基于资金池动态化资金管理机制的实施

吴瑞双

一、企业资金池及其应用背景概述

（一）企业资金池及其应用概述

资金池，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的一种资金管理模式，其目的是实现全球资金的统一调拨，最大限度降低集团持有的净头寸。在我国，以资金池为基础的资金管理模式日益多元化，并与企业实际资金管理需求相结合，成为企业对资金进行管理、划拨、收付、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等工作的推进。对于企业而言，资金池的存在，能够最大限度汇集企业资金，形成资金的高效、集中储存空间，从而保障企业运营所需要的资金，并利用闲置资金进行统一规划和投资，提升资金的整体利用效率。

（二）资金池在企业资金管理体系中的功能与表现形式

在企业资金管理工作中，资金池的存在是十分关键和重要的。通过资金池结构，不仅能够实现企业间资金管理的自动调拨，而且其主要功能就是实现资金的集中控制和支配，从而为企业提供充足的资金支持。在我国，企业资金管理的模式主要有收支两条线模式、内部银行模式、财务公司模式、资金结算中心模式等。无论是何种模式的资金集中管理方式，资金池的存在，都能够最大限度的在其框架内，实现集团公司和其子公司之间的财务往来、借贷平衡，并能够实现企业与商业银行之间的密切合作，形成内外部双向控制的独特管理模式，也使得企业资金管理工作更有效率、更加完善。

二、基于资金池条件下企业资金管理工作的分析

（一）资金池条件下企业资金管理工作的重点

其一，资金的集中管理与流动性需求满足。通过资金池结构，企业能够从整个集团公司的层面出发，管理和控制整个体系架构内的全部资金资源，并通过其分支结构，实现对资金的支配与管理，从而满足各分支机构对于流动资金的需求。

其二，减少资金成本与高效化投资活动的开展。在该种模式下，企业能够在很大程度上降低资金筹集、调拨与应用的成本，并减少资金使用过程中产生的财务费用，大大提升资金的使用效率。与此同时，通过整体运行机制的实施，能够从整体上实现资金的统一拆分和投资，提高投资活动的收益性。

（二）基于资金池动态化资金管理机制的目標

以上，对于企业目前资金池的主要应用情况进行了简单介绍。通过建立或是现有的资金池框架，企业在其基础上组织开展和实施动态化资金管理工作，推进管理机制的运行，是综合统筹内外部力量，实现资金利用的延伸、拓展的重要途径。纵观目前企业动态化资金管理机制的推进和实施情况，将其与资金池结合，能够更好的实现资金的集中管理和应用，并降低资金运营成本，依托商业银行的先进技术和手段，实现对池内资金的动态化、全程化监控和调配。

三、基于资金池动态化资金管理机制的具体运行

首先，统筹企业资金，减少利息成本。在资金池框架内，通过内部的资金管理系统，实现内部资金的自动化归集，为资金使用提供基础。在此基础上，企业利用集中了的资金结构体系，减少各级财务部门、集团公司等对外部贷款资金的需求，实现内部资金之间的供给平衡与互相借贷。值得注意的是，该机制运行是一商业银行存贷款利率为知道的，当内部融资成本低于外部贷款费用时，集团内部可以根据约定的协议或是统一管理模式实现资金的动态化流转。

其次，改善流动管理，资金动态化使用。在资金池结构体系下，集团统一设置各级资账户的资金余额限度，在日终，任何资账户超限额资金都会自动集中划拨至主账户中，从而为整个集团资金的利用和流动提供良好的条件。与此同时，通过自助资金监控系统的提醒，对于过剩的流动资金，集团可以进行干预，对其进行更好的管理和控制，并通过账户间的划拨，实现对其他现金短缺尸体的资金支持，充分发挥资金动态化应用的作用。

第三，依托信息技术，节约管理成本。通过与商业银行间的合作，企业可以维持很少的人民币贷款，将闲置资金进行投资，这在很大程度上可以减少公司对于资金账户管理的成本。与此同时，商业银行的服务能够为企业提供详细的信息报告以简化资金池的监控流程，通过高效便捷的电子银行系统可以实现对账户头寸的动态化跟踪，并能够在一定周期内形成分析报告，供企业决策和战略调整。

四、结束语

总之，对于集团公司而言，资金池的建立和完善，能够最大限度实现资金的集中和统一管理。而在此基础上，动态化资金管理机制的应用，能够进一步降低企业的资金成本、提高资金使用效率、整合内外部资源，实现资金的进一步价值创造。

参考文献：

[1]刘艳艳.资金池管理在企业管理中的应用[J]，会计审计，2017.