企业财务管理中资金管理的探讨

摘 要：资金是企业一切经济业务活动的基础，企业的财务管理工作应当以资金管理为核心，要通过对现有工作模式的优化调整来帮助企业提高资金利用效率，并对随时会发生的风险做好应对防范，之后才能够进一步提高企业的核心竞争力。现阶段，国内经济正处在产业结构调整的重要转型阶段，因此企业面对的经营环境是未知且充满“变数”的，所以应当从财务管理工作中的资金管理着手推进相关工作的优化改革，进而实现企业的健康、可持续发展。这方面的改革中需要相关工作人员革新工作技巧并营造出全新的管理格局。

关键词：企业财务管理;资金管理;重要性;问题;优化措施

资金流动能够贯彻于企业生产经营的各个方面。如果企业是一个人，那么各个业务部门就是人体内的各个器官，而资金则是在人体内流动的血液，因此只有保证资金在企业内正常流动才能够实现企业的健康发展，所以需要进一步推进资金管理工作的优化改革，帮助企业做好资金获取及利用方面的工作，并应对好来自各个方面的財务风险。这将直接影响到企业的健康发展，所以应当给予足够的关注。

一、企业财务管理工作中资金管理的重要性分析

简单来说，企业资金管理其实是相关工作人员对资金使用情况和资金来源进行监督、控制以及考核的过程。虽说资金管理属于企业财务管理工作的重要组成部分，但它却不仅局限于货币资金管理，其目的在于使企业有限的资金在经营活动中取得最大效益，最终实现企业的健康发展。

结合实际工作现状分析，资金管理工作的重要性主要体现在以下方面：（1）资金管理是财务管理工作的中心环节，能够帮助企业提高资金利用效率。企业是以追求经济效益最大化为主要目的的社会经济组织，因此必须要重视财务管理工作，着重把控好各个方向资金的流动情况。资金管理是企业财务管理工作的中心环节，所以围绕着资金管理进行的改革应当成为企业经营管理改革的主要阵地。这可以帮助企业提高资金利用效率，进而使有限的运营资金在日常运营管理中发挥出应有的作用，逐步提高企业的核心竞争力。具体来说，日常资金管理主要包括“事前规划”、“事中控制”、“事后评价”这三部分工作，其职能与侧重点各不相同，因此必须要做到“面面俱到”，从而帮助企业在源头上解决资金短缺和资金闲置的问题。（2）资金管理还能够在现有基础上推动企业的良性发展。调查发现，当前国内很多企业都出现了因为资金管理不善而造成的效益低下的问题，个别企业就连正常的生产经营活动也难以保障，因此严重影响到了企业的健康发展。面对全新的发展形势，企业需要构建完善的内部管理控制制度，并推动资金管理工作的优化改革。要对企业财务管理人员的行为进行规范、约束，以避免贪污腐败、营私舞弊或擅自挪用资金等违法行为，之后还应当进一步规范资金的使用流程，最终提高企业的生产经营规模。

二、现阶段企业资金管理中存在的主要问题

1.缺乏正确的资金管理理念，尚未建立完善的内部监督控制体系

实际工作中，企业领导关注的大都是项目的运营情况和市场的开发状况，所以对财务管理和资金管理始终没有给予足够的关注和重视。这是造成资金审批、收付流程混乱，相关人员职责不清的主要原因，加之没有构建起完善的内部监督控制体系，因此经常会出现资金浪费的问题。而重要项目一旦缺少资金也只能面临停止运营的结局，严重影响到了企业的经营发展。此外，因为资金管理工作滞后，所以从时间上来说现金的流入及流出也很难保持同步。这类问题加剧了企业经营活动的不确定性，更影响到了相关工作人员对企业现金流量的预测，因此很容易会造成重大的决策失误。

2.资金管理信息不准确，资金监控力度不足

基于降低企业运营成本、提高经济利益的目的分析，各企业和企业各部门间信息流通不畅的问题已非常普遍。部分企业中，因为各管理部门之间缺少有效的沟通，所以业务部门也不愿为财务部门提供准确的财务信息，而这也在无形中为资金管理工作的优化改革带来了很多困扰。调查发现，其实很多企业都存在人为制造虚假信息或截留信息的问题，而这类问题也存在于企业的各个层面，所以对财务报表分析以及财务核算等工作造成了不同程度的干扰，诸如此类的很多工作也无法反映出企业的实际经营状况，最终影响到了企业的收益。

资金管理工作改革中，企业若想要保证改革的实际效果则必须要成立专业化的监督管理机构，并安排专人负责这方面改革的监督落实工作。但因为监督管理人员不了解企业的实际资金运营状况，所以实际监督效果也根本无法保证。实际工作中，因为缺少相应的监督机制，所以监督管理人员的主观意志也一直在工作中占据了主导地位，进而造成了事前监督和事中监督难以落实，事后监督流于形式的局面。再者，该工作模式下事后的控制审计工作也没有得到切实有效的落实，进而影响到了企业的健康发展。今后应提高对这类问题的关注度，并通过相关细节工作的优化改革对其进行解决。

3.资金使用效率难有提高，财务管理人员难以对闲置资金进行有效处置

结合实际工作现状分析，企业在利用管理资金时经常会遇到很多阻碍，这类问题主要是资金集中管理和内部分层次管理机构分散占用而造成的。调查发现，很多企业都存在“多头账户”的问题，部分集团公司旗下的子公司会设置多个财务账户，因此很难对资金流向进行跟踪管控，最终影响到了资金管理工作优化改革的实际效率。

