新冠肺炎疫情下钢铁企业资金困境应对策略

□ 黄文慧

2020年春节期间，新型冠状病毒感染肺炎疫情迅速向全国蔓延，举国上下共同抗击疫情，全国各行各业在这个特殊时期感受着疫情所带来的影响。新冠疫情不仅对交通运输、旅游、住宿、餐饮、会展、商贸流通、教育培训、文艺演出、影视剧院、冰雪体育等行业影响严重，对作为连续性生产行业的钢铁企业，也影响颇深。面对这场灾难，钢铁企业应多举并重，加强资金管控，积极运用国家减税降费政策和财政政策，保证资金平稳运行。

一、新冠肺炎疫情对钢铁企业资金的影响

新冠肺炎疫情对全国的经济影响严重，对钢铁行业的生产运行也产生较大影响。

1.物流成为影响钢铁行业生产经营资金回笼的最大因素

2020年2—3月由于停汽运、封码头，使钢铁企业生产出来的产品无法及时发运，销售收入难以实现，资金回笼受到严重影响，导致资金周转不畅。此外，由于新冠肺炎疫情发生得突然，绝大部分钢铁企业存在生产物资储备缺口，特别是大宗物资，严重影响企业的生产保障，部分企业被迫停产检修，打破了企业正常的资金运转模式。

2.钢材产品价格未回暖，导致销售资金流入减少

目前，钢铁企业虽已逐步复工复产，但受疫情影响，很多下游企业要求延迟交货，钢厂生产动力不足，产品库存增大。正常年份，春季正是价格回升的时机，而疫情期间市场需求恢复缓慢，企业库存量增多，价格支撑力度减弱，钢材市场价格未能回暖，销售收入难以增加，企业效益下滑，销售资金流入明显降低。

3.企业刚性支出需求资金量大

钢铁企业一般都是大型企业，员工为数众多，每月人员工资、社会保险、公积金等支出数额可观，约占销售收入的6%或更高。水电费、各项税费、银行利息等也必须每月按时支付，若延期交付将会产生滞纳金或罚金，特别是若延期交付税金还会影响企业信用。这些刚性的资金支出企业难以压缩。此外，若企业不能按时偿还供应商货款，可能会产生法律风险。

4.银行贷款到期，安全运行压力巨大

疫情期间，企业产品库存量若增大，销售能力不足，正常生产资金回笼受到严重影响，面临银行贷款到期，保证资金链安全是企业当务之急。

二、疫情期间钢铁企业资金安全运行策略

面对疫情带来的严峻考验，钢铁企业在做好疫情防控的基础上，要积极做好资金管控，保证资金平稳运行；同时，要认真学习国家税收优惠政策和财政支持政策，充分运用疫情期间涉税优惠政策、申请延迟缴纳社保金和税金，缓解企业的资金压力。

1.加强资金预算，保证资金安全运行

企业要根据资金回款状况和刚性需求，编制好资金预算，严格控制非生产性资金支出，保证资金安全运行；同时，积极与供应商沟通，基于长期合作关系，取得对方谅解，缓解资金支付压力，确保维持正常的生产经营秩序。

2.组织应收款的催收工作，加大清欠力度

对于各类应收款，企业要认真梳理，并下发文件要求各单位进一步加大清欠力度，通过下发催收函、派人催收和司法诉讼等行之有效的措施，积极清收旧欠，回笼资金。

3.与下游大客户积极协商，取得产品预付款

及时与下游大客户联系，制定产品保价政策等优惠措施，以吸引客户提前交付产品预付款，解决企业资金困境。

4.充分利用国家税收优惠和财政支持政策，缓解资金压力

钢铁企业财务部门应时刻关注并充分利用疫情期间国家出台的各项政策，减轻企业资金支付压力。

（1）做好延迟缴纳社保金工作

企业人力资源部门和财务部门应积极与当地社保局和税务局沟通，申请延迟缴纳社保金和减半征收。2020年2月，根据人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局《关于疫情防控期间延缓缴纳社会保险费有关问题的通知》，企业人力资源部门可通过电子邮件，向当地人社部门养老保险行政机构提交《社会保险费缓缴申请表》，积极办理社保缓缴工作。2020年3月，根据人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》，企业人力资源部门和财务部门应积极与当地社保局和税务局沟通，确保企业享受到疫情防控期间企业社会保险费减免政策。

（2）申请延迟缴纳税金及享受税收优惠政策

企业财务部门应积极与当地税务局沟通，申请延迟缴纳税金事宜，享受国家给予的税收优惠政策。2020年2月，根据国家税务总局关于税务系统防控疫情工作中纳税申报期限延长的相关规定，财务部门可通过先网上申请、后纸质报送相关资料的方式申请延迟缴纳税金。2020年3月，根据国家税务总局《关于延长2020年3月纳税申报期限有关事项的通知》（税总函[2020]37号）的规定，可通过网上填报资料和纸质报送资料并行的方式，向当地税务局继续申请延迟缴纳税金。根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定，2020年3月1日—5月31日，对集团公司下属子公司为小规模纳税人的，按照适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

（3）与金融机构积极沟通，保持贷款的延续性

企业资金部门可通过电话沟通、网上提报资料的方式，取得金融机构的支持，办理贷款的持续衔接，保证资金的安全稳定运行。

（4）向当地住房公积金管理部门申请缓缴住房公积金

根据国务院常务会议精神，企业财务部门可与当地公积金管理中心进行沟通，关注企业缓缴住房公积金政策的落地。

三、对疫情期间国家继续适当降低税负和利率的建议

实体经济是国家的命脉，钢铁行业在国民经济中占有重要地位。近年来，由于钢材价格大幅度下跌、产量下降，我国钢铁行业销售收入也出现了大幅度下降，全行业经济效益明显下滑，但刚性税费一直偏高，使企业难以承受。同时，钢铁行业环保压力巨大，节能减排项目支出持续增大，企业成本压力巨大，另外融资成本也居高不下，而企业资金链安全是重中之重。为了保障企业安全运行，建议国家适当降低企业税负，减少利息支出。

四、结束语

新冠病毒疫情对经济的影响表现在各个行业，国家积极施策，为促进国民经济各行业稳定发展、刺激内需、降低疫情影响提供了强有力的保障，出台了积极的减税降费政策和财政政策，为企业生产经营排忧解难，缓解了企业的资金压力，把疫情的影响降到了最低。钢铁企业应充分利用国家政策，积极采取各项措施，保证企业资金链的安全。