部门整体绩效预算改革试点实践体会和几点思考

■金 成

（浙江省文化馆）

引 言

浙江省为贯彻党的十九大精神，已经相继实施了大量全面绩效管理工作的改革试点，并取得了初步成果。在浙江省文化馆依然需要深化绩效预算改革的情况下，从部门整体绩效预算改革角度出发，推进相关改革试点，是很多部门整体预算管理人员重点关注的问题。

1 部门整体绩效预算改革试点实施情况

绩效预算与项目绩效存在着较大的差异，绩效预算具备提前进行业务规划的特征，并根据成本效益的分析结论，实现对预算编制方法的创新，使职能的设计工作可以与成本效益管控需求相符合，并为预算改革焦点的明确提供帮助。从浙江省文化馆实施部门整体绩效预算改革工作的情况来看，一年多的改革试点已经为绩效预算管理举措的创新积累了一定的基础性经验，浙江省文化馆已经可以在整体绩效改革方案的创新方面占据更加有利的地位，并保证业务活动的成效得到更大程度的显现。从近年来部门整体绩效预算改革的实施情况来看，群众文化活动的组织工作具备较为突出的价值，因此，提高专项活动的组织频率在一定程度上带来了对部门整体绩效预算改革的积极影响。在数字阅读等新型技术资源得到了引进应用的情况下，浙江省文化馆具备了更加理想的部门整体绩效预算改革基础条件，预算改革试点的实施也因此具备了更加理想的实施空间。浙江省文化馆在探索部门整体绩效预算改革策略过程中，对于党的十九大报告尤为关注，结合党中央的具体要求进行了绩效管理工作的全面部署，使得绩效管理相关要求能够得到更加充分的满足。在部门整体绩效预算改革试点实施过程中，浙江省文化馆的关注人员按照放管服改革的特征，进行了理财工作机构人员主体责任的明确，使得预算分配自主权的构建可以具备更加有利的实施条件。部门整体绩效预算改革试点还对于项目资金的实际投入情况具备较高的重视，为整体绩效预算改革工作的推进提供了有利条件。

2 部门整体绩效预算改革试点存在的不足

2.1 预算编制目标的设计缺乏合理性

预算编制目标的设计对于浙江省文化馆的部门整体绩效预算管理质量具有重要影响。但是，现有的一些预算编制目标存在明确度不足的问题，部分文化馆的上级主管部门简单的进行行政性指令的下达，并对指令是否符合党委与政府指示精神要求进行考察，缺乏对整体绩效试点质量的重视，不利于预算编制目标改良经验的积累，也使得部门整体绩效预算改革举措无法充分积累改良经验。部分预算编制目标的构建对于预算指标体系的构成特点缺乏足够的关注，各项指标的清晰度不足，无法在预算编制目标构建过程中，更好的满足预算编制目标建设的具体需要，也使得部门整体预算改革试点难以有效的积累实践经验。浙江省文化馆在进行预算编制目标创新过程中，对于现有指标体系之中的项目指标考察不够深入，没能结合浙江省文化馆的公共文化服务宗旨，实现对绩效指标体系的创新，业务范围的划定和服务对象的设置存在诸多不足，无法在预算编制目标的设计方面取得进展，也使得预算编制目标创新设计的价值无法得到体现。

2.2 整体绩效全程管理体系不够成熟

目前，浙江省文化馆在进行部门整体绩效预算改革策略设计过程中，缺乏对全程管理体系价值的有效分析，导致整体绩效管理机制的构建无法具备足够的成熟度，难以在不同时间段的目标查询方面取得进展，也使得整体绩效全程管理体系的作用无法得到明确。部分整体绩效全程管理体系在建设过程中，对于绩效指标的构成情况缺乏足够的重视，没能通过绩效指标的分析实现对不同部门工作组成情况的有效分析，绩效指标相关资料的供给无法有效的明确项目负责人，不利于整体绩效全程管理体系的构建。部分整体绩效全程管理举措的设计对于项目执行过程的重视程度不足，尤其对于实地跟踪指导措施的执行有效性缺乏必要分析，导致阶段目标无法得到有效的明确，难以体现出整体绩效全程管理措施的重要价值。

2.3 整体绩效全程管理体系的执行积极性不足

浙江省文化馆在进行整体部门绩效预算改革过程中，对于这一体系的实际执行情况缺乏有效的考察，相关简称措施的创新存在不足，年终考核的方案不具备足够的灵活性，无法在整体绩效全程管理体系执行方面取得进展。浙江省文化馆的一些下属部门对于绩效评价工作的影响力分析不够全面，没能从提高员工积极性的角度加强对绩效全程管理体系的认知，导致符合整体绩效全程管理体系建设和运行需要的措施无法有效的构建起激励机制，难以为相关奖惩措施的合理设计提供必要支持。部分整体绩效全程管理体系的构建对于整体绩效指标的设计合理性缺乏深入分析，项目绩效评分工作的设计与个人工作业绩的衔接不够充分，无法在整体绩效全程管理体系建设中实现对绩效管理相关举措的价值考察，不利于整体绩效全程管理积极性的优化。