随着相关工作的优化改革，企业管理者已经逐渐认识到了资金管理工作的重要性，因此在没有投资计划时会将闲置资金交由企业财务管理人员打理，但因为财务管理人员的闲置资金处置能力参差不齐，所以也造成了层出不穷的工作风险。日常工作中，当财务人员需要处置闲置资金但又缺乏专业的金融理财知识时，便会选择那些相对稳定的理财产品，虽说收益不高，但却能够保障投资安全。从长远来看，虽说这种做法可以在最大程度上降低自己的工作风险，但却影响到了闲置资金的运营收益，所以今后要着重改善这一局面。作为财务管理人员，也应当在工作之余多学习一些投资理财知识，进而不断提高自身的专业技能。

三、解决上述问题，优化企业资金管理工作的具体策略

1.树立正确的资金管理理念，优化内部监督控制体系

首先，企业领导要树立正确的资金管理理念，进而提高相关工作人员的专业素质。面对全新的发展形势，企业负责人要正确认识资金管理工作的重要性，之后才能够进一步推进相关工作的优化改革。在此基础上，还必须要尽可能营造出良好的资金管理环境，加强各部门的沟通协调，以提高工作效率。此外，还应当从招聘环节入手，选拔高素质的财务管理人员来负责这部分工作，并做好相关人员的激励培训，进而提高其工作积极性。

其次，要构建完善的资金管理内部监督控制体系。在树立资金管理理念并加强人才培养的基础上，企业还必须要进一步优化内部监督控制体系，进而為相关工作的优化落实打好基础。这一环节改革的关键在于重新筛选梳理企业的支付流程，严格限定费用的审批权限，如此才能够在“权责一致”原则的指导下强化企业资金管理工作的合理性。

最后，企业还必须要做好全面预算，要对企业的发展规划及年度经营目标进行细化，加强对于各项资源的合理分配，做好内部控制。这其中资金预算是重点，要根据特定时间段内的生产经营需求制定资金使用计划，进而为相关细节工作的推进落实指明方向。当然，在出现资金缺口时，也必须要尽早制定筹资方案。

2.加强各业务部门的沟通交流，做好资金监督

改革企业资金管理工作必须要加强各业务部门的沟通交流，这可以保障各类财务信息、数据资料在企业内的高效流通，以确保能够为各项细节工作的推进落实打好基础。这一环节的改革应当由各业务部门的负责人主导完成，至少要解决过去不愿为相关部门提供准确的财务信息、干扰其正常工作的问题。要使各个部门间的沟通交流可以达到制度化、常态化，进而为企业内部资金管理优化改革打好基础。在此基础上，企业必须要从自身实际情况出发，加强资金使用的事前监督和事中控制，之后也必须要重视事后控制。要构建完善的管理机制，明确相关负责员工的工作职责。以此为基础，还应当着重完善内部审计制度，发挥好审计工作应有的职能，进而做好资金管理及相关细节工作的考核监督。审计是企业资金管理的核心组成部分，可以有效发现企业内这部分工作中存在的问题，因此应给予足够的关注及重视。

3.提高资金利用效率，强化财务管理人员的闲置资金处置能力

新时代，企业也必须要打破过去分散管理资金的工作模式，按照“统一管理”的思路来提高资金的利用效率。之后还需要重视企业应收账款的管理，这是提高企业资金利用效率的关键。虽说产品赊销可以在短时间内提高销量，但却会产生大量的应收账款，如果应收账款不能及时收回，也会影响到企业的正常运转，对此需提高认识。首先要安排专人负责应收账款管理并通过多部门联合的方式建立起完善的应收账款催收制度，对逾期的应收账款也要按规定进行处理，以确保其能够尽快回款、缓解企业的资金流压力。针对财务人员闲置资金处置管理能力不足的问题，企业负责人也必须及时做好应对策略。这一环节工作的重点在于强化闲置资金管理，即盘活闲置资金，让其在企业经营发展中发挥出应有的作用。首先相关负责人员还是需要做好资金预算管理，合理估计各部门正常运转所需要的资金量，并确定好闲置资金数量。之后才能够通过对资金的分类管理来提高其实际利用效率。假如预算管理工作可以及时落实到位，那么企业完全可以利用各笔资金收付时间上的差值来让闲置资金流通起来，从而获得更加显著的资金收益。其次还需要规范闲置资金的投资范围，控制好闲置资金投资的风险。企业无需通过闲置资金的运作盈利，只是为了“物尽其用”而已，所以应当选择相对稳健的项目。

四、总结

对企业来说，只有保证良性的资金运作才能够实现企业的健康发展。因此要重视资金管理工作并逐步推进相关细节工作的优化改革。实际工作中，这方面的改革应当以解决现存问题为起点，并逐步完善相关细节工作，以确保能够创造出全新的工作格局。以上笔者对此类问题进行了分析探究，希望对推进相关工作的优化落实有所启示。

参考文献：

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[2]李居正.浅谈企业资金管理及风险控制[J].纳税，2020，14（04）：289.

[3]王晶.企业财务管理如何提高实效性[J].纳税，2019，13（31）：97+99.

作者介绍：王玮瑜（1982- ），硕士，吉林省长春市人，工作单位：中国石油集团油田技术服务有限公司