探讨企业财务管理中税收筹划应用问题及对策

■庄 铭

（福州中翰鑫金税务师事务所有限公司）

引 言

税收筹划工作的实施可以使企业的经营成本得到有效的控制。实现税收筹划方案的创新处置，可以为财务管理工作的调整提供精准支持。因此，很多企业的财务专业人员都对税收筹划工作具备较高水平的关注。

1 企业财务管理中税收筹划工作存在的问题

1.1 企业税收筹划目标的制定缺乏合理性

部分企业的财务管理专业人员在进行税收筹划目标设计过程中，对于税收筹划工作的实施特征缺乏有效的分析，在制定税收筹划管理策略过程中，难以保证税收筹划的具体目标得到科学制定，不利于财务管理专业技能的有效应用，也使得税收筹划工作的处置无法与财务专业技能特征相符合。部分税收筹划目标的制定对于税收筹划相关举措的步骤设计情况缺乏足够关注，税收筹划具体目标的设计无法保证与财务专业技能相符合，导致税收筹划活动的开展无法在效率建设方面取得成效，也使得企业税收筹划相关措施无法得到进一步的改进。部分税务成本的控制工作对于财务管理相关程序的关注度较低，对于影响财务管理工作相关信息的因素缺乏足够重视，导致税收筹划管理目标在具体设计过程中，无法与税收筹划相关举措的运行特征相适应，也使得税收筹划目标的制定无法得到有效创新。

1.2 企业税收筹划专业人才供给不足

提高专业人才供给质量是保证企业税收筹划工作得到创新处置的基础。但是，部分税收筹划人员缺乏对专业人才供给情况的研究，在制定税收筹划管理策略过程中，无法实现对人才需求量的创新分析，导致人才所具备的竞争力难以得到充分开发，无法为税收筹划工作的改良提供必要支持。部分税收筹划工作的开展对于综合性人才的供给质量缺乏有效关注，尤其对于影响企业未来发展的因素关注度较低，无法在外部人才引进机制创新方面取得足够的进展，也使得税收管理领域的相关技能人才难以得到高质量培育。部分专业人才管理方案的设计对于纳税筹划方法的创新特征缺乏有效关注，在处理纳税筹划管理人才创新策略方面，无法充分满足财务管理团队建设工作的发展需要，难以为税收筹划相关举措的改进提供必要保障。

1.3 企业税收筹划监管制度不够完善

部分企业的纳税筹划方案在设计过程中，对于监管制度的构成情况缺乏足够关注，导致纳税筹划具体工作的处理难以在监督制度的影响下具备足够的规范性，也使得相关监管制度的构建价值无法得到显现。部分税收筹划工作在开展过程中，缺乏对现有税收筹划监管条例构成情况的分析，在制定税收筹划相关不良行为管控方案过程中，无法全面满足税收筹划主体策略的实施需要，难以为税收筹划工作中限制性因素的突破提供帮助，也使得监管制度的必要性和应用价值无法得到体现。部分企业虽然针对税收筹划工作进行了监管制度设计，但对于税收筹划监管条例的构成情况缺乏有效研究，导致税收筹划相关人员的不良行为监管举措难以得到创新调整，无法在税收筹划相关限制性条件突破方面取得进展，最终导致税收监管制度无法在明确相关责任的基础上具备高质量的实践价值。

1.4 纳税筹划相关原则的应用不够充分

纳税筹划工作涉及到企业的税费成本支出总量，具备一定的复杂性，务必在相关原则的指导之下加以处置，才可以全面规避纳税筹划工作中可能存在的问题。但是，部分纳税筹划工作的实施对于影响企业经济效益的因素缺乏足够的关注，在处理税收筹划相关原则应用工作过程中，无法对现有原则的可行性进行研究，导致很多纳税筹划工作的推进依然很大程度上沿用主要人员的个人经验，无法在促进经济效益最大化方面发挥积极影响。部分纳税筹划原则的应用对于法律资源的应用存在不足，未能根据立法思维实现纳税筹划原则的规范化制定，导致法律资源所具备的公信力和影响力无法得到显现，难以在纳税筹划工作的贯彻执行过程中体现出工作原则的重要价值。

1.5 纳税筹划管理机制不够成熟

企业的纳税筹划总体上较为复杂，只有实现纳税筹划管理机制的创新调整，才可以充分满足纳税筹划相关举措实施需要，为纳税筹划管理机制的调节提供必要支持。但是，部分企业在制定纳税筹划管理方案过程中，对于现有管理机制的有效性缺乏足够关注，在处理税收筹划机制分析设计工作的过程中，无法实现对减税价值的有效把控，无法在纳税筹划所需资源供给方面取得进展。

