中小型企业发展的有利财税政策分析

■杨春明

（内蒙古神舟光伏电力有限公司）

引 言

现阶段中小型企业的融资主要有两种方式，一种是内源融资，还有一种是外源融资。但是无论是内源融资还是外源融资都有一定的门槛。许多中小型企业由于无法达到各项标准，因此无法通过合理合法的融资途径来进行融资。这很有可能会使得有关中小型企业的继续生存和发展受到阻碍。因此从这个方面来看，进行中小型企业发展的有利财税政策出台是很有必要的。这能够帮助推动中小型企业的未来发展与建设。

1 中小型企业的重要性分析

想要对能够有利于中小型企业发展的财税政策进行深入的探讨与研究，首先要对中小型企业发展的重要性有一个全面的认知。实际上不论是在发达国家还是发展中国家，都需要中小型企业的不断发展来使得其国民经济的增长达到可观的程度与状态。倘若某个国家的中小型企业发展遭遇到了困境，那么相关国家的国民经济增长也会因此而受到影响。之所以中小型企业在国民经济的发展中有如此重要的地位，到底是因为相比较大型企业而言，中小型企业更加灵活，愿意进行相应的技术创新以及科技成果的转化。因此在推动科技发展与科技创新方面，中小型企业是国民经济增长的先行军，它们当中不乏有许多企业有大胆创新和尝试的风格，为各个行业领域的生产和销售模式的改进与完善带来了新的灵感。中国作为经济发展迅猛的发展中国家，需要这样的中小型企业来刺激市场经济，带动科技创新，使得国民经济的增长速率能够保持在一个稳定的状态，使得国内严峻的就业形势能够得到缓解。因此从这几个方面来看，中小型企业的发展都具有重要的战略意义。因此针对中小型企业融资难的问题，相关政府机构应当采取合理的措施来进行财政政策的出台，使得中小型企业能够受到国家相关政策的庇护，寻求更为长远的发展。

2 国外优惠财税政策分析

给予中小型企业一定的优惠财税政策，国外要比国内更先进行尝试。因此国内要进行有利于中小型企业日常发展与融资的财税政策出台，不妨参考国外相关优惠财税政策的实施理念。以便根据国内的实际情况来进行相应理念的使用和完善。

2.1 税收政策优惠

无论是美国、日本还是英国，对于中小型企业都给予了特别的税收政策优惠。美国政府对于正处于发展阶段的小型企业有专门帮助扶持的税务计划，政府机构不仅帮助小企业进行企业所得税税率的降低，还帮助进行与中小型企业有密切相关个人的所得税进行控制，这种纳税税率降低的行为，能够极大的减缓小型企业的生存压力，使得小型企业更加良好的存续能力。而日本会使用降低中小企业法人税率的方法，来帮助进行相关中小企业运营压力的降低。同时日本还拥有较为独特的债务准备金制度，中小型企业可以每年按照债务比例来，提取相应的债务准备金进行坏账的处理。这样一来，中小型企业的生存压力就得到了有效的缓解，能够在最大的概率下度过异常艰苦的创业时期。相比较美国与日本而言，英国也有较为优惠的税收政策来帮助进行中小企业的发展。英国企业的税收税率分为两部分，不同规模的公司所需要缴纳的税率不同。大规模公司需要缴纳的税率要比小公司高10～20%。因此相比较大规模的公司而言，英国的中小型企业竞争压力要明显小一些。

2.2 财政补贴优惠

不论是哪个国家都有专门针对中小型企业的技术创新补贴以及研究开发补贴。这些补贴能够在一定程度上解决，中小型企业使用创新技术投资失败的资金风险。能够推动中小型企业的日常生产模式和销售模式的改革创新，帮助中小型企业进行科学技术的发展。当然每个国家的那种补贴优惠方式和计算方式有所不同，这里不再进行赘述。但几乎所有国家在推动中小型企业的技术创新改革这一方面，都予以了全力的支持。希望相关企业能够在财政优惠补贴政策的推动下，进行技术的创新与完善，推动整个行业的发展与进步。

3 我国相关政策供给分析

在对国外财税优惠政策进行了全面的了解与认知之外，我国想要促进中小型企业的发展，帮助解决其融资困难的问题，就需要针对我国的实际情况来采取合理的措施进行财税优惠政策的实施，使得相关中小型企业能够得到持续性的发展。

