国企采购供应环节的廉洁风险防控分析

赵焱

摘 要 随着市场经济的发展，企业的竞争压力不断加大。企业的经济效益除了来源于生产产品（或服务）的销售外，原材料的采购成本高低也在很大程度上影响了企业的利润。国企由于采购数量与金额大，在采购供应环节更应加强内部控制。廉洁风险防控有利于预防国企采购中出现的腐败风险，降低企业不必要的损失，成为国企发展的必要管理手段。

关键词 国企 物资采购供应 廉洁 风险防控

腐败是各国政府重点打击的一类职务犯罪行为。近年来，为了避免腐败现象的发生，各国把风险防控作为一种管理手段，将反腐工作从事后惩戒逐渐发展为以预防为主的预警机制。在物资采购环节的风险防控和廉洁建设，对提高企业效益具有十分重要的作用。

一、国企采购供应环节实施廉洁风险防控的意义

国企作为国家在重点领域或发展规模较大的企业的代表，在原材料采购供应环节中具有采购物品种类多、数量大、质量要求严格、采购金额庞大等特点。而国企在采购环节中，按照国家规定通常采用集中采购（俗称总部集采）的方式，以减少采购成本，节约时间，提高采购效率。国企的一个采购员，往往负责一个或几个品类的物资采购，因而每天接触的采购数量与金额十分庞大。

伴随市场竞争压力，原材料供应企业为了获取采购订单，往往会与国企采购人员进行频繁的沟通往来。为了达成销售，或者扩大本企业产品在国企原材料供应中的占比，供应企业会想出各种方式以利益诱惑采购人员，使得国企采购供应环节存在相当大的风险。因此，增强采购人员廉洁风险意识，加大风险防控，势在必行。

二、目前国企采购供应环节存在的问题

（一）企业对廉洁风险防控认识流于表面

很多企业在廉洁风险防控方面虽然建立了完整的体系，但并未实际开展工作，尚未形成企业内部各部门的有效联动，导致廉洁风险防控只表现在形式上。

（二）采购供应环节的风险防控手段缺失

第一，采购环节的监管缺失。国企采购供应环节涉及的关键点比较多，例如采购计划的制订、采购频率与资金周转、单次采购的金额与数量、物资短缺时替代品的使用、采购物品的结算，尤其在采购原材料价格上涨的情况下对采购价格的把握。任何一个环节都可能产生经济价值，忽视了任何一个环节的控制，都有产生腐败的机会。[1]

第二，公司内部有关采购供应的监控缺失。国企的生产、质检、财务、仓库等部门，只是采购环节的需求或服务部门。如生产部门仅负责采购需求的提出，财务部门仅负责审核采购订单并付款，仓库仅负责进出、保管采购物品。上述本应连贯起来的采购廉洁监控部门，往往只履行本部门的职责，无法形成完整的风险监控链条。

三、采购供应环节廉洁防控要点分析

第一，采购管理制度的健全完备，着重规定和处理企业对供应商的选择、原材料市场价格波动的应对处理等。

第二，对采购人员的权限规定，采购杜绝单一品类一人单独负责的情况，即采购权适当分散;降低采购人员的自由裁量权，在采购部门内部实现横向监督。[2]

第三，对外部供应商给予廉洁通告，以配合国企正常运行，遏制腐败现象的发生萌芽。

第四，切实打造国企内部从上到下各部门对采购环节的整体监控网络。

四、国企采购供应廉洁风险防控措施探讨

（一）明确采购廉洁风险防控的基本原则，开展全员思想动员与培训

国企必须将采购供应环节的廉洁风险防控作为企业发展过程中成本控制的重要原则，在任何时候必须坚持预防为主原则、过程受控原则、动态变化原则和全员参与原则。把识别采购环节风险放在首位，正确认识采购工作的重要性责任及给企业带来的影响，让企业全员认识到“采购是给公司节约成本，合理开支的一个重要环节，采购部门存在腐败现象，企业国有资产就会受到损失”。号召企业全员重生产的同时，开展廉洁风险防控的动员会，明确采购环节关键点，在企业内形成抓生产、抓成本两手都要抓的局面。[3]

