发挥公务卡作用 加强学校国库支付管理

郑学友

【摘  要】公务卡是进一步深化国库集中支付制度改革背景下诞生的一种新生管理工具，它规范了学校的财政授权支付业务，提高了学校财务支出的透明度。论文阐述了公务卡在学校国库支付管理中的重要意义，着重分析了公务卡在学校国库支付管理中存在的问题，并提出相应的对策和解决建议。

【Abstract】The official card is a new management tool， which is born under the background of further deepening the reform of the treasury centralized payment system. It standardizes the financial authorization payment business of the school and improves the transparency of the financial expenditure of the school. This paper expounds the significance of the official card in the management of school treasury payment， emphatically analyzes the problems of the official card in the management of school treasury payment， and puts forward the corresponding countermeasures and solutions.

【关键词】公务卡;国库支付;管理

【Keywords】official card; treasury payment; management

【中图分类号】F812.2                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）03-0031-02

1 公务卡在学校国库支付管理中的意义

学校推行公务卡结算是国库集中支付制度的改革延伸，公务卡制度要与国库集中收付制度有机衔接，即将原来以授权支付方式从单位零余额账户提取现金的业务支付方式通过公务卡方式支付。会议费、差旅费、招待费和零星购买支出等费用是公务卡消费的主要资金范围。公务卡不仅具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性，它还具有独特属性，即财政财务管理。公务卡制度的实施对于提高财政财务透明度，从源头上预防和控制腐败，加强学校财务管理，促进国民银行卡行业的发展具有重要意义。

2 在学校国库支付管理中公务卡的问题所在

2.1 多元化资金来源，使公务卡结算资金监管范围变窄

由于学校的资金来源渠道广，而公务卡结算范围仅适用于国库集中支付系统内的财政资金，即财政教育经费、各类专项经费和科研经费中的纵向国家省部级科研项目经费。而学校资金来源除以上通过国库集中支付体系财政授权支付至高校的零余额账户额度资金外，还包括学习和住宿费用的收入，横向科研基金、各种办学收入和赞助收入等，此类资金均未纳入国库支付系统。因此，对其他资金不能实行有效的监管[1]。

2.2 国库集中支付系统与学校网上银行系统不能实现对接，影响公务卡制度的运行效率

国库集中支付和公务卡推广使用是国家财政体制改革的深化和延续。公务卡的使用基于国库支付系统平台，实现与指定的国库集中支付业务代理银行的信息共享。公务卡在实际报销还款时，需通过公务卡支持系统，编制“还款明细表”和“还款汇总表”，加盖财务公章提交银行，同时签发财政授权支付指令（支票等支付凭证），通知发卡行向指定的公务卡还款。以山东大学为例，早在2008年，学校就实现了网上银行的电子支付——无现金报销业务。目前，通过网上银行系统无法实现公务卡结算到国库支付系统，影响了高校的财务管理效率。

2.3 公务卡消费信息反馈不及时导致接受度不高

由于现金结算制度深深根植于教师职工报销的理念，学校部分教师职工不习惯使用公务卡，更倾向于报销后直接领取现金，使得公务卡结算制度的功能空缺。虽然学校统一为广大教师和职工办理公务卡，但也有部分持卡人从未打开过公务卡，或在打开后未使用过公务卡。另外，财务报销信息反馈不及时，到期还款日期容易忘记等缺点阻碍了学校公务卡的顺利实施。

2.4 公务卡配套使用环境不成熟，有待改善

目前仅在大型商场、超市、酒店等公共消费场所配置POS机是作为公务卡配套使用的硬件设备。许多电子市场和其他个体商户或小商户没有POS机，也没有刷卡的条件。很多老师去县城等小地方出差，很难找到可以刷卡的酒店。所有这些都直接影响到公务卡的使用和推广，以及学校持卡人的积极性。同时，后续服务不同步。银行对公务卡的注销、新办、查询等业务没有特殊的受理方式，无法有效解决问题。

