建筑企业资金管理与财务风险防范研究

■朱子林

（菏泽城建工程发展集团有限公司）

随着全面深化改革的实施与推进，国务院对经济转型、产业升级提出了更高的要求，对创新型企业给出了更多的利好政策；此外，随着人民物质水平的不断提升，市场对于建筑工程的质量的要求也不断的提升。因此为了全面提升建筑工程施工单位的市场竞争力，响应国家号召、迎合市场需求，必须采取更加科学的手段进行建筑企业的资金管理与财务风险防范工作。为企业维持一个良好健康的资金链，全面提高企业的抗风险能力，值得企业在激烈的市场竞争中健康持久的发展。

1 当前企业资金管理存在的问题

1.1 项目垫付，资金链不健康

随着建筑市场的不断发展，建筑工程项目的施工方日渐丰富，建筑工程市场成为了以发包方占据主动地位的“买方市场”。因此，这使得建筑工程的承包方处于了交易双方中的被动地位，在工程建设的实际工作中，部分处于强势地位的发包方，会要求施工方垫付资金进行施工，甚至垫付资金的额度、比例成为了发包方地位与话语权的象征，大量企业的垫付资金甚至超过了项目总预算的50%，个别发包方甚至要求施工方全额垫付开展工作。这使得建筑工程企业的资金链较为不健康，部分同时承包了大量工程的建筑企业的正常运营甚至都受到了一定程度上的影响。在项目完成后的拖欠款，更是切实的影响到了企业的整体收益乃至于企业的安危。

1.2 内部资金管理不善

企业内部之间的管理效率，也决定了建筑企业整体的企业收益与财务风险。不合理的内部资金管理制度，使得企业内部的资金产生了一定的浪费、甚至贪污的现象。由于企业内部资金的管理不善，使得部分建筑企业缺乏必要的现金流，让企业在发展中错失了很多投资机遇与项目机遇。现金流的缺失也进一步的使得建筑企业的财务状况陷入困局，企业财务危机一触即发。

在具体的内部资金管理工作中，这些企业通常缺乏对于资金的长远规划，没有考虑到每个项目具体的资金回收情况与收益比例，因此，不能很好的分配各个项目中资金投入的比例。

此外，出于对生产和变现的需求，因此建筑企业和大量购置、迭代建筑生产用的固定资产。然而，这些固定资产的单价较高、数量较多，部分特殊生产设备的利用率低、专卖折价率高，这导致企业固定资产的变现效率低下，因此，企业的总资产缺乏变现能力不能承受较大的经济打击与财务危机。

最后，由于部分建筑工程企业，受到企业发展历史的影响，播放财务管理人员的知识结构过于陈旧，不能很好的适应现代高速发展在经济形式，更不能很好的利用如今的电算化财务管理软件。这使得企业内部的资金管理水平进一步的降低，不能科学的、系统化的、高效的进行企业内部资金的管理这就使得企业的财务风险进一步提升。

1.3 市场经济的要求

当前的社会主义市场经济不断深入发展，供给侧结构性改革不断深化，因此市场对于建筑产品建筑工程施工团队的要求也不断随之提高。日益激烈的市场竞争，使得企业必须重视房屋建筑工程造价的控制，合理规划预算、合理留足利润、合理进行报价与竞标；发包方也应重视对工程造价的控制，合理制定标记上线，监督承包方是否物尽其用、预算是否合理规划、工程质量是否符合要求。

2 企业财务风险上升的原因

2.1 经办人员知识体系陈旧

由于企业的财务管理工作，需要对企业的业务有较高程度的了解与理解，对相关往来单位在情况要全面熟悉的认知，因此企业的财务管理人员通常是任用多年的“老人”。这些“老人”虽然对于业务有全面具体的认知，但是缺乏了现代化的财务管理知识，更不能很好的应用电算化的现代财务管理软件。在企业建设初期招募的部分人员，因为当时企业的发展规模较小，更是只能进行简单的财务处理与资金核算，在如今，他们缺乏对经济形势的敏锐嗅觉，不能为企业提供科学合理的防资金风险决策建议。

2.2 企业财务管理机制不完善

企业的资金管理制度，决定了与之相关一切人员的工作方式。目前，大量建筑工程企业那财务管理工作人员的工作内容较为单一，工作权限较小。其与公司的管理和决策人员不能产生良性互动与通畅的沟通。由于公司的财务管理机制不完善，相关管理工作人员也没有意识将相关财务数据，尤其是涉及到企业财务风险的数据进行及时上报。这极大地影响到了公司管理人员对于当前企业资金形势财务风险的认知与估计，使得其不能科学的做出相关的决策，与进一步工作的规划。

