风电企业物资管理内部控制优化策略探究

赵祖龙

[摘 要]在风电企业管理中，物资管理可有效降低生产成本，实现生产目标，创设更高的经济效益。基于此，本文以某风电企业为例，阐述其物资管理内部控制存在的问题，分析该企业采取的内部控制优化策略，为其他风电企业开展物资管理提供经验参考，保障风电行业健康发展。

[关键词]风电企业;物资管理;内部控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.08.001

[中图分类号]F273.4[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2020）08-000-02

0     引 言

为缓解能源供应紧张问题，国务院在《能源发展战略行动计划》中明确指出，各地区需大力发展可再生能源。该文件提到，预计到2020年，我国风电装机量达两亿千瓦。可见，我国风电项目规模不断扩大，带动风电企业发展，提高风电企业的市场竞争力，有效的内部控制是保障风电企业可持续发展的关键。

1     风电企业物资管理内部控制问题

A风电企业为某发电企业的子公司，于2011年建成，以建设风力发电场项目、制造风力发电设备及销售电力等业务为主。截至2019年底，该风电企业共建成7个风电项目，共有职工160名。在生产管理中，风电企业的物资包括备品备件、工具、防护用品等，具有种类繁多、技术含量高等特点，且物资需求较集中，对物资安全性要求较高。可见，物资管理难度较高，A风电企业在物资管理内部控制中表现出如下问题。

1.1   物资管理工具不完善

在风电企业的业务数量增多、规模扩大后，各部门在物资管理方面的协调性偏低，且风电场与本部距离较远、比较分散。风电企业并未在风场设立专门的物资管理人员，另外本部物资管理人员较少，不能对各个风场的物资管理开展有效监控，易引发风险。同时，在每年年初开展采购计划审定时，未设专人负责各风场物资定额审批界定，物资采购数量型号不准确，导致资金积压。

1.2   物资采购管理不精细

物资采购是物资管理的基础，A风电企业的物资采购管理相对粗放，表现出采购计划的前瞻性较差、物资需求计划与生产实际不符、预算目标不合理等问题，不仅影响风电企业的正常生产，还会造成资金浪费现象，降低企业的经济效益。同时，A风电企业在采购合同的承办、归档及审批等环节周期较长，影响项目正常开展。

1.3   物资日常管理不到位

在物资日常管理中，A风电企业的资产清查与废旧、闲置物资管理存在不足。在资产清查中，A风电企业的物资清查流于形式，物资盘点现状堪忧，并未定期开展物资盘点工作，引发资产损失风险;在废旧与闲置物资管理中，A风电企业废旧与闲置物资管理流程较长，物资台账不够准确，导致企业固定资产积压，占用仓库空间。

1.4   物资库存管理不规范

A风电企业的物资库存管理问题体现在物资出入库与账实核对管理方面。在物资出入库中，物资管理人员的相关单据填写不规范，物资账实管理不到位，且在各项单据归档中，存在丢失或损毁等问题，影响财务核算及库存盘点，导致物资管理混乱。同时，风电企业采用人工库存管理方式，存在诸多风险漏洞，导致各风场间不能进行有效平衡，加大风电企业的投入成本，不利于风电企业可持续发展。

2     风电企业物资管理内部控制优化策略

结合上述问题，A风电企业采取针对性优化策略强化物资管理内部控制，加强信息化建设，完善物资管理工作，保障自身经济效益，实现可持续发展。细化来说，A风电企业采取的优化策略涉及以下几点，可为其他企业提供经验参考。

2.1   创设良好的物资管理环境

针对物资管理人员不足、物资管理信息化水平不足的问题，A风电企业创设良好的物资管理环境，引入更多物资管理人员，加强物资管理信息系统建设，为物资管理内部控制提供人员与技术支持。

2.1.1   引入物资管理人员

A风电企业根据各个风场的工作现状与物资管理需求，招聘生产知识与信息素养兼备的物资管理人员，为风场开展物资管理提供人员保障，提高风场物资管理水平，发挥物资管理信息系统的自动化、智能化优势。

2.1.2   物资管理信息系统建设

为实现风场间的合理物资调配、企业年度物资的定额预控，A风电企业开展物资管理信息系统建设，引入ERP系统，全面收集各个风场的物资数据信息，涵盖物资采购、供应商供货、物资备库计划、物资需求计划提报、物资内转储、物资库存管理、物资盘点、物资报废管理等多项工作流程，提高物资管理内部控制的全面性与有效性，不仅可规避风险出现，也可及时发现物资管理的异常，明确物资管理存在的问题，提高物资管理水平。同时，ERP系统可整合物资管理、财务管理、生产运营等工作，协调本部各职能部门及各个風场的管理工作。在风场物资出现变化时，ERP系统可自动生成相关财务凭证，保障物资与财务对账的一致性，减轻物资管理人员及财务人员的工作量，为企业管理者决策提供真实可靠的信息，提高内部控制水平。另外，A风电企业构建集体协商决策机制，在各个风场安装网络系统，支持实时视频会议，为各个风场协调物资管理工作提供技术支持，实现各个风场全面有效的物资监控，避免物资管理决策风险出现。

