高校科研经费管理研究

●段元媛

我国明确将科教兴国战略作为我国经济发展的战略之一，高校处于培养我国综合性人才的重要位置，承担不可推卸的责任。伴随着高校科研经费的大幅增长及多元化，部分高校在科研经费管理过程中暴露出一些亟待解决的问题，引发了高校和社会的普遍关注。

一、高校科研经费管理模式分析

高校科研经费管理模式主要是项目制，项目制是指在保证公开、公平、公正的环境下，专家评审投票，评选出较优秀的科研课题进行立项，以项目组为基本单位选定项目主持人，项目主持人起主导作用，负责整个项目的组织安排，由评审委员会负责中期考核、结果验收等评审管理活动。项目制首先要明确实行项目责任人负责制，项目申请单位必须具备项目任务书中要求的必要条件，经评审后方可立项；其次，坚持科学管理预算，发挥经费预算管理的指导、控制作用，科研经费编制要科学合理，预算要按照经审批的额度严格执行，不得随意支出、频繁调整预算额度；最后，要对科研经费的管理实施全过程监督，减少科研经费的不规范开支，严格落实责任追究制度，以推动高校科研经费规范化管理。

二、高校科研经费管理存在的主要问题

1.预算管理不科学。高校在科研项目管理工作中往往积极鼓励科研人员申报项目，获取科研资金，提高科技创新能力，而对科研经费的预算管理却不太重视。部分高校仅就科研课题立项的数量以及获取的科研经费数额作为绩效考核的重要指标，而未对科研项目的研究进度与预算执行情况进行监督管理。项目制的科研经费管理模式要求对科研经费实施全面预算管理，要科学编制高校科研经费预算，加强预算执行监督控制，及时进行项目决算。高校科研项目经费管理模式主要是项目制，财务人员很少参与其中，主要项目组内部成员依靠历史数据或经验进行预算编制，由于科研人员不是专业的财务人员，因此很难准确、科学地编制项目预算以反映资金需求，也无法根据编制的预算反映科研项目的进展。由于预算编制不够科学，导致批准的预算无法顺利执行，只能频频申请调整预算，即便调整预算的申请被批准，符合预算审批流程的规定，在进行最后决算时，也会使预算与决算存在很大差异，从而无法发挥预算的指导与控制作用。

2.科研经费监管不到位。高校没有建立审计体系，无法对科研经费支出不合理和经费结余等相关问题实施全过程监督，审计部门就无法充分发挥审计监督功能，无法评价科研经费支出的合理性。在高校科研项目管理过程中，必须要求科研项目要及时结题，由于部分高校监督管理不到位，缺少审计监督，存在结题后科研人员将结余经费转作他用和不及时办理课题结项的财务手续等等不恰当行为，从而导致预算管理部门无法及时进行科研项目经费决算。另外，由于科研项目的进行具有很强的专业性和特殊性，高校在经费报销时审查的唯一依据就是项目相关人员提供的各种凭证，科研人员和经费管理人员之间存在严重的信息不对称现象，导致经费管理人员难以调查报销凭证的真实性、准确性和合规性，在一定程度上增加了违规报销现象的发生。

3.科研成果转化率低。为提高高校综合实力，提高高校综合排名，各高校都积极鼓励科研人员申报科研项目，在绩效考核时特别注重科研成果的申报数量，而科研成果转化能力却未引起高校的重视。一方面，学校在评估科研人员的职称时特别重视科研项目的申报量，而对科研成果的转化能力和实用性较少进行评估，这种现象直接导致科研人员在工作中，重视科研项目的数量而忽视科研成果的转化能力。另一方面，科学研究与企业合作不够紧密，产学研教育机制有待进一步深化。社会需求应是科学研究的第一动力，而高校科研人员在申报课题时往往申报自己熟悉的研究领域的理论性课题，而对市场需求不够重视也缺乏了解，从而科研成果无法解决企业亟需解决的问题。高校科研人员具备充足的理论知识储备，而理论与实践相结合的研究成果有所欠缺，从而导致科研成果实用性不强、转化率低等问题。

