房地产企业税务风险管理及解决对策

杨艳

【摘要】我国房地产行业蓬勃发展，房地产企业进行税务风险管理意义重大。目前，房地产企业在税务管理方面面临税收制度不健全、税收政策不明确、税务筹划缺失等因素增加了税收风险管理，本文通过对税务管理制度完善、税收政策的解读、筹划税务管理等方面积极探索房地产企业税务风险管理相关的策略。

【关键词】房地产企业;税务风险;管理;对策

税务风险管理是指房地产企业以不受税务机关处罚为前提条件，运用科学合理的税收优惠相关政策，有效减少税务风险发生几率，实现企业合理避税和少缴税的目的。不确定性是税务风险的重要特点，它能带给企业经济上损失和信誉上的损失，因此，现代企业管理必须要重视税务风险管理工作。

一、房地产企业税务风险特点

房地产企业需要重视自身的税务风险特征，控制税务风险前，首先对税务风险的特征进行深入认识，其特征主要表现在以下几个方面。第一，如果房地产不能够重视税务风险管理工作，一旦出现税务风险问题，将会形成累积扩张的效应，将会给房地产企业的信誉和市场竞争力带来严重影响。第二，房地产企业税务风险形成原因比较复杂多样化，内部和外部均有风险，房地产企业内部管控和外部法律的调整等方面都可能产生税务风险问题。第三，可控性。房地产企业需要总结和筹划税务经验，加强企业内部信息共享机制的完善，对外部税收政策调控有明确了解，制定出税务风险应急方案，从而帮助房地产企业有效降低税务风险。因此，房地产企业需要将税务风险预警机制构建作为最有效的经济安全措施。

二、房地产企业税务风险管理问题

（一）企业缺乏足够的风险管理意识

我国房地产企业具有赋税高和占用资金大等特点，这使得房地产企业管理者为了减轻企业纳税资金，通常会通过违法手段进行避税。房地产企业对税收风险管理意识不够重视，企业对构建和完善税务风险管理机制缺乏管理方法，使得房地產企业经常出现晚纳税和漏缴税款等现象，不利于房地产企业建立有效的税务风险管理绩效评价体系，导致房地产企业交纳大量的罚款和滞纳金，严重影响了房地产企业在社会上的声誉。税务机关审查企业业务过程中，发现不合理的业务时，只能以补交税款和滞纳金的方式惩罚房地产企业，没有真正认识到税务风险识别的重要作用，从而导致了企业税收风险的增大，企业遭受巨大的经济损失。

（二）企业缺乏完善的风险管理机制

房地产企业涉税风险通常包含：成本方面多计土地成本和建造成本以及没有按税法规定办理等，收入方面少计销售业绩，不按税法规定处理业务，采取不正当手段进行虚假纳税申报，企业少缴纳或者不缴纳税款等。根据房地产企业风险管理实际状况研究，发现很多房地产企业非常重视企业的盈利问题，不能忽视企业盈利以外的其他问题，不然会导致整个企业发展制度的不完善。比如房地产企业面临各类税务风险时，企业没有采取有效方法进行及时预防;或者房地产企业风险管理者开展日常报税业务时，没有针对企业风险构建有效风险预警和防范管理机制。

（三）税务人员缺乏足够的专业素质

房地产企业办理税务人员专业素质的水平高低，将对房地产企业业务办理效率有着重要影响。针对我国房地产企业办税人员专业素质进行研究，发现很多房地产企业办理税务人员，对国家相关的税务政策理解不够透彻，尤其是对国家政策内涵的解读很不到位，没有深入的解读国家相关税务政策，使得一些房地产企业做出错误的决定，出现了逃税、漏税和避税等不合法现象。这些房地产企业最终都受到了相应的税务处罚，损害了企业的经济效益和社会荣誉。此外，我国是的税法政策变动性比较大，房地产企业税务办理人员无法及时了解税法政策变动，所以，导致很多房地产企业出现漏税和少缴税等问题，这会给房地产企业经营带来巨大损失，甚至可能导致企业触犯法律。

三、加强房地产企业税务风险管理的对策

（一）完善房地产企业税务风险预警体系

房地产企业要积极推动税务风险评分评级机制的建立。房地产企业运营过程中，企业管理人员必须认识到税务风险带来的经济损失，企业只有做好税务风险预防和规划，才能降低税务风险所带来的企业经营活动损失，实现税务风险的管控。企业通过税务风险评分评级机制，以定性分析和定量计算的方式，对企业实际发展状况进行精确分析，此外，有效预防和评估企业内部潜在的税务风险，对风险造成的损失和危害进行准确预测。这有利于企业开展税务风险相关管理工作，为企业税务风险管理工作提供一定的参考，帮助企业集中处理税务风险。

（二）为税务风险管理营造良好管理环境

房地产企业管理者需要树立长期发展目标，不断提升房地产企业税务风险管理意识，充分认识到企业经营活动和税务风险管理之间的关系。企业税务管理人员需要具备忧患意识，有效降低税务风险的发生，构建完善的税务风险管理机制，保障和支持各项税务工作的有效开展。此外，企业不仅要构建风险预警机制，还要根据房地产企业工作需要制定出发票管理和合同管理相关制度。比如合同管理制度是一种具有法律效力的约束文件，房地产企业需要明确合同双方的权责和付款时间等条款，这不仅能够方便税务机关的核查，还可以避免企业陷入税务风险和法律纠纷。

（三）全面提高税务人员个人素质

房地产企业需要加强员工素质的培养，多聘用高素质专业人才。企业税务人员需要详细了解整个工程项目，熟悉工程每个环节和工程进度。对企业工程项目税务方向进行提前预测，对可能出现的税务风险进行提前布置，一旦出现税务风险，能够采取有效措施进行控制，防止企业税务风险的恶化。

四、结论

房地产企业存在的税务风险是客观的无法避免的，房地产企业税务风险管理的目的不是为了杜绝风险的发生，而是通过构建有效的风险识别、预防和管控体系，通过税收风险良性管理促进房地产企业健康发展。所以，房地产企业在面对各种税务风险时，需要构建有效的防控机制，在市场经济中发挥企业优势。

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