浅议电网人力资源审计体系的构建

纪永满 于春洋 孟令俐 王琳

[摘要]在内部审计监督指导力度不断加大的背景下，人力资源管理审计通过多维度、智能化数据分析，创新人力资源审计方法，完善数字化审计工作机制，构建人力资源管理审计常态机制和持续审计监督体系显得尤为重要。

[关键词]电网公司    大数据分析    人力资源    审计体系

年来，以大数据、云计算等为代表的信息技

术创新成果，正深度融入电网公司各领域，推动电网公司管理体系和管理能力迈向现代化。随着审计方式转变及科技强审要求的不断深化，人力资源审计监督方式也面临深度转型，构建基于大数据分析的人力资源审计体系，可有效解决专业人员较少、审计深度广度不够、审计方法手段单一、常态监督效果不明显等问题，对促进电网公司人力资源优化配置、实现人力资源管理目标和企业战略形成有力支撑。

电网公司人力资源审计要求围绕公司党组重大决策部署，针对人力资源管理环节横向覆盖与纵向贯通，揭示管理中存在的问题与风险，完善管控流程，推进内控建设，促进人力资源管理优化配置。目前，电网公司人力资源管理已建立干部、员工、绩效等8个专业信息系统，但人力资源基础数据庞大且散布于各业务系统中，暂无多维度分析和全口径数据对比，难以实现全范围人力资源审计。为此，有必要开展基于大数据分析的人力资源审计研究，将审计理念、审计程序、审计重点等研究成果与大数据分析手段深度融合，以信息化手段不断拓展审计广度和深度，统筹兼顾推进人力资源审计监督全覆盖，逐步形成适合电网公司人力资源审计的持续化监督体系，如图1所示，促进人力资源管理提质增效。

一、人力资源审计体系的构建

（一）适应需求，完善方式

1.组建人力资源审计人才库。依托数字化审计平台，选拔干部管理、劳动组织、员工管理、薪酬福利、人才培训、绩效管理等方面的专家，组建专兼职人力资源审计人才库。根据业务专长，通过审计平台对人员进行统筹协调，拓宽人员参与渠道，并根据项目的参与度和贡献度进行统一评价。组建的柔性审计团队，人员涵盖生产、财务、社保、后勤等相关专业，通过专业人员融入审计团队，打造不断壮大的一体化审计力量，为审计体系构建提供有力保障和支持。

2.搭建数字化协同监督机制。以“横向协同、纵向贯通、末端融合”为中心，在数字化审计平台中组建协同监督项目组，实现审计监督全覆盖。在审计过程中，通过“协同监督任务单”对发现问题进行共享;在审计整改时，通过“审计问题整改结果鉴定意见单”与专业部门联合确认审计问题整改。通过构建协同监督体制，完成征求专业部门意见、问题佐证资料、审计整改确认等环节审计任务，对问题性质类别、发生时间、形成原因、整改成效进行汇总分析，促进提高审计效率和效果。

（二）技术支持，数据保障

1. 盘活信息系统，归集人力资源数据。充分利用薪酬管理、干部管理、绩效管理等人力资源业务信息系统，将全部基础数据及表格归集至人力资源审计数据库中，按时间轴整合关键数据，以人员标识關联有效信息，挖掘隐藏在数据背后的信息，拓展人力资源数据分析的广度和深度。

2. 利用全业务数据中心，打通数据壁垒。通过全域数据综合应用，形成公司级全域核心业务数据模型及管控机制，实现数据全量汇聚和安全共享，抽取财务、后勤等相关数据，实现数据跨部门贯通、跨专业共享;通过最大限度挖掘数据价值，解决缺少跨专业数据、外部数据及非结构化数据综合应用难题，推进人力资源数据创新应用。

3. 多种渠道融合，拓展数据采集方式。依托国家企业信息公示系统、天眼查等信息系统，高效采集、整合散落在各系统的“多维度、精细化”基础数据。根据业务需求，以定性定量相结合的方式对线上数据进行精准采集和实时分析，构建扎实的数据仓库。

