探究资金统筹平台在集团资金管理中的应用

摘 要：资金统筹平台是指运用基于互联网的现代化信息技术和日益完善的新型财务管理思维，将传统的统收统支方式、拨付备有金方式、结算中心方式等资金管理模式融为一体，构建一个全新的信息化资金统筹管理平台。为了满足现代集团型企业的发展需求，该资金统筹平台需要同时兼顾资金结算中心与财务公司结算两种资金管理模式的特性，从而在集团内部形成一种低成本、高效率的资金管理制度，进而达到优化企业资源配置的目的。此外，资金统筹平台还能够从资源分配、成本控制、融资安全、合理避税等方面为集团创造出更大的利润空间，本文从形成管理意识、建立管理体系、优化资本结构、提高税收管理等方面分析了资金统筹平台在集团资金管理中的具体应用方式，以供参考。

关键词：资金统筹平台;集团资金管理;资金结算中心;资源配置;成本控制

引言：改革开放的四十多年时间内，各行各业从无到有、从弱小逐渐壮大，虽然在经济上取得了令世界瞩目的建树，但过于薄弱的理论基础，仍然制约了很多企业的转型与发展工作。在经济行为中，如何提高企业抗风险能力，时刻保证资金链充足，预防和应对突如其来的市场变故，已经成为所有企业必须认真考虑的问题，而通过资金统筹平台实现高效的集团资金管理已经被越来越多的集团采用。

一、资金统筹平台概念简述

企业在逐渐发展壮大的过程中，涉猎的领域逐渐呈现多样化，进而建立了众多的子公司。在单一公司开展财务管理，涵盖内容较少，只需要对重点项目进行资金追踪，即可在很大程度上提高管理效率。然而对于集团来说，下属的子公司数量较多，进行资金统筹、结算时，如果由子公司单独完成，很可能出现账目模糊不清等情况，为不法分子所利用;如果由集团总部负责，结算流程众多，势必耽误项目的正常开展。基于此，我国很多企业集团构建了以现代化信息通讯技术为核心的资金统筹平台，负责集团资金的集中管理。其特点在于融合了传统的资金结算中心和企业集团财务公司的优势，能够在资金融通、业务结算等方面极大地提高资金管理质量。资金统筹平台以账户为媒介，出现资金流动时，经手的全部人员和单位负责人员必须出具相关证明（如银行经办人、集团内部人员等），以示對此情况表示“知情”。按照此种模式，保证资金安全的同时还经过了众多环节的考量，在无异议的情况下能够保证资金链处于正常运转的状态，没有断裂的危险。传统的集团资金管理模式下，属于集团整体所有的资金及其他资源很可能朝向朝阳产业偏移，从而导致其他子公司的经营每况愈下，利用资金统筹平台，能够将可控范围内的全部资金和资源进行集中管理，根据子公司的实际需求科学分配，提高使用效率的同时，还能够向所有子公司的负责人出具清晰地财务账目。

二、资金统筹平台应用于集团资金管理的优势

将资金统筹平台应用于集团资金管理具有如下优势：

第一，能够极大地提升集团整体资金及资源的使用效率。首先，在资金“集中管理-按需分配”的过程中，集团总部与子公司之间的“集中-分散”运行模式将会呈现稳步提升的态势;其次，集团通过资金统筹平台，全面掌控子公司的对公账户，并根据相关财务数据，对业务往来做出专业且客观的判断，进而从制度和战略层面帮助下属各个子公司及时调整。此外，鉴于以往各个子公司账户繁多、账目往来不清、个别不法分子抓住漏洞窃取集团资源等情况，通过资金统筹平台，能够进行针对性改变，从而让集团内部的资金回收、管理、结算、分配、划拨以更加高效的形式开展。在此过程中，高层管理者均可以全程关注，对各项账目中出现的任何问题均可以提出异议。总之，形成一种资源高度集中、统筹规划的先进资金管理机制，从而有效提高了产能效益。最后，除了“集团-子公司”之间的资金往来之外，统筹平台还能实时掌握子公司内部的资金流动情况，发现异常账目时，及时与相关负责人沟通，确保资金切实应用到重点项目上。

第二，通过资金统筹平台对下属子公司的资金进行监管，能够提高集团总部、各子公司之间人员来往的密切程度，从而提高相互之间的熟悉度，有助于在更加宽广的范围内营造团结的气氛，进而在日常财务交接工作中，不断提高资金周转效率。此外，在建设资金统筹平台的同时，还能够加强与之配套的人才队伍建设，让集团内部更多的财务管理人员尽快掌握该平台的操作方式。当“专业的人办专业的事”得以实践，即可将以往的两种资金管理模式完全整合到一起，从而全方位提升集团资金管理效率。

第三，完善资金统筹平台建设，能够帮助集团制定更加严谨的资金风险监控制度。该平台并不是简单地利用现代化信息传输技术进行资金管理，而是集大数据分析、高效监管、按需分配等高端管理思维于一体。为了使平台具备相应的功能，除了技术支持外，需要对市场动向、竞争对手、人才储备等信息进行充分的收集。可以说，完善资金统筹平台建设的过程实质上是对集团内外的资源信息重新梳理，从而找出经营过程中的漏洞，制定更加严谨的战略规划，应对可能到来的风险。比如一些子公司由于经营不善，在集团总部不知情的情况下向社会机构集资，已经进入无法偿还债务的境地，通过资金统筹平台能够及时发现，在集团的帮助下进行调整，避免出现资金链断裂。

