企业集团内控机制建设与完善的路径探讨

要海荣

摘 要：企业集团内控机制对于企业发展具有十分重要的作用，是促进企业持续发展的重要因素。本文对内控机制建设中存在的问题进行全面分析。针对此，提出几点企业集团内控机制建设与完善建议，希望对相关工作开展提供帮助。

关键词：企业集团  内控机制  信息管理  风险管理

企业集团在建立初期，会制定内部控制系统，以便后续工作可以顺利开展。随着时代发展进步，内控机制逐渐出现一些问题，导致企业在运行的过程中，并不顺利。为了促进企业更好的发展与进步，应加强对内控机制的建设与完善，以此推动企业更好的发展。

一、企业集团内控机制建设中存在的问题

（一）重视程度不够

在企业集团中，内控机制的建立，对企业发展具有无法代替的作用，是推动企业发展的重要手段。但是在实际工作中，企業管理人员并没有意识到内控机制存在的意义，忽略内控机制的建立。在内控管理工作中，很多部门对此工作的配合程度不高，导致内控工作无法顺利开展。当企业运行出现问题时，企业领导人员才会意识到内控部门的重要性，但此时内控部门并不能快速有效解决问题。

（二）管理机制有待完善

在我国企业集团内控管理工作开展的过程中，出现表面化、形式化的现象。该工作并没有落实在实际工作中，发挥作用。在企业日常工作中，发现内部控制系统在发展初期，缺乏相关的管理机制与管理制度，有很多工作人员出现一人身兼多职的情况，无法明确工作内容与工作责任，这对于企业发展进步而言十分不利。

（三）工作人员素质不高

在企业发展中，工作人员的素质与能力是影响工作开展的重要因素，是提高工作质量的重要环节。就目前情况而言，我国很多人参与内控管理方面的考试，但是由于客观因素，这一职位并没有得到重视，导致专业工作人员较少。在企业集团中，可以发现内部控制管理工作人员专业能力与职业素质有待提高，无法满足该专业对人才的要求，对于企业发展进步而言十分不利。

（四）内部审计工作问题

在企业集团内控机制中，内部审计工作非常重要，是控制管理的主要方式。但是我国很多企业并没有意识到内部审计工作的重要性，在企业运行中，没有专业的审计部门与专业审计师。我国关于企业发展的政策在不断的完善与更新中，企业审计部门无法将国家政策与实际工作融合在一起，企业审计人员无法有效提高自身工作能力，直接影响后续工作开展，影响内部控制系统的完善与建立。

二、企业集团内控机制建设与完善路径

（一）重视预算控制，制定风险管理系统

预算工作，是保证企业顺利运行的前提，也是促进企业工作开展的主要因素。在内控机制完善的过程中，应重视预算控制，将工作内容落实在实际工作中，为企业健康发展奠定基础。通过预算机制建立，实现企业资源合理分配，为企业项目开展提供理论依据。风险，是一个企业运行发展中必然存在的因素，也是影响企业经济效益的重要因素。在实际工作中，通过风险管理系统的建立，可以避免一些不必要的风险出现，能够为企业发展减轻各种风险，避免出现内部失控的问题。在实际工作中，应结合企业运行情况，根据企业经济状况及项目进展情况等等，制定预算控制，完善风险管理系统，为企业发展提供保障。

（二）重视内部审计工作，推动内控机制建立

为了促进内控机制建立与完善，应重视企业内部审计工作开展。首先，保证内部审计工作独立性。制定专业的审计委员会，鼓励工作人员以客观的态度对待工作，并在落实工作的过程应保持独立性的特点，以此突出审计工作的重要性。此外，审计部门应以独立的方式存在，有董事会直接管理，避免因为其他工作影响审计工作开展。其次，提高审计部门工作人员素质与能力，为审计工作开展奠定基础。在实际工作中，采用多种方式，培养审计工作人员能力与素质，使其积累工作经验，不断充实自己，以此提高审计工作人员专业能力，为审计工作开展奠定基础。

（三）完善审批授权工作，提高内控机制效果

企业运行中，需要通过领导人员授权审批后，才能够进行管理与控制。授权审批工作主要有两种方式：一般授权、特殊授权。一般授权，就是对工作开展的权限、条件、职责等相关的规定;特殊授权，则是针对例外事项中权限、条件、职责的规定。通过对审批授权工作的完善，可以提高内部控制工作开展的质量与效率，有利于企业发展。因此，在实际工作中，应重视审批授权工作的完善，以此完善内控机制的建立。

（四）完善治理与组织机构，促进内控机制的建立

企业治理结构，是协调工作人员与工作、各个部门之间关系的一种方式，是基本的内控。为了促进企业更好的发展与进步，实现内控机制的建立与完善，需要完善企业治理机构，以此提高企业经营效益。在实际工作中，针对企业各个部门工作情况及相关工作内容，完善的企业治理与组织结构，促进企业发展，提高企业经营效益与竞争力。

（五）加强对企业信息管理，促进企业持续发展

内控信息具有十分重要的作用，是提高企业竞争力的主要因素。首先，管理部门应保证财务报告的稳定性，在此基础上进行评估、预测，然后交由企业的法人审核批准。通过这种方式，保证信息的稳定性与有效性。其次，根据内部控制数据，企业审计专业工作人员应对企业发展给出专业的建议，将此与企业财务审计建议书一同披露，以此推动企业工作开展。最后，企业审计委员会应根据企业实际运行情况，对企业内控制度的建立提出针对性的建议，以此推动内控机制的建立与完善，促进企业更好的发展。对于企业信息披露方式，可以落实在年度报告管理人员讨论过程中，以此提高企业管理人员对内部控制的重视，为后续工作开展奠定基础。通过信息披露，吸引管理人员的重视，并引导此对内部控制制度的建立提出相关建议，以此完善企业内部控制体系。通过这种方式，可以将企业内控机制与发展情况有机结合在一起，对于企业发展十分有利。

（六）提高对内控机制建设的重视，提高企业运行质量

企业管理人员，是内部控制工作完善与发展的重要组成部分。在日常工作中，应对企业工作人员进行内控机制相关工作的培训，提高工作意识，为企业运行发展奠定基础。组织培训工作，将内控工作的内容与方法等内容作为培训内容，开展培训活动，加强工作人员对内控机制的学习与认识，促进内控机制建设。通过有效培训工作，为企业发展奠定基础，促进内控机制建设。

三、结束语

总而言之，在企业集团运行的过程中，应重视内控机制的完善与创新，采用多种方式，完善企业内部运行机制，为企业发展奠定基础。在实际工作中，应及时发现问题，并制定针对性管理措施，以此完善内空机制，促进企业健康快速成长。

参考文献：

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