（二）加强采购供应环节的制度建设与流程管理

国企的管理行为，需要有制度和流程作为管理支撑。针对采购供应环节廉洁防控要点，要从制度上进行有效的控制和约束，形成不敢贪、不易腐的惩戒与保障机制。

规范业务流程，健全规章制度。可以将采购工作限制在框架范围内，防止出现自由裁量和采购权力过大的情况，对采购容易出现问题的环节进行重点说明与监控，及时纠正采购人员的行为偏差，从根源上避免出现贪腐苗头和倾向性。[4]采购部门制度流程的规定从供应商接触环节开始，就将反腐倡廉工作提上日程，在各种采购工作的节点上，都有完整的规定与要求约束，碰到红线就有对应的处罚，严重的将追究相关责任，这就从制度上实现了廉洁风险控制。

（三）加强采购部门人员管理

第一，从对企业负责的角度出发，对担任采购部门的人员进行多方面考察和严格筛选。坚持对采购人员配备要求如下：学历与专业背景符合企业采购物品的职业需求;在企业有较长的工作经历，了解企业生产要求;最好是具备较高政治素质的党员同志;有招标管理经验等等。

第二，实施采购内部轮岗交换制。对采购内部关键岗位和核心采购物资的管理人员，包括采购助理相关岗位人员在内，对采购品类的管理不能一成不变，要实施定期轮换制度。这样不仅有利于采购人员对企业采购原材料物资品类和要求的综合了解，更有利于打破与供应商之间的动态联系，确保采购人员单纯做采购工作，减少因与供应商联系易产生腐败情况的苗头。

第三，实施部门内外人员的流动。采购部门作为国企成本控制的一个重要部门，必须时刻保持人员的廉洁性。为避免采购与相关各环节的腐败倾向，定期进行采购部门内外人员的流动非常必要。通常，每年采购部门的人员与部门外人员轮换10%左右，不会影响企业采购工作的正常运转，有了严格的制度、流程做规定，新成员也会很快融入实践工作中来。

（四）实施全过程管理，构建立体的采购供应环节风险防控体系

在企业内形成縱向业务流程的梳理，与采购相关的生产、质检、财务、仓库等几个关联部门一起，形成对采购工作的环状立体闭合性的监督，形成一个采购行为，多个部门监控，一个采购单子，多个部门签字把关的常态。其他部门反过来对采购进行监控。例如，质检部门的常规检查和抽查，形成的质量反馈制约;仓库供应原材料入库验收工作，形成对采购产品数量、质量、包装规格等物品情况的反馈;财务审核付款单原材料规格与单价、付款单签字与付款时间，结合采购预算管理与库存管理等情况，形成对采购报价、付款周期与费用预算、库存周转率的监督反馈等等。

（五）实施阳光采购，大力推进招标工作

国企作为国家战略生产部门，采购工作往往需要通过招标来实现。在招标工作过程中，要集采购部门与生产、企业管理部门一道，合理选择采购方式，成立招标中心和评标委员会，对招标流程、招标方案和招标文件审查实施三公开原则，确保招标工作的公平、公正。

五、结语

国有企业担负着国家经济发展的重要责任。国有资产的采购供应环节，资金量大，相关人员受到利益的诱惑容易产生贪腐现象。为降低国企采购成本，提高效益，必须从思想意识、制度管控、人员管理、采购举措等方面加强风险预警与控制，减少企业不必要的损失，承担起国有资产保值增值的重担。

（作者单位为中铁物资集团东北有限公司）

参考文献

[1] 杨洪柱.浅析物资采购企业廉洁风险防控的管理[J].化工管理，2016（01）：117.

[2] 韩珲.石油企业物资采购廉洁风险分析与防控措施[J].中国石油石化，2017（09）：124-125.

[3] 孙菁菁.物资采购企业廉洁风险防控分析[J].中国市场，2018（06）：145-146.

[4] 蒋山.石化企业物资采购廉洁风险防控工作的探讨[J].石化技术，2017，24（11）：154+105.