EPC项目收益共享分配方案研究

张励行

摘要：在工程总承包项目中，业主与总承包商为最大的两个利益相关者，由于总承包商的控制权大，业主应激励总承包商来实现项目收益增加。因此，业主要充分意识收益共享的重要性。首先，本文对EPC项目共享收益的性质与来源进行界定。其次，以“基数*分配比例”的基本思路对成本优化、质量优化、工期优化的分配方案展开研究。同时，收益共享能在一定程度上激励总承包商增加EPC项目收益，且对于改善业主与总承包商的合作关系有着一定的帮助，实现双方的合作共赢。

Abstract： In a general engineering contracting project， the owner and the general contractor are the two largest stakeholders. Due to the large control of the general contractor， the owner should motivate the general contractor to increase project revenue. Therefore， owners should fully realize the importance of revenue sharing. First， this article defines the nature and source of EPC project shared benefits. Secondly， based on the basic idea of "base number * distribution ratio"， the distribution schemes of cost optimization， quality optimization， and duration optimization are studied. At the same time， revenue sharing can incentivize the general contractor to increase the revenue of the EPC project to a certain extent， and it can help improve the cooperation between the owner and the general contractor， and achieve

win-win cooperation between the two parties.

关键词：收益共享;成本优化;质量优化;工期优化

Key words： revenue sharing;cost optimization;quality optimization;project optimization

中图分类号：F206                                      文獻标识码：A                                  文章编号：1006-4311（2020）06-0061-02

0  引言

在制造业领域，收益共享合同已被广泛用于解决上下游合作间的双边道德风险问题，提升供应链的运作绩效。在工程建设研究领域，部分研究者针对多主体的“偷懒”和“机会主义行为”，引入收益共享合同对项目参与方的决策行为进行诱导，改善各个参与方的合作关系和提高项目合作绩效。对于EPC项目而言，业主通过引入收益共享机制，能够缓解业主与总承包商之间的利益冲突关系，激励总承包商提高自身努力水平，增加项目收益，促使双方进一步合作。

随着我国建筑业的发展，在工程总承包项目中业主与总承包商这两个最主要的利益相关方因收益分配问题引发许多纠纷，因此，在引入收益共享契约后，双方收益如何合理分配对EPC项目来说具有重要研究意义。

1  EPC项目共享收益的性质与来源

1.1 EPC项目共享收益的性质界定

EPC项目中常常会涉及到收益、总收益（项目收益）、净收益、增量收益、超额收益等相关概念，为界定出本文研究的EPC项目可共享收益的性质，有必要对上述概念进行解释与区分。

无论动态联盟还是各个企业中的收益分配，都是以项目收益为基数进行按比例分配。因此，本文将业主与总承包商的可分配收益确定为总收益，即项目收益。对于EPC项目而言，总收益与净收益存在关联，即：总收益（项目收益）=业主净收益+总承包商奖励金额。EPC项目的核心是通过设计和施工的紧密结合，对项目三大目标进行优化。所以，在固定总价合同模式下，EPC项目收益主要由完成设计和施工工作所获得的收益和通过三大目标项目优化实现的增量收益两部分组成。所谓“超额”收益实际上是指某物与另一物相比而言的更高的收益。EPC项目提及的收益概念与增量收益更接近，因此本文选择 “增量收益”这个概念作为研究对象。

1.2 EPC项目共享收益的来源确定

承包商在施工中向业主（工程师或监理工程师）提出合理化建议，旨在降本增效、优化工期及运营期经济、技术等指标的建议。由于承包商既是主要施工者又是现场管理者，在项目建设过程中，承包商对工程现场也最为熟悉，因此，充分调动承包商的主观能动性，从而激励承包人对发包人提供的图纸、技术要求以及其他方面提出合理化建议，以提高项目合作绩效。成本优化、质量优化和工期优化是承包人提出的合理化建议常见三种情形。

2  收益共享分配方案

2.1 成本优化的分配方案

最终结算价与合同价之差和每项工作对合同价格降低贡献值大小是合理化建议中计算某项降低合同价格数额时常用两种计算基数，本文研究的EPC项目在总承包商进行成本优化后的收益共享问题中，以每项工作对合同价格降低的贡献值大小为计算基数，制定收益共享分配方案。

奖励系数是确定奖励金额的一个决定性因素。对于总承包商而言，总承包商的利润与合同价格密切相关。因此，合同价格的节约会直接导致总承包商利润的降低。总承包商需要衡量成本节约造成的利润损失与预期可获得的成本节约奖励之间的相对大小。若奖励值大于利润损失时，才能对总承包商形成有效激励，成本激励机理图如图1所示。

2.2 质量优化分配的方案

EPC项目质量优化不仅带来直接收益的经济效益，还给业主带来的收益包括声誉之类的社会效益，将社会效益视为间接收益。业主与总承包商合作过程中无法准确评估总承包商质量优化给项目后续带来的经济效益和社会效益，故根据收益共享的规定中提到的“发包人可对承包人给予奖励”，业主可以与总承包商签订固定总价加奖金合同。根据质量等级的不同，为了激励总承包商进行质量优化，工程分包模式下质量优化收益共享问题时提到“质量等级为qj（j=0，1，2），分别代表合格、良、优，只有达到良和优才给予奖励”。根据《广东省建设工程标准施工合同范本》（2012版）67.2工程优质费的计提与支付中规定，除专用条款另有约定外，工程优质费按照合同价款的下列额度计算：国家级质量奖为3%，省级质量奖为2%，市级质量奖为1%。当项目同时获得上述多个奖项时，工程优质费只按最高奖项的额度计算。因此，本文给出的五个质量等级，制定出的质量奖励标准如表1。

2.3 工期优化的分配方案

工期优化的分配方案有计提奖励方式、每日历天奖励方式、基于Nash讨价还价的收益分配和考虑风险因素的修正Shapely值收益分配。在工程实践中，目前运用最为广泛的工期优化分配方案是计提奖励方式。

计提奖励方式同2.1节和2.2节一样，以“基数*分配比例”为基本思路。在工程实践中，一般盈利性项目都会为业主带来提前投产收益，因此，将提前投产收益作为基数的适用性最强，应用最为广泛;分配比例是由业主直接给定，在现有国家标准和相关文件中并没有给出，这给实际进行奖励造成了困难。本文通过借鉴投资节余与员工薪酬两个领域的奖励比例，类比出承包商奖励的分配比例，现绘制出分配比例的区间，如图2所示。

由图2可知：奖励的合理比例范围为30%±20%，且30%是激励强度较好的点。计提奖励额度随着提前投产收益增加而递增，而提前投产收益与提前竣工天数正相关，因此，该方式更加能体现出工期优化的本质，对总承包商的激励效果更强。

3  总结

本文研究是总承包商进行项目优化后的收益，对整个EPC项目而言增加的总收益，并从经济学角度入手，发现通常情况提及的收益往往就是增量收益，对于本文的EPC项目来说，就是总承包商进行了项目优化后相对于项目优化之前产生的增量收益。然后从合理化建议相关的条款中归纳出共享收益的来源包含三个方面，即成本优化、质量优化、工期優化。以“基数*分配系数”为基本思路对成本节约、提前竣工、质量提升给项目带来的增量收益如何分配的。收益共享能在一定程度上激励总承包商增加EPC项目收益，且对于改善业主与总承包商之间合作关系有着一定的帮助，实现双方的合作共赢。

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