2.2   优化物资采购管理

针对物资需求问题，A风电企业在物资管理中实施储备定额控制机制，要求风电场根据库存状况，明确消耗定额，起草物资需求方案;生产运营部门根据消耗定额数值进行定额备案，并根据物资需求方案，进行物资审核工作（审核内容包括物资种类、物资数量等），再交由上级领导审批;通过审批的物资交由物资管理部门审核，确保无误后制订物资需求计划，统一分配各个风电场的物资，并由生产运营部备案。通过上述流程，可开展有效物资需求管理，为物资预算奠定基础。

针对物资预算问题，财务人员结合上一年的成本与支出状况，与各个职能部门交流沟通，明确本年度的物资采购预算，开展全面预算管理。在保障风电企业经济效益的同时，细化预算目标，为各职能部门提供月度与季度预算指标，提高预算控制水平，节约生产成本。针对物资合同问题，A风电企业开展归口管理，在合同付款与履行环节，风电企业的财务部门、业务部门等共同参与审核与监管，强化成本控制成效，避免违约、变更等问题出现。

2.3   优化物资日常管理

2.3.1   做好物资盘点工作

A风电企业的盘点工作频率为日、月和年，盘点流程如下：由物资管理部门制订物资盘点计划，选择物资盘点时间与盘点队伍，收集物资盘点相关的库存资料、盘点表单等，根据物资类别逐一盘点，结合盘点结果填写盘点表单，如呆滞品统计表等;再将表单内容与台账登記的记录对比，找出是否存在出入部分，查明出入原因，调整相关环节。在上述流程中，控制要点在于表单的准确填写及相关记录的仔细核对，信息系统可协助盘点人员开展相关工作，保障数据的准确性与真实性。

2.3.2   做好废旧与闲置物资回收

对于风电企业的废旧或闲置物资，物资管理部门定期开展物资鉴定、分析及分类工作，结合废旧及闲置物资的特征与性质，进行分区域管理，并统计废旧及闲置物资的状况，如型号、数量等，由总公司安排专业人员对废旧与闲置物资进行评价，明确可重复利用或具有修复价值的废旧与闲置物资。A风电企业的物资管理部门根据评价结果，开展资产再核定工作，实现废旧及闲置物资的规范管理，实现风电企业固定资产最大化利用。

2.4   优化物资库存管理

在物资管理系统支持下，A风电企业构建平衡利库信息平台，实现风场间的有效平衡，提高物资管理信息化水平，为企业创造更多收益。具体而言，A风电企业以ERP系统为基础，连接库存模块及物资需用计划提报模块，在系统内开设平衡利库模块，展示各个风场的库存信息，为物资调度提供便利，实现三级平衡利库。其中，一级平衡利库指风场在填写采购申请时，需考虑现有的库存量、风场仓库的存储总量及预计收发量等参数，明确最佳的采购数量，实现风场仓库的平衡;二级平衡利库指企业的预算与核算要求，对仓库采取相应调拨措施，使其达到冲销申请数量;三级平衡利库指在集团公司范围内，实现不同子公司间的物资调拨。在平衡利库的基础上，A风电企业利用信息系统提升物资入库、账实核对及出库的管理水平，具体工作要点如下。

2.4.1   做好物资入库管理

在供应商将物资运输至风电场后，物资管理部门需组织财务部门、生产运营部门及风电场相关人员，共同进行物资验收工作，结合《送货单》《装箱单》及采购合同等材料，逐一核对物资的型号、数量及规格等参数。对于采购的备品备件，需重点核对图纸及说明书等材料，确保物资符合风电企业生产需求。在各部门工作人员确保验收合格后，由物资管理部门填写验收证明及入库单，明确物资的存放区号及库号。

2.4.2   做好物资账实核对

物资管理部门需结合入库单，为每项物资填写物资明细卡，标注物资的名称、编号、型号等信息，为后续核对提供参考资料。风电企业的仓库保管员需结合入库单及领用申请单，做好存货台账记录工作;实物保管员需定期进行账实核对，确保物资明细卡、存货台账与实物相匹配，保障企业资产安全。

2.4.3   做好物资出库管理

风电场在领用物资时，需填写存货领用申请单，明确物资领用的数量、规格及型号等参数，交由物资管理部门审核。在通过审核后，仓库保管员结合申请单中的物资领用需求，进行物资发放，做好出库记录。同时，物资管理部门需定期向财务部门提供出库单据，为财务人员进行账务处理提供资料。

3     结 语

风电企业在物资管理工具、物资采购管理、物资日常管理及物资库存管理方面存在不足。风电企业需培养更多物资管理人才，加强物资管理信息系统建设，规范物资采购的需求制定、物资预算与合同管理工作，加强物资盘点及废旧闲置物资管理，做好物资出入库管理及账实核对工作，保障企业资产安全。

主要参考文献

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[3]雷延武.研究风电企业物资采购管理工作存在问题及应对策略[J].低碳世界，2019（5）：283-284.