企业审计风险产生的原因及控制策略

摘 要：企业的审计工作在企业发展过程当中是非常重要的，但是在审计的过程中也会存在一定的风险，给企业的运营产生一些影响，甚至会直接影响到企业资金运行的安全以及稳定性，为了能够让审计工作在企业发展的过程当中发挥更多的价值和优势，所以对企业的审计风险进行不断地探索就是非常有必要的事情。基于此，本文主要讨论了企业审计风险产生的具体原因以及如何控制的策略。

关键词：企业;审计风险;产生原因

目前随着时代不断地发展，企业在审计方面的工作也面临着更加复杂的环境，无论是政治原因还是经济原因都会受到很多影响，审计风险因此而产生，从而影响到审计工作在开展过程当中的实际情况，所以必须要能够结合各种不同的外在因素对其进行分析和讨论，找出企业在审计风险方面的主要原因，同时需要做到探索相对应的控制审计风险的具体策略，让企业的审计工作的实际效果能够获得更好提升，确保企业可以获得更佳稳定的发展。

一、企业的审计风险的根本特征

企业的审计风险主要指的就是和企业财务报表产生一定偏差的，存在对于不实事项的一种错误判断的可能性，审计风险是有其自身特征的。

1.企业的审计风险有其客观性

不管是采取如何的审计方法来进行全面的审计，特别是在进行详细审计的过程当中，都很容易会受到一些客观性的原因影响，例如受到审计人员的自身素养或者经济业务的复杂性等各方面的影响，审计结果也会出现一些不同程度的偏差。

2.企业的审计风险有其潜在性

一些审计人员在审计的过程当中，如果不能够受到更加严格的约束，那么对自身的工作责任的了解就不够深入。因此，就很容易会造成一定的审计风险，审计风险是一种很可能会发生的风险，但是有一些审计风险并不是审计工作人员故意导致的，设计人员也会采取一些比较有效的方法，尽量减少或者降低审计发生的风险，但是往往这些风险都是具有一定隐藏性的，因此很难及时被发现。

3.企业的审计风险有其可控性

目前随着我国的监管机构变得更加先进，人们对审计风险也逐渐更加了解，在审计活动的每个环节当中都很可能会出现一定的审计风险，审计风险与企业内部的控制结构的能力，以及项目的流动性与变化性，还有财务状况都是具有直接关系的，一旦产生了审计失误，就很容易会增加审计风险，并且目前审计风险的关口也逐渐地前移，因此对审计风险的可控性也在不断地获得提升，可以采取比较有效的方式来识别审计风险，从而尽量防止出现审计风险的可能性。

二、企业的审计风险产生的原因

1.审计人员的技能有所欠缺

审计人员必须要能够提高其综合素质，组织一个更加具备专业性和经验性的审计团队，我国的审计部门对工作团队的具体要求以及对工作人员的能力要求是比较严格的，相对来说高于其他单位，但是企业的内审团队因为很难受到企业的重视，所以在选拔人才的时候，相对比较宽松，这也使得一些内审团队审计人员的综合素养参差不齐。由于涉及到团队当中比较缺乏一些素质水平都比较高的专业人才，而且审计人员并没有对自己的工作责任有更加深刻的了解，甚至有一些審计人员没有接受过比较专业的培训就上岗进行工作，因此很容易会导致企业的审计工作在进行的实效性以及规范性方面难以得到保障，因为审计的漏洞相对而言产生的比较多，而且审计部门也比较欠缺其独立性，所以审计的工作人员在审计的过程当中经常会受到一些高层人员的干扰，使得审计结果也难以保障其公平公正与合理性以及真实性，从而使企业在审计过程当中的审计风险大大增加。

2.法律制度有待补充

如果想要能够让企业的审计工作更加顺利地进行，那么就必须要能够建立一个更加全面合理的法律法规和相关制度。在目前我国企业审计的方面，仍然在法律法规与相关制度中存在很多的缺陷，特别是比较欠缺一些具有针对性的法律条文。目前有一些文件也比较欠缺可操作性，以及系统性对企业内审的一些指导方面的价值也没有能够完全发挥出来，而社会经济市场相对比较复杂，这也使得原本的一些规章制度难以满足目前的审计需求，进而直接导致一些比较新的矛盾，使得企业在生产的过程当中出现一定的审计风险。

3.企业欠缺合理的控制制度

很多企业并没有能够高度重视内部审计的工作，因此也没有能够合理地将内部控制的制度和实际情况相互结合，共同构建一个更加有效的内控制度，在进行内部管理及控制的过程当中，经常会使用一些比较传统的管理控制模式，这些模式相对来说是比较单一的，同时也会有一定的形式化。对内控的实际情况也缺乏关注度，因此会使得内审工作相对比较随意，在企业进行审计工作的过程当中甚至出现了一些浮于表面的现象。还有一些企业甚至没有进行内审工作，在审计的过程当中，使用的审计模式也比较落后，没有办法真正满足目前审计工作的一些具体的需求，这也很容易让审计工作的整体价值被制约，难以保障其企业内控的实际操作性，使得企业的审计风险因此而大大提升。