2.3 缺乏完善的责任监督体系

完备的监督体系，是督促相关从业人员认真工作的有力工具。但在目前的建筑企业资金管理工作中，没有有效的财务风险预防管理机制，不能很好的明确各个具体财务人员的自身责任。使得相关从业人员的责任分散，每个个体都安于处理自身“分内”的常务工作，缺乏防范财务风险的意识。此外由于缺乏监督机制，更导致了部分财务人员挪用公款、外借备用金等恶性事件的发生，使得企业的财务风险大大上升。

2.4 风险控制工作手段落后

企业的财务风险控制工作，是关乎到企业存亡的重要工作，然而企业的财务危机本身是一个偶发性、突发性的事件，因此大量的企业管理人员缺乏风险控制工作的经验，更没有扭转财务危机的工作经验。这使得他们对于风险控制工作的认识还停留在较为简单、浅显的层面。使得相关的风险控制工作手段较为落后，相关管理工作人员不能很好的把握公司的整体局势，扭转公司的财务危机，使得公司在日常的生产经营活动中不能很好的规避财务风险，更不能在突发的财务危机中扭转局势，重新恢复往日健康的状态。

3 科学开展资金管理工作，降低企业财务风险

3.1 提高财务人员的知识水平

财务工作人员是企业资金管理与财务风险防范工作的主体，因此相关财务工作人员的知识水平决定了企业资金管理与财务风险防范工作的水平。所以必须提高财务人员的知识水平，加大对于这些从业人员在教育的投入，定期为相关人员组织专业知识培训、新软件新工具使用培训、经济形势讲座与研讨。确保企业内部财务人员的知识水平随着时代的发展而稳步提高，让他们对当下企业在市场上的定位以及经济形势有着一个完整、系统、科学的认知。

此外，对于新入职的工作人员，应当严格要求他们的学历与职业资格证明，确保新入职人员的工作能力与工作水准。在他们入职后，应建立老带新的培训制度，确保员工能够尽快的掌握企业内部与外部的资金往来情况，更好的将自己的知识应用与企业财务管理与风险防控工作当中去。

3.2 建立完善的监督管理体系

应当对相关的资金管理人员，进行科学化、系统化的绩效考核与监督管理。将企业的资金往来业务与财务管理工作落实到人，保证每一笔业务、每一项资金可以追溯到具体的某一个经办人员。应通过完善的绩效考核制度，提高相关工作人员的危机意识，让他们更为敏锐地把握到企业经济业务中存在的问题，及时向企业的管理人员反馈相关的财务风险可能。

通过建立完善的监督管理体系，可以进一步加强对于内部资金的管理，由于相关业务的落实到人，使得具体的经办人员必须更认真负责的进行资金的管理。对未到款项进行更加密切的关注乃至于催收，对不必要的款项或不合乎操作规范的款项，予以坚决的拒绝，从而进一步的降低企业的坏账率。

3.3 建立高效的企业风险沟通报备制度

应当利用现代化的信息技术手段与工具，将企业的资金情况进行电子化的存储与管理，通过专业的财务分析软件，实时监控企业的资金情况，及时预警企业的财务风险。通过现代的网络信息技术手段，提升企业财务人员与管理人员的沟通效率。以高效完备的企业风险沟通保卫制度为保障，使得企业中的资金问题、财务风险能够及时的被发现、被报备、被处理。助力企业及时进行科学的决策、采取适当的手段，从而规避风险。

3.4 完善内部审计制度

内部审计制度，是保障公司资金管理工作科学、清廉的重要内部监督机制，通过审计人员认真负责到位的复审复核工作，杜绝企业资金的贪污与浪费。同时通过再次审核，可以揪出在企业资金管理工作中没有发现的财务风险。从而更全面、更完善的进行企业的财务风险防范工作，严防死守，严格控制企业资金管理中存在的财务风险，进一步提升企业的抗风险能力。

结 语

建筑企业的资金管理与财务风险防范工作，是关乎到一个企业能否正常存续与发展的重要工作。因此必须明确其对于建筑企业发展的重要性，通过不断提升相关人员的知识水平，建立完善的责任监督体系，打造信息化的财务信息、财务风险沟通报备制度，完善内部审计制度，从而全面提升建筑企业的资金管理与财务风险防范工作的水平，保障建筑企业在日益激烈的市场竞争中健康、有序、长远的发展。