资金池管理模式下如何做好全面预算管理工作

唐海彬

摘 要 我国市场经济体制建设逐步完善，促使市场竞争越来越激烈。企业要想在竞争激烈的市场经济中获取进一步发展，就要重视资金管理工作的重要性，并基于资金池管理模式的要求提高全面预算管理工作质量，为企业生存和发展提供必要的资金保障。本文分析资金池管理模式的内涵和运用，并提出资金池管理模式下提高全面预算管理工作质量应该采取的措施，以期为企业长远健康发展提供启示。

关键词 资金池 全面预算 内涵 措施

一、前言

经济全球化发展趋势的日益加强，我国经济发展进程和社会建设工作的加速推进，这为我国企业发展带来了前所未有的机遇和挑战。在竞争日益激烈的市场环境下，企业面临着严峻的生存和发展考验，对资金管理和预算管理工作提出了更高的要求。企业要想扩大市场份额并实现长远健康发展，就要重视现代化财务管理工作的重要性，将资金管理与预算管理工作紧密结合起来，根据资金管理和预算管理工作现状建立健全企业财务风险防控体系，增强企业内部管理和财务工作人员的风险防控意识，加大资金集中管理力度，实现资金统筹配置模式，优化资金的配置方式，以便提高资金使用效率，以便为企业长远健康发展提供必要的保障。

二、资金池管理模式及运用

（一）资金池管理模式

企业在发展过程中往往采用设立分公司或者子公司的形式扩大市场占有率，这对企业扩大经济效益具有重要的促进作用。但由于地域因素和业务范围扩大等原因，企业资金管理和预算管理工作难度逐步加大，这在一定程度上降低了资金管理与预算管理工作的质量和效率。为了提高资金管理工作的质量，企业往往采用统一集中配置资金的方式，实现资金集中管理，以便全面了解企业的实际资金管理工作状况，减少信息不对称性，以便加快风险防控管理工作的响应速度，为企业资金安全提供必要的条件。

资金池管理模式是企业开展资金集中管理工作的必然选择，是企业财务管理工作的现金库。企业在集团化过程中往往采用资金池管理模式，可以增强企业资金統筹配置的控制能力，实现资金管理工作的统一集中管理。在资金池模式下，企业需要建立现金库或者资金池，并根据实际的业务情况和战略发展的需求对资金进行合理分配。企业需要建立健全资金信息共享平台，实现资金信息在企业内部的有效传递和沟通，将资金使用信息公开化和透明化，可以通过多样化的余额管理形式增强企业内部各部门的资金管理意识，为提高企业资金管理工作效率和质量提供依据。资金池管理模式的顺利实施需要加强与银行等金融机构的紧密合作，在保证资金和财务信息安全性的前提下将资金管理业务委托银行等外部金融机构协助办理，提高资金管理工作的专业性和效率，以便实现资金的收益性和流动性。此外，资金池管理模式需要企业内部各部门紧密协作，以便将各部门的资金进行集中管理调控，加强财务部门与其他各部门之间的沟通和交流，优化部门之间的互相监督机制，充分发挥出资金集中管理的服务优势。

（二）资金池管理模式的运用

企业在推广资金池管理模式的过程中，首先就需要设立专用的资金池账户，保证资金出款和回款的专用账户管理，并要根据资金池管理工作的实际需求优化系统账户结构。运用资金池管理模式过程中，企业要选定合适的金融机构作为战略合作伙伴，保障资金池账户的安全性，并根据业务开展额实际情况要求子公司或者分公司在资金池账户下设立相应的子账户，将资金池账户与子账户统一委托给银行办理资金结算等业务。在账户管理工作中，企业要根据业务和资金管理工作的实际需求优化账户结构，对资金池账户的安全性和收益性进行定期评估。从业务流程的角度来看，资金池管理模式要求资金的出款和回款都是由资金池主账户完成，并根据预算管理方案向各个子账户统一划拨资金，可以借助银行的托管账户职能对资金池主账户和子账户的实际资金交易情况进行计算和分析并形成账单，以便企业总部可以清晰明确地了解资金池管理模式下的资金往来情况，有助于企业对资金使用效率进行客观的评价，进而为提高资金的使用效率提供必要的条件。