三、企业控制审计风险的实际策略

1.制定更加全面的法律法规

根据目前我国的企业审计的实际情况，要能够提高对审计工作的完善力度，同时也要能够让相关的法律法规更加全面，因此国家必须要能够深入到企业内部进行更多的探索及调查，做到真正了解目前企业审计方面的风险状况，探索出符合我国的实际情况能够相互结合的法律法规，即让企业有更加明确的方向，使企业获得更加全面的指引以及规范性的指导，让企业能够真正的有法可依，拥有更多的保障。不仅如此，也可以借鉴国外的一些比较先进的工作经验，将其灵活运用到企业的生产当中去，并且需要企业全力配合相关审计工作，只有这样才能获得更多的提高。一个科学可控的机制的建立并不是短时间内就能够完成的，企业必须要能够建立一个长时间都有效的机制，首先企业必须要能够对审计工作更加重视，要按时举办与审计工作相关的讲座，让各部门都能够了解审计风险有可能会带来的危害。其次要尽量改变比较落后且单一的内控机制，建立更加符合目前时代的管理制度，要能够有效地提高审计工作的整体效率以及时效性。在目前的社会当中，科技正在获得广泛的发展，而传统的审计方法和目前社会的需求以及有些脱节，使用更加先进的计算机科技来进行审计已经是发展的必然趋势，企业必须要能够建立更加完善的计算机的科学系统，审计人员也必须要能够掌握更加现代科学的计算机技术，并且对其能够熟练地使用。审计人员务必懂得鉴别真伪，不要被一些互联网上的虚假信息所蒙蔽。只有这样才能够真正地让审计风险尽量降低，从而使企业的审计工作得到全面提高。

2.选拔审计人才

审计工作与技术人才是分不开的，审计工作必须要能够有更加专业的审计人员的执行才能够落实，在选拔企业审计人员的过程当中，必须要能够更加严格，要选拔更具有经验并且有专业理论知识的人才来进行审计，让审计人员的专业技能能够获得更加严格的提高，不仅如此，在审计人员上岗工作之前，必须要能够全方位进行系统的培训，主要包括有专业知识与技能的培训以及审计人员的责任意识，以及职业素养。同时也要能够建立长时间有效的审计人员的专业评估机制，让审计人员能够提高自身的责任理念。并对在工作过程当中一些能力比较突出的审计人员能够给予其更多的激励，可以给予进行物质方面的奖励，而对于一些能力不足的审计人员可以让其拥有更多的培训机会，还有一些责任心以及职业素养出现问题的审计人员，需要考虑辞退。应当确保审计人员的质量以及整体的审计队伍必须要拥有职业素养和专业技能，要按时组织企业当中的优秀的审计人员相互交流和学习，不断获取更加先进的审计方面的技能和知识，要能够取长补短组织一个更加专业更加具有责任心的审计队伍，真正地让审计风险能够在源头上得到有效解决，从而使审计工作能够发挥更多的价值。在审计队伍当中，每一个审计人员都要拥有更多的执行力，才能够真正地让审计工作贯彻落实，企业才能够降低审计风险，让企业的審计方面的工作效率获得更多的提高。

3.企业内部的审计机构管理

在进行企业内部的审计机构管理的过程当中，必须要足够科学有效。首先，管理者必须要明白内部审计制度的实际概念以及结构组成，在现代化的社会当中工作方式已经获得了很大程度的改善。之前比较落后的审计制度和目前的审计已经无法相互适应，更不适合于目前的企业管理要求，所以企业必须要能够符合时代的发展，做到与时俱进，将一些现代化的科技投入到企业管理当中去。我国目前对企业内部的审核并没有一个规定的要求，因此每一个企业在审计的过程当中都是有自己的管理方式，这也使得审计部门的每一次审计结果都需要根据实际的工作情况来进行参考，从而得出相应的标准值。为了尽量避免在审计过程当中有可能会产生的一些偏差，企业可以使用一些电子科技来管理审计单位，尽量能够让审计工作做到更高效率的进行，减少人为所造成的一些数据误差，让审计能够在出现问题之后及时找到问题的产生原因，不仅如此，审计部门也需要能够使用现代的方法来辅助审计的开展，尽量减少审计存在的误差。要不断更新审计管理的一些具体的方法来提高审计方面的控制，确保企业的内部审计机构能够受到更加严格的监管。

4.内部审计方面的方法改善

抽样审计以及分析审计是目前我国比较常见的两种审计方面的方法，但是这两种方法都是有一定弊端的，抽样方法很容易受到人为因素方面的影响，因此结果可能并不准确。而分析审计的方法所耗的时间比较长，审计当中包括的项目比较多，所以如果想要能够进行审计，就必须要拥有更多的参考值，需要收集参考资料之后才能进行分析，再得出结论会消耗更多的时间，因此这两种方法都有其不实用之处。目前风险导向的审计方法是审计当中最为优质的一个方法，主要就是使用分析性复合的方法来进行审计对象的分析及评价，从而得出公司当中是否存在可控范围内的风险，而且这种方法也可以分析出公司风险的具体情况，可以让相关部门及时地对工作经验进行总结，防止出现同样的错误。

四、结束语

综上所述，在进行企业审计的过程当中，企业管理人员必须要能够足够重视审计工作，委托专业的监管部门对其进行监督和管理，同时要能够及时了解审计过程当中有可能产生的风险，要尽量控制风险的产生，同时要找到审计风险产生的原因，避免审计风险再次出现，使企业能够在运行的过程当中获取更多的竞争力。

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作者简介：职盈利（1988.11- ），女，汉族，河南省新乡市人，硕士，科员，中级，高级会计师，中国石油化工股份有限公司青宁天然气分公司