3.1 颁布合适税收政策

就目前而言，我国并未出台专门针对中小企业发展的优惠税收政策。我国针对企业的税收政策，与发达国家的税收理念做法大体上是一致的。但与发达国家相比，在针对中小型企业的税收优惠政策颁布方面，我国仍然还存在着一系列的问题。我国的中小型企业想要获得优惠税收政策的支持，就需要依靠相应的税法体系来进行税收政策的支撑。故而我国在进行合适税收政策的出台与颁布之前，需要进行一系列符合中小型企业日常发展的税法体系调整。只有将相关的税收政策通过法律途径进行固定，能够使得相应的政策具有长期性和稳定性。并且在进行税收优惠政策颁布之前，我国相关的政府机构人员还需要深入到中小型企业中进行详细的调研，对于中小型企业目前发展过程中所存在的难处和问题进行详细的记录。只有如此，我国颁布的相关税收政策才能够符合目前我国中小型企业的发展现状，具有较为明确的目标性和指向性，能够切实的帮助我国中小型企业进行可持续性的发展。

3.2 出台财政补贴政策

由于我国各区域内中小型企业的发展有较大的差异，因此在财政补贴政策的制定和出台过程中，各地方政府应当针对本地区中小型企业的发展现状，来采取合理的财政补贴措施与政策帮助实现中小型企业的稳定发展。相关地方政府固然可以采用和借鉴其他地方政府的财政补贴措施和政策。但相关措施和政策的使用需要符合当地中小型企业的实际发展状况，需要做到具体问题具体分析。而上升到中央相关政府机构，有关工作人员一定要做好宏观调控，站在全国的角度，有针对性的援助地方中小型企业，使用财政扶持以及基金设立的方式，帮助中小型企业进行创业。在中小型企业已经具备科技创新和科学技术发展的能力之后，启动专项的财政补贴计划，来创设中小型企业的科技创新基金，用于帮助中小型企业进行科技研发以及科技成果的转化。只有如此，中小型企业才能够在科技创新领域获得较为显著的成就，才能够在日常的市场竞争中获得更加强势的市场竞争力，使得有关企业能够维持长远的发展。另外，相应的财政补贴政策还应该分行业领域给予不同方式的财政补贴。对于信息技术等新兴行业，有关政府机构应当予以足够的重视。全面的了解相关中小型企业的日常经营困难与障碍后，地方政府机构可以分行业给予不同方式的财政补贴。这样的财政补贴方式能够极大的促进新兴行业的进步与创新。进而使得有关中小型企业对地方经济发展与建设起到良好的带头作用，这也能够帮助进行地域性经济区域中心的建设，使得我国的各行业领域经济发展，具有十分鲜明的地域特色。

3.3 强化有关优惠政策的落实状态

在传统的中小型企业发展过程中，相关政府机构也尝试颁布财政税收的优惠政策，来帮助中小型企业进行可持续性的发展。但由于相关政策需要通过层层传递来进行最后的落实，因此在有关政策的实施力度上并未达到良好的效果。倘若未来的有关政府机构在进行中小型企业优惠政策出台的过程中，相关税收财政优惠政策仍然无法落实到有关企业当中去，那么即便国家有帮助中小型企业进行科技创新，帮助中小型企业解决融资难题的意识，也很可能会由于政策落实不到位，而使得有关中小型企业无法享受到相应的优惠政策。因此相关政府机构在进行中小型企业优惠政策出台落实的过程中，应当对自身权力机构的政策实施落实能力进行严密的监督。因无法落实相关优惠政策的地方政府机构和权力机构，采取具有强制性的措施进行有关政府机构的改进与完善。争取使得全国各地区的中小型企业都能够享受到中央有关财政税收优惠政策的优惠。只有如此，中小型企业才能够在中央有关优惠政策的大力扶持下，解决融资难题，大力进行科技创新，使得企业能够在长时间内进行稳步的发展，帮助增加国民经济速率的同时，也帮助国家进行就业形势压力的缓解，使得从企业到个人都能够有不一样的精神状态与面貌来进行日常的工作建设。

3.4 促进政府采购政策的发展

倘若政府采购的相关政策能够面向全社会来进行，那么相关中小企业并可以通过政府的相应采购政策进入到政府的采购市场当中，分享政府的采购利益为自身的经济发展创造条件。但需要注意的是，想要使得中小型企业能够成功的分享到政府采购政策的红利，相关政府机构工作人员就需要，依照法律制度来提升政府采购活动的公开程度和透明程度，使得政府在采购规模迅速扩大的同时，帮助进行中小型企业在政府采购日常活动中的份额保持。只有如此，中小型企业才能够在政府的采购政策中获得较大的经济支持，使得日常的运营能够通过政府不断的资金注入来达到延续状态。使得相关中小型企业能够继续进行有关的科技创新规划，帮助进行科技创新成果的转化。

结 语

总而言之，有关政府机构对于中小型企业的扶持，不仅仅是帮助中小型企业进行可持续性的发展，也是帮助进行国内就业形势压力的缓解，帮助进行我国国民经济生产速率的稳定。这能够使得我国各行业领域的创新研究达到最佳状态，也能够使得相关成长型企业能够日益扩大发展并且逐步稳定。