三、资金池管理模式下加大全面预算管理力度应该采取的措施

（一）完善全面预算管理制度，构建预算管理体系

企业要提高资金集中管理工作的质量和效率，就要重视全面预算管理制度的重要性，根据企业的实际业务和资金管理工作要求构建预算管理体系，严格落实全面预算管理工作制度，实现资金集中管理与全面预算管理之间的紧密结合，为提高财务管理工作质量提供保障。全面预算管理工作要求企业各部门根据自身的实际业务情况，并结合未来发展要求合理预测资金使用情况，编制资金预算方案，提高预算方案的有效性和科学性。同时，企业要构建预算管理体系，领导层要积极发挥带头作用，重视经营预算和财务预算工作，协调企业内外部关系，增强统筹协调能力，从企业战略发展的角度出发实现业务全流程预算管理，从业务各个流程和环节入手细化预算管理工作内容，深入贯彻全面预算管理理念，以资金池管理模式为基础加大日常经营管理工作的预算管理力度，为全面预算管理制度的有效执行营造良好的内部环境。

（二）完善全面预算审批机制，实现全面预算系统与业务系统的结合

在资金池管理模式下，企业要充分借助资金集中管理的优势开展全面预算管控工作，完善全面预算审批机制，要求分公司或者子公司根据预算管理目标编制年度预算方案，并将预算方案上报审批，由上级预算管理部门结合其实际业务情况对年度预算方案的合理性和科学性进行评估和审批。企业要将资金池管理模式与全面预算管理结合起来，以企业发展战略规划为基础优化资金的配置方式，并根据各个分公司和子公司的年度预算方案分配资金，有效配置资金。同时，企业要全面了解各个项目的资金运营情况，并根据项目的实际情况动态调整资金分配方案，积极构建资金信息共享平台，为日常的业务资金结算和收支管理工作提供便利，实现预算系统与业务系统的紧密结合，为优化全面预算管理方案提供条件。

（三）重视全面预算管理制度的执行效率

资金池管理模式要求企业加大全面预算管理力度，不仅要完善的预算管理制度，而且还需要对全面预算管理制度的执行效率进行评估，以便将全面预算管理工作贯彻落实到日常经营管理工作中。企业可以根据预算管理工作的实际情况，从企业内部抽调专业人员成立预算管理评估小组，也可以借助外部机构的专家开展预算管理评估工作，提高预算评估工作的客观性，深化全面预算管理执行范围。同时，企业可以将全面预算管理工作制度纳入各个部门的绩效考核评价体系之中，完善绩效考核评价指标，明确落实全面预算管理责任制度，以便充分调动起各部门开展全面预算管理工作的积极性。在强化全面预算管理制度执行力度的过程中，企业要明确全面预算管理执行标准和要求，严格落实奖惩条款和措施的要求，提高各部门的全面预算管理的重视度，为全面预算管理工作的顺利开展提供良好的环境。

（四）增强信息技术的利用能力

企业在开展全面预算管理工作过程中，要善于利用现代化的信息技术提高全面预算管理工作的质量和效率，要及时了解信息管理技术和手段的研究進展，以企业全面预算管理工作的实际情况和需求出发构建个性化的全面预算管理系统，提高全面预算管理系统的实操性。同时，企业要重视全面预算管理系统建设的资金投入，可以通过购买预算管理信息软件提高预算管理工作效率，实现全面预算管理与ERP等信息软件系统的有机结合，完善企业财务管理体系，实现全面预算管理信息的及时有效传递，提高全面预算管理工作的精细化水平。此外，企业要根据全面预算管理理论的发展积极创新全面预算管理模式。企业在开展全面预算管理工作中，要提高全面预算管理机制的弹性，并基于资金池管理模式的要求优化预算管理流程，可以适当简化预算管理流程，提高预算管理工作的时效性。

（五）优化监督管理机制

在资金池管理模式下，企业要不断优化监督管理机制，重视监督管理工作的质量和效率，实现不相容岗位的分离，提高全面预算管理工作的规范性。企业要提高预算管理工作人员专业素质和责任心，并对资金的使用方向和范围进行动态化的跟踪，实现资金使用方向和全面预算管理方案一致，以便保证资金使用的安全性。企业要在保证全面预算管理方案有效执行的前提下，增强预算管理工作的灵活性，为企业资金池管理模式和全面预算管理制度的顺利开展提供保障。同时，企业要完善资金风险防控体系，根据全面预算管理方案设定风险预警红线，增强风险识别和防控能力，并根据风险类型预先制定风险防控方案，降低资金风险对全面预算管理工作的冲击，以便保证资金安全和全面预算管理工作的顺利开展，为企业长远健康发展提供必要的资金保障。

（作者单位为昆山市乡村振兴建设有限公司）

参考文献

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[2] 赵琰.对大型国企全面预算管理与资金集中管理结合的探究[J].商讯，2019（09）：93-94.

[3] 张丽华.试析资金池管理模式下企业集团的资金集中管理[J].中国集体经济，2019（07）：63-64.