入预算管理当中，可以增强预算的合理性与有效性。尤其对于现金流并不充裕的企业，通过加强现金预算，可以合理调配资金，或是提前做好融资准备，以备项目进行的资金充足。企业可以建立一套精细化的管理系统，在系统中建设大容量数据库存储系统，相关人员可以针对各项数据进行收集、管理、处理，[5]应对未来现金状况进行合理预测，并对项目进行过程中的资金流向进行动态控制，避免资金使用的不合理，有效防范风险，实现现金流的多元化管理。

（四）建立健全现金流预警机制

企业的财务风险受多方面因素影响，相关政策的变动、市场的变化和经营活动的固有风险等都会影响到企业的经济效益，给企业带来巨大风险。因此，企业应建立健全现金流预警机制，获取风险信息并确认识别风险，对企业的风险指数与概率进行预测，[6]提高风险防范能力，以便及时处理突发问题，防止事态恶化。如对现金流指标设置预警值，及时关注相关指标的变化，一旦出现异常，及时分析原因并做出方案调整。财务人员也要提高风险意识，根据经验及时做出分析与判断，保障企业安全。

四、结语

综上所述，现金流管理对企业的经营管理有着重要意义，企业必须重视现金流的分析与管理，完善管理机制，提高管理水平，以此防范风险，促进企业的长期可持续发展。

参考文献：

[1]柳燕.浅谈现金流量对企业运营管理的重要意义[J].中国商论，2019（02）：135-136.

[2]刘成好.浅谈中小企业现金流管理与风险控制[J].财会学习，2017（04）：3-4.

[3]史庆辉.企业现金流管理风险及防范探讨[J].财经界（学术版），2020（08）：26-27.

[4]张静.浅谈中小企业现金流管理的问题及措施[J].商讯，2018（17）：107-108.

[5]邓霞云.新常态下企业的现金流管理探析——以大宗商品为主[J].财会学习，2020（13）：71+73.

[6]徐翠.浅谈企业现金流风险预警及防范[J].现代国企研究，2018（08）：38.