三、完善高校经费管理的建议

1.科学编制高校科研经费预算，加强预算执行监督控制。科学编制科研经费预算在整个科研经费管理中具有良好的指导和控制功能，同时科学编制高校科研经费预算也是预算执行和决算的基础，有利于保证科研项目的顺利进行。针对项目负责人在高校科研项目管理过程中因缺乏财务相关方面的专业知识导致预算编制不合理的问题，高校应强化科研项目管理部门、项目小组和财务部门之间的协同合作，财务部门在预算编制前期对整个科研项目经费需求要有整体了解，并在整个预算管理过程中加强财务咨询和服务，按照科研经费预算的制度规定结合本校实际情况和科研项目自身特点科学编制预算，发挥财务部门的专业性，对预算管理过程中出现的问题及时告知项目负责人，以期科学编制高校科研经费预算，实现预算管理的指导性、控制性作用。在预算执行阶段，要严格执行经审批的预算额度，明确科研经费的预算使用的权限、数额和范围，经费的使用与报销要与科研项目进度相匹配，才能更好地发挥预算管理的指导和控制作用。

2.加强科研经费监管，落实责任追究制度。在科研经费管理过程中，涉及的部门和环节很多，高校应对科研经费来源和使用范围做出明确界定，做到科研经费专款专用，以最大程度发挥科研经费的使用效益。在科研经费管理过程中，要定期与不定期的对项目经费的支出情况进行检查，评估经费支出的合理性，加强对科研项目经费事前、事中的检查监督，并在事后落实责任追究制度。科技创新是高校的另一个重要职能，因此对项目科研经费进行科学管理，提高使用效益，也是高校管理工作的重要组成部分。一方面，由于高校科研项目繁多且项目组内部经费管理水平欠佳，因此，高校应从经费管理全局出发，组建一支专门负责科研项目审计的财务人才队伍，对科研项目经费及时分类汇总、监督检查，及时发现不合规、不合理的情况，并予以纠正，同时注重科研课题结项后的审计，避免结项后剩余资金挪为他用或财务结项手续不及时影响决算的问题发生。另一方面，对经费使用过程中套用、挪用、违规报销等现象，严格落实责任追究制度，以推动高校科研经费规范化管理。

3.将科研成果转化率纳入绩效评价机制。科研项目只有满足社会需求才具有研究价值,科研成果只有得到顺利转化才能带来社会和经济效益。高校在科研管理过程中应重点关注科研项目的立项是否匹配社会需求以及科研成果能否实现顺利转化,只有带动社会和经济发展的科研成果才能体现科研经费的管理水平，进而实现科研经费投入使用的初衷。为了强化经费的使用责任,高校应将科研成果转化率纳入绩效评价机制,重视对科研成果转化能力的评估,而不是只通过发表论文、著作的数量来进行科研管理水平和职称考核。高校应建立科学合理的绩效评价机制,丰富评价内容,利用完善、客观、系统的指标体系对科研经费使用效益进行评价,既要关注论文、著作的发表数量,又要注重科研成果的转化能力和对经济、社会带来的发展效益等。同时,高校应注重绩效评价考核激励机制的完善,对科研成果转化率高和成果转化成功给社会、经济带来效益的人员,在职称评审、绩效考核时,重点考虑,让科研人员能从科技成果的转化中获得相应的激励,提高科研创新的积极性。

结论

对科研经费实施预算的科学管理，加强对科研经费的全过程监督，将科研成果转化率纳入科研经费管理绩效评价机制，有利于提高科研经费使用的合理性和效益性，调动和保护科研人员的积极性和创造性，提高科研成果的转化能力和实用性，为国家经济社会和发展提供有力支撑。