（三）集中分析，分散核实

1. 开展数据分析，构建审计模型。（1）全面进行数据分析。将各渠道获取的数据进行分类、汇总、整合，按照最终需求筛选分析清洗后的数据，通过聚类分析、关联分析等方法进行数据归集，充分利用信息系统和大数据手段实施在线审计，精准查找异常、疑点和风险，建立线上线下沟通机制，提升数字化审计工作效率。（2）构建审计模型。根据数据分析结果、人力资源决策部署、审计关注重点以及以前年度审计发现问题情况，初步确定审计模型。根据采集数据的逻辑关系设计审计模型，将人力资源关注的风险点转化为计算机高级语句及算法，固化到审计模型中，完成数据筛查、中间表设定、疑点问题确认等环节，如图2所示。通过审计模型对各单位数据进行筛查，实现全样本数据筛查分析，结合部分问题的核实情况，确定模型适用范围。

2. 远程审计与现场审计相结合，精准验证审计模型。（1）针对筛查数据，进行远程工单核实。针对审计模型筛查得到的数据，审计组通过远程下发疑点工单形式进行核实，被审计单位通过提供相关资料附表予以佐证，双方核实确认问题，审计组根据问题具体情况提出整改要求，有效提升人力资源审计工作效率，节省审计成本。（2）结合审计重点，进行现场核实。针对审计模型筛查的重大审计风险，审计组以重大风险为导向进行现场核实。现场核实以现场资料核实、面对面访谈、实地考察等方法为主，除确认核实重大风险点以外，可进一步检测审计模型的有效性。（3）可利用外部资源，进行精准核实。对疑点进行分类分析，对需要调取外部资料的，进行外网资源取证，通过电话、电信信息、计算机IP、邮件等方式确认疑点问题。通过大数据分析比对，使问题确认更为精准、依据更为充分，提高了审计效率。

（四）持续监督，拓展范围

将审计监督贯穿每个环节，包括内部人力资源市场运作、员工培训业务、绩效考核业务、薪酬福利发放、机构岗位设置等各个方面，持续开展审计监督。联合相关部门深化监督拓展，运用审计理论及方法对异动数据进行分析，对同类问题开展实时动态监督监测。如在规范员工管理方面，优化员工入口;针对老龄化、用工短缺的单位和专业，科学开展用工需求分析，在招聘高校毕业生计划编制上予以重点倾斜;在规范员工流动中，督导各单位严格落实岗位竞聘、人员调动、人员借用等工作程序。

二、人力资源审计体系的成效

（一）创新审计模式

通过大数据集中分析，深入了解人力资源管理现状，开启“集中分析，分散核实”审计模式，对审计关注重点开展立体式审计分析，多角度洞察管理过程中的问题及成因，完成疑点筛查及风险提示。通过对发现问题进行有针对性的校核，创新审计模式，实现精准审计，在审计深入和广度上不断突破。

（二）智能筛查问题

通过数据的转换、清理和验证，建立审计中间表，构建审计信息系统等方式，将审计方法、步骤、审计理论依据固化至审计模型中，并运用审计模型筛查问题、发现疑点及核实确认。

（三）提高预警能力

充分利用大数据优势，推动跨专业数据共享，构建持续审计监督体系。开展综合分析与监督，提高预警能力，做到从个别到一般、从局部到全局、从苗头到趋势、从表面到里层，深度揭示和反映问题风险。通过建立审计体系，各级单位依法治企、规范管理、机制创新意识进一步增强，人力资源管理中的一般合规性问题、违规决策和集体“闯红灯”等现象得到有效遏制，解决了一批重大历史遗留问题。

（四）实现审计全覆盖

通过审计监督体系，规避现场审计的各项制约因素，对被审计单位业务数据进行多角度、全方位分析，快速锁定审计方向、把握审计重点，对同类问题展开地毯式排查，实现了审计数据的全样本筛查及审计监督的全面覆盖。

（作者单位：国网辽宁省电力有限公司，邮政编码：110006，电子邮箱：1196925716@qq.com）

主要参考文献

王建莉，肖宏磊.人力资源审计体系的构建及完善措施优化研究[J].中国商论， 2018

王莉娟.关于企业人力资源审计的问题探讨[J].经济与社会发展研究， 2014

王琳.构建国企人力资源数字化审计体系[J].智富时代， 2019