3 提高部门整体绩效预算改革试点优化策略

3.1 提高预算编制目标的设计合理性

在预算编制目标具体设计过程中，浙江省文化馆的工作人员一定要对现有目标的合理性进行考察，从确保公共文化服务长效运转的角度制定预算编制工作目标，使满足部门整体绩效预算改革战略的举措可以得到创新构建。在进行预算编制目标设定方案调整过程中，必须加强对党政机构指导精神的研究，并对现有的部门整体绩效指标体系进行局限性分析，使项目指标的构建可以具备更高的清晰度，更好的满足预算编制目标的创新新设定需要。浙江省文化馆需要加强对公共文化服务宗旨建设情况的关注，尤其要对现有的业务范围和服务对象划定情况进行深入考察，为文化馆更加有效的实现业务目标构建提供帮助，并保证预算编制目标的构建可以与评估指标的应用要求相适应，更好的满足预算编制目标的创新性构建要求。预算编制目标的设计工作还需要实现对目标实现途径的关注，按照逐层贯彻的方式实现对现有预算目标的设定，确保预算管理体系的建设能够具备更高的可行性。

3.2 提高整体绩效全程管理体系成熟度

在进行部门整体绩效预算改革试点探索过程中，要加强对整体绩效全程管理体系价值的关注，并从目标设计和考评机制创新的角度出发，实现对省文化馆绩效全程管理策略的创新，使符合整体绩效管理举措运行需要的策略可以得到更加合理的构建，充分满足绩效管理工作机制的创新性构建需要。一定要加强对绩效指标分解情况的关注，并从现有的部门组织建设角度出发，制定符合整体绩效管理体系构建和运行要求的具体策略，使符合部门整体绩效预算改革需要的条件可以得到充分满足。要加强对阶段性目标构建情况的关注，尤其要对绩效指标的实际构成情况进行创新性分析，使符合项目绩效实时根据指导需求的举措能够得到创新性构建，并保证绩效预算管理工作的各阶段目标可以得到更加合理的设计。整体绩效全程管理方案的设计还需要对预算的目标和内容进行有效的核实，有效的规避目标偏离问题。浙江省文化馆还需要加强对项目内容和预算实施情况的考察，并配以相关的绩效指标收集工作，使整体绩效全程管理体系的建设可以在维护资料完整性方面取得进展。浙江省文化馆要将部门整体绩效评价引入专业评价机制。针对文化活动具有较强专业性，文化产品优劣具有评价标准难量化统一，不同艺术门类有不同的评价体系的特点。探索部门整体绩效评价的业内专家打分与群众满意度相结合的评价模式。更体现文化活动的专业性和群众性。

3.3 提高整体绩效全程管理体系的执行积极性

浙江省文化馆的工作人员必须对影响整体绩效全程管理体系执行效果的因素进行全方位总结，使符合绩效管理相关部门人员积极性的资源可以得到足够合理的配置，并保证整体绩效全程管理体系能够借此得到较为有效的构建。部分整体绩效全程管理体系的建设对于奖惩措施的实际构成情况缺乏深入考察，尤其对于整体绩效指标的实际组成情况缺乏必要研究，不利于绩效全程管理团队成员积极性的构建。部分绩效评价工作与绩效考核工作的衔接存在不足，缺乏对现有部分人员积极性影响因素的考察，导致整体绩效指标的分解价值无法得到体现，难以按照逐层分解的方式实现对不同类型绩效管理举措的价值认知，也使得整体绩效全程管理体系的突出价值无法得到显现。部分文化馆工作人员对于基层工作人员的实际业务情况缺乏必要研究，在进行整体绩效指标分析过程中，对于创新性因素的分析掌握不够全面，无法在部分工作人员积极性影响因素分析方面处在有利地位，也使得整体绩效全程管理体系的构建价值无法得到体现。绩效执行工作的优化还必须将绩效考核作为关键性工作予以对待，强化绩效考核，将绩效考核与预算执行考核有机结合，将其纳入政府考核内容，实行一票否决。单位不但要完成91%的预算执行率，还要完成绩效目标。这样不但考核了资金使用的数量也考核了资金使用的质量。并纳入政府预算执行情况审计范围。及时发现预算安排和资金使用中存在的问题，最大限度地提高财政资金使用绩效。

4 结 论

部门整体绩效预算改革试点工作的推进可以为绩效预算管理体系的创新改良提供理想的支持。在当前浙江省文化馆绩效预算管理工作创新发展的关键时期，实现对部门整体绩效预算改革工作不足之处的分析，并制定相关改革工作的具体优化策略，对提高部门整体绩效预算改革工作的综合质量，具有重要积极意义。