税务筹划在财务管理中的应用研究分析

盛雨

摘 要：財务管理工作影响着企业的发展，也是市场经济发展过程中企业为了自身的利益所必须注重的组成部分，所以在财务管理工作中，我们就必须做好税务筹划，进一步提升企业的盈利与抵御风险的相关能力。税务筹划工作对于企业的资金支出具有重要的影响作用，只有做好这一项工作，才能够为节约企业支出做贡献。接下来，本文将根据税务筹划以及财务管理的相关内容进行阐述。

关键词：税务筹划;财务管理;应用研究;具体分析

引言：

税务筹划在企业的财务管理工作当中发挥着各种重要作用，既能够帮助企业对资金进行管控，又能够帮助企业减少经济压力，进一步的实现资金利用的最大化。就目前而言，大多数企业对税务筹划的应用方式还有需要改进的空间，在激烈的市场竞争下，企业也面临着巨大的机遇与挑战。

一、税务筹划基本概念

（一）定义

在纳税人严格遵守法律法规的前提下，从企业的经济利益角度出发，需要进行合理的减少税务，而运用筹资、投资等组织形式来为企业税务所进行的筹划行为。

（二）意义

首先，税务筹划对于财务管理水平的提升是具有重要作用的，具有良好效率的财务管理部门，能够为企业的平稳健康发展保驾护航[1]。税务筹划作为财务管理工作当中不可或缺的一个部分，应当在工作中逐步增强与其他部门之间的联系，从而实现经济效益的最大化，让企业能够有效的规避不必要的经济风险。

其次，税务筹划对于企业经济效益的影响作用是非常直接的，在遵守法律的前提下，进行合理的税务规划，对于企业的利益提升有着良好的作用，为企业的资金流动提供更为广阔的空间，并且保证企业的持续发展，让企业能够实现良好的经济循环。

（三）税务筹划与财务管理工作的关系

作为财务管理工作的重要职能，在执行税务筹划的工作时，要始终保证企业管理者作为主体，而税务筹划的基础条件则在于企业的财务信息，其质量与可靠性都在一定程度上影响了企业的未来发展。无论是在企业经营过程中的开业登记、税务登记、生产经营、流转税的缴纳以及利润分配等工作与税务筹划之间都有着密不可分的关系，所以要在税务筹划过程中，通过对税收的你好核算与缴纳来针对企业投资经营活动的所有信息进行把控，并且将财务风险控制到最小范围之内。最重要的是，要始终保证税务筹划工作与财务管理之间的目标一致性，将税收优惠政策与相关规定进行科学合理的价值最大化应用，让税务筹划工作能够为企业的发展提供有效的助力[2]。

二、税务筹划原则

（一）合法性

税法与相关的法律法规是进行税务筹划工作的重要前提，积极地按照优惠政策的条件要求来指导筹划工作，企业的财务部门必须对税法改革的相关动态做到及时有效的掌握，税法如果产生一定程度上的调整，企业就需要按照实际情况来做好应对的税务筹划方案，确保税务筹划方案的有效执行和合法性。

（二）经济性

企业发展的税务具体状态与其筹划工作之间有着密不可分的联系，在对方案进行制定之前，要首先从方式方法上考虑如何降低企业的税收。同时也要按照资金之间的价值来进行对比，这样才能够使得税务筹划方案在不同的对应阶段下能够被换算成现值。

（三）预先准备

资金投入与经营方面的预先准备是税务筹划工作当中的最基本的内容，其关系到后期企业能够如何尽可能地减低税收金额，对于企业经济效益的提升来说有着重要的作用。

三、具体应用

（一）筹资

税务筹资的应用方式对于企业财务管理的效率最大化有着重要的影响作用，所以必须要在工作中进行有效的关注。通过发行债券或者向金融机构借贷款这些融资形式所发生的这些资金都会产生一定的税务数目，而这些税务数目都会在上缴其他税务资金之前完成。所以，为了能够刺激企业经济效益的提升，就必须提前进行税务筹划，这种方式是税务规避的正常行为，而不是违法行为[3]。

而针对企业权益进行投资的过程中，企业也可以利用发行股票或者双方融资来进行该项事务，但是这部分所产生的税务必须要确保按时缴纳，而不能利用之前所采用的税务规避方式。很多企业在遭遇资金困境的时候，都会运用这种方式来扭转乾坤，确保经济情况的回升，以持续平稳健康的发展运行。此外，对于企业租赁来说，通过出租物品来获得经济收益，这方面的收益与税收不存在关系，也可以进一步为企业提升经济效益做保证。

（二）经营

生产成本对于企业经济效益的提升来说起到了决定性的作用，所以在财务管理统筹规划的过程中一定要着重解决该项问题。企业发展要想发挥最优价值必须从成本输出源头的角度来进行考虑，针对企业内部的财务状况进行科学管理，也要对纳税做到重点管控。为了科学的减少税务成本，就可以运用存货计价的方式来进行税务筹划，从而确保在遵守法律法规的前提下，做好税务筹划工作。需要注意的是，不管运用哪一种方式做税务筹划工作，企业都必须将眼光放在长远的道路上，预防未来可能出现的资金隐患，来进行合理的税务筹划，并且针对目前的财务状况做出正确的判断，按照企业的财务管理现状与整体发展情况来确保税务筹划工作的稳定运行，从而提升企业财务管理工作的效率。

（三）投资

在企业的经营过程中，一定会出现投资的相关工作，投资本身也是一项必不可少的企业活动，但是在投资的过程中，容易为企业自身资金的运营带来较大风险。投资本身是可以为企业带来收益的，但是在投资的过程中，如果由于投资不当而为企业带来资金的损失也是会影响企业的发展的。所以我们就需要运用税务筹划来确保财务管理的投资活动能够稳定运行，在有效帮助企业减少安全隐患的前提下，对所有已经投资的行业做出细致的了解与调查，并且针对这些投资项目来做好其价值与安全程度的判断，从而做到有效的规避风险[4]。

此外，还可以按照目前的政策法规与宏观政策的调控来设法规避税务中可能存在的风险，为了实现税务筹划价值的最大化，尽可能的将企业当中承受的风险降到最低程度。

四、结束语

在税务筹划工作中一定要以遵守法律法规为基本原则，按时缴纳税务款项，确保企业效益与法律原则的兼顾，在财务管理规划过程中要经过科学合理的审计程序来做好税务规划，以确保企业的又好又快发展，让企业能够在良好的经济运作下在市场上站稳脚跟，从而推动整个社会经济体系的健康发展。

参考文献：

[1]陈慧. 税收筹划在企业会计核算中的应用研究[J]. 财会学习，2019（02）：118+123.

[2]晋津. 关于税务筹划在财务管理中的应用研究[J]. 纳税，2019，13（23）：46.

[3]汪明崇. 探讨税务筹划与企业财务管理[J]. 经贸实践，2017（23）：304-305.

[4]陈存彬. 纳税筹划对企业财务管理的影响[J]. 全国流通经济，2017（29）：76-78.