2 企业财务管理中税收筹划优化策略

2.1 提高企业税收筹划目标的制定合理性

企业财务管理专业人员一定要对影响税收筹划质量的因素进行全面分析，尤其要对税收筹划质量的影响因素进行全面分析考察，使税收筹划具体目标的设计可以更加充分的满足税收筹划策略实施需要，为税收筹划具体方案的合理制定提供帮助。税收筹划目标的设计工作必须加强对税费总量影响因素的总结，并在目标制定的过程中，充分满足混乱现象的管控需要，为税收筹划主体目标的设计提供必要支持，并为财务专业技能的应用提供更加有利的支持。一定要加强对税收筹划效率影响因素的分析，尤其要对税收筹划能力的多方面影响因素加以考察，使满足税收筹划能力建设需要的举措可以得到合理制定，为财务专业技能的充分应用提供帮助。税收筹划工作的实施必须加强对企业税收工作环境的关注，使税收筹划管理目标的设计工作可以与企业成本控制综合需求相符合，为税收筹划工作的全面创新提供帮助。

2.2 提升企业税收筹划专业人才供给质量

要根据企业税收筹划工作的环境特点，对人才引进和培育机制进行创新设计，充分按照市场经济环境的特征进行税收筹划相关专业人才的创新培育，使专业人才供给策略的制定能够与企业税收管理体系的构建特征相适应，为税收筹划高素质人才的供给提供必要支持。一定要加强对税收筹划管理举措价值的研究，尤其要对企业发展过程中的人才需求量进行有效分析，使满足企业发展战略实施需要的举措可以得到更加合理的设定，以此提升专业人才供给方案的构建水平。要加强对税收筹划相关工作开展特征的研究，尤其要对影响企业未来发展稳定程度的因素加以研究，为税收筹划相关工作的创新开展提供必要帮助，以便符合纳税筹划相关工作实施需要的专业性人才供给机制得到成熟化调整。一定要加强对税收筹划管理人才培育情况的分析，尤其要对财务管理专业人士是否具备税收筹划水平加以研究，使财务专业人士可以在充分满足专业人才需求的情况下实现税收筹划工作高水平人才的引进。

2.3 提高企业税收筹划监管制度完善程度

在企业处理税收监管制度设计方案过程中，一定要对财务管理基础性工作进行筹划分析，并对企业税收监管工作的相关条例进行研究，使符合税收监管基础性工作运行要求的举措能够得到合理设计，为企业提升税收筹划相关工作规范性提供帮助。要加强对税收监管制度制定和实施情况的分析，尤其要对税收监管条例的实际构成情况加以研究，使符合税收筹划制度实施需要的措施可以得到优化处置，充分满足企业税费成本控制要求。要加强对税收筹划工作实施过程的关注，并对税收筹划相关举措的依据进行研究，使税收筹划基础性工作所具备的多方面限制条件能够得到充分明确，为税务性质工作漏洞的规避处置提供必要支持。税收筹划监管制度的设计还必须实现对企业税收筹划制度的深入研究，使相关主体责任可以获得更加有效的识别，以此保证税收筹划监管制度可以在提升税费控制规范性方面发挥作用，避免出现以违规手段降低税费成本的问题。

2.4 提高纳税筹划相关原则的设计合理性

在纳税筹划工作的原则设计过程中，一定要加强对原则设计和应用价值的总结，使符合纳税筹划相关工作实施需要的举措能够得到合理有效的设计，为纳税筹划相关主体原则的构建提供必要支持。一定要加强对现有工作原则设计和实践情况的研究，结合企业税费成本控制的实际需要，制定符合纳税筹划相关措施实施需求的策略，为纳税筹划基础性工作的开展提供必要保障。一定要加强对纳税筹划主体原则的研究，尤其要对符合税收筹划相关举措实施需要的策略进行有效分析，使满足税费减免控制需求的措施能够得到更加有效的制定，为纳税筹划原则指导性价值的显现提供帮助。纳税筹划原则在设计和应用过程中，要对法律资源的重要性加以研究，借鉴立法思维进行纳税筹划原则的精细化设计，确保各项纳税筹划工作可以在规范化原则的指导之下得到优化处置，并在满足纳税工作方法创新需求方面发挥更大的指导价值。

2.5 提升纳税筹划管理机制的成熟度

在纳税筹划管理机制探索建设过程中，一定要将税收筹划手段有效性的影响因素加以分析，使满足纳税筹划方案设计需求的措施可以得到合理设计，以此保证纳税筹划方案所需的各类资源可以得到完整充分的供给，为相关管理机制的探索改良提供必要支持。纳税筹划管理机制的设计还必须实现对现有会计人员工作运行情况的考察，使税收筹划工作的开展可以与会计人员的具体工作实现有机结合，为税费成本的管控提供必要支持。

3 结 论

企业财务管理工作的实施有助于企业经营成本的有效控制。因此，加强对企业财务管理税收筹划问题的分析，并结合企业财务工作的特点制定税收筹划相关工作的改进策略，对提升企业财务管理工作的综合质量具有重要积极意义。