3 推行公务卡，加强国库集中支付管理的对策和建议

3.1 建立并完善公务卡相关管理制度

公务卡作为财务管理的新型结算方式，在组织申办、报销结算、信息管理、风险控制等方面都不同于现金、支票等结算传统方式，不能仅仅将公务卡作为简单替代现金的工具。学校应完善制度建设，依据国家的公务卡管理规定，结合自身的实际情况逐步建立健全科学和易于操作的公务卡制度体系，体现公务卡结算安全、快捷、高效、透明的特性。首先建立公务卡结算范围目录，明确规定使用公务卡结算的主要内容、项目，并制定违反公务卡结算范围的责任追究制度。其次制定公务卡实施方案，包括组织领导、部门职责、实施步骤时间、合作银行的确定、试点工作、協调沟通机制等内容，并制定公务卡管理办法、公务卡报销结算流程，规范公务卡的报销项目和报销程序，制定公务卡监督管理办法，加强公务卡的内部管理和控制，提高财务工作效率和管理水平[2]。

3.2 创新管理，积极推进公务卡实施进程

3.2.1 扩大公务卡结算范围

公务卡制度作为国库集中支付制度改革的一项重要措施，是对国库集中支付体系中的财政资金使用进行监控。目前学校资金来源渠道和用途日趋多元化，学校可以尝试将除了国库资金以外的各个来源资金均纳入公务卡结算范围，以实现实时监控、加强资金使用报销的事前管理。学校应建立公务卡结算适用范围目录，规定强制使用公务卡结算项目和鼓励使用公务卡结算项目类别和管理规定，指导和监督学校各院部积极稳妥地推进公务卡结算制度。

3.2.2 开通公务卡的网银支付功能

公务卡的使用环境目前受到用卡环境的严重制约，提高公务卡的普及率需要合作银行的积极支持配合。一是对接受公务卡消费的商户给予优惠政策，提高POS机的安装使用;二是开通公务卡的网银支付功能，促进公务卡支付方式的多样化发展。近年来，基于互联网的电子支付飞速发展，学校网上预约无现金报销逐渐成熟，教职工对于网银支付的接受能力已逐步增强。公务卡网银支付的推广有利于减少现金结算，促进信用消费。

3.2.3 限定公务卡的私人消费权限

公务卡原则上是用个人名义申请办理的信用卡，可以用于公务支出也可以用于个人消费。但当公务卡消费支出同时包含公务和个人支出时，对公务卡的实时监控会触及泄露教职工个人消费信息，并且审查公务支出时要筛选分辨是否个人消费支出，增加了财务工作的难度和工作量。因此，建议高校规定公务卡只限于公务支付，不得用于个人消费，以利于对公务支出进行监控，提高公务支出的透明度，减轻工作量，还可以避免教职工因担心个人信息和隐私泄露而不愿意使用公务卡。

3.2.4 做好公务卡支出的会计核算

一是设置专门核算公务卡结算的会计科目，严格控制非公务卡结算事项，加强非公务卡结算报销的审批，定期出具公务卡支出分析报告;二是优化公务卡结算报销流程，根据学校自身的具体开支情况细化管理办法。并且要规范公务卡还款问题，分析未能按时还款的具体原因，例如，延期报销是由于持卡人拖延导致不及时报账，还是由于出差时间长无法办理报销手续等原因。对因逾期还款造成的滞纳金或信用不良记录等问题，区分责任，制定解决方案，避免造成银行与学校、持卡人产生纠纷。

4 加强公务卡结算的风险控制

公务卡支付作为新型支付结算工具和财务管理手段，具有加快国库支付制度改革、加强学校财务管理水平、促进公务支出信息透明化、防治腐败等作用。但在推广进程中必然会存在风险，学校应加强公务卡支出结算制度的内部控制，分析公务卡结算存在的风险，针对风险控制关键点制定控制措施，确保这一制度的推广实施。学校实行公务卡支付在加强使用过程管理的同时，要建立分工明确、相互制衡的监督审计机制。建立健全公务卡管理制度，建立持卡人信用记录，做好公务卡支付系统信息更新维护，设置风险预警，公务卡支付系统应关联所有公务卡，实时监控资金动向，分析预测可能出现的隐患，及时防范;建立责任追究制度，对持卡人公务支付业务进行监督，对违规违纪行为进行处罚和责任追究。

【参考文献】

【1】马玲.高校推行公务卡改革中的问题与对策[J].行政事业资产与财务：下，2013（4）：54-55.

【2】陈旭，刘卫民，周建华.高校國库支付管理中公务卡的应用研究[J].轻工科技，2017，33（02）：107-108.