三、资金统筹平台在集团资金管理的应用分析

1.在集团内部形成资金统筹集中管理意识

伴随着改革开放的春风，很多集团的创立者白手起家，摸着石头过河，历经风雨终于达到了如今的规模。但在近30年的时间内，企业虽然发展壮大，在资金集中管理层面，依然缺乏理论知识，导致管理意识长时间停滞不前，此外，与之相应的配套制度漏洞较多，部分子公司的高层管理人员没有深刻认识到这一问题，在日常经营过程中，放任问题逐渐扩大，致使资金、资源丢失、人才流失的现象频繁出现。基于此，集团应该抓住建立资金统筹平台的良好机遇，提升全体员工资金统筹集中管理意识。首先，客观看待这一管理模式的科学性，特别是集团总部以及子公司的高层管理人员，应该从战略全局的眼光看待问题，将资金和资源分配到最需要的地方，高质量完成所有项目的同时能够提升品牌声誉，进而为集团整体带来更多的利润。在此种背景下，集团中的每一项组成部分均能够获得更高的收益。其次，部分人员存在不良心思，妄图私自挪用集团资金及相关资源。在资金统筹平台的管理之下，任何非法行为都将无处遁形，从而有助于清理蛀虫，维护集团的纯洁性。最后，资金统筹平台应用于集团资金管理是当前企业集团经营过程中非常先进的资金管理模式，在此局面下，能够保证“公平、公正、公开”，从而使每一名员工均可以放开手脚，为集团发展做出自己的贡献。

2.建立完善的资金统筹集中管理体系

在很多人的认知中，资金统筹集中管理仅在于将各个子公司的资金集中到集团总部，由资金统筹平台统一分配。此种看法不够全面。集团建立完善的资金统筹管理体系，除了实现资金、资源的公平、按需分配以外，还能够对资金“收集-分配”的全部流程、分配方案的制定、项目实际开展等一系列与资金有关的重大事项进行全面调整升级，从而使全部工作能够在高效率的轨道上运行。基于此，集团需要按照以下三个阶段逐层开展：首先，全面审查集团总部及下属子公司3年之内已经完成及正在进行中的项目，并由相关负责人出具实际到账的资金、资源账目表，同时还应提供对公账户的银行流水。审查人员按照相关材料进行严格核算，务必保证账目信息的真实性。其次，通过审核的子公司可以按照既定的项目规划继续进行，在短期内无需任何调整。当手头的项目全部结束之后，通过资金统筹平台全面执行新的资金统筹集中管理制度，所有子公司必须无条件配合。再次，没有通过审核的子公司，相关负责人必须出具情况说明书，就资金的使用情况、资源去向以及异常账目产生原因给出具有说服力的理由，如果依旧不能通过，相关负责人需要承担必要的法律责任。此后，该子公司应该进行改组，重新回到正常的经营轨道。最后，在资源统筹平台管理模式实行的初期，必然产生诸多“摩擦”、“碰撞”，集团总部需要派遣调查人员，充分收集新的资金管理模式运行过程中亟待改善的因素，从而进行适当的调整，使之更加人性化。

3.引入信息化技术优化资金回收模式和资本结构

资金集中统筹管理必须全面引入现代化信息通信技术，从而全面提高集团资金管理水平。首先，引入信息化智能管理软件，负责监管集团总部及下属子公司的全部资金往来情况，按照月度、季度、年度分别出具监管记录，以供相关人员审查。对于一些长期项目，应该以不同阶段作为分隔依据，从而使项目开展的全过程处于可控范围之内。其次，当子公司的项目取得盈利时，通过资金统筹平台向集团总部报备，扣除成本之后的盈余应该及时打回总部的账户，任何人不得以任何理由私自扣留。此举有助于优化资金回收模式，帮助集团总部从大局出发，为下一个经营周期制定更加合理的战略规划。同时，还能够检验集团与子公司之间的既定资本结构是否存在漏洞，如对公账户是否与私用混淆等，发现问题及时改进。最后，信息化智能管理系统在运行过程中，必须保证其安全性和稳定性。因此集团应该引入相关领域的人才，组成资金统筹平台运营组，全面负责日常工作。

4.提高集团资金管理中的税收管理质量

运用资金统筹平台，能够提高集团资金税收管理质量。集团形成一定规模后，子公司之间、母公司与下属子公司之间，甚至是公司与个人之间，一旦出现无偿资金往来，需要按照规定缴税。按照财税法的相关规定，虽然集团各成员之间的无偿资金往来不再征收增值税，但在本质上并不是“免税”。基于此，通过资金统筹平台实现集团资金集中管理，能够在很大程度上避免内部无偿资金往来产生的各项税费。此外，实行集团资金集中管理之后，一切财务工作由总部负责，子公司的财政人员工作压力大为减轻，总部人员根据国家财税政策，确定自身是否达到避税条件，从而降低集团税负压力。在营业税改成增值税制度实施以后，很多行业的税费不仅没有下降，反而得到了较大幅度的上涨，基于此，企业集团运用资金统筹平台进行资金集中管理时，应该灵活掌握，在法律允许的范围内提高利润空间。

四、结语

众多企业在发展壮大的过程中，设定了多元化的发展战略，在多个领域成立了相应的子公司。资金在单一子公司高水平的管理下能够维持良好的流动，但上升到集团集中管理时，很可能出现各种各样的问题。基于此，通过资金统筹平台，实现集团资金的整体性高质量管理，有助于在各子公司形成更加完善的资金管理制度，从而增强集团企业的综合竞争力。

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作者簡介：孙璟（1987.06- ），女，汉族，山东济南人，研究生，中级会计师，研究方向：财务管理