进一步降低实体经济企业成本的策略探析

李欣蓓

(河北师范大学商学院 河北 石家庄 050024)

当前，我国经济正在转型和升级，实体经济是国家发展经济的根基，所以，降低实体经济企业成本是当前振兴我国经济的重要议题。当前，实体企业经营困难，政府采取多种手段促进实体经济的发展，其中降成本是一项十分重要的举措。尤其近两年，国家发展改革委员会持续推进成本削减的工作，更加重视建立中长期目标和建立长效机制，提高实体经济的体系，不断提升中国的经济质量优势。我国实体经济企业目前尚存在税收、社保、融资、制度性交易、非税收入等各种成本过高的困扰，所以各级政府需要为进一步降低实体经济企业成本的改革做出努力，本文试图提出进一步降低实体经济企业成本的策略，为相关制定提供参考借鉴。

一、当前我国实体经济企业成本仍居高不下

(一)税费成本相比其他国家偏高。税收负担是指经济主体给国家纳税而形成的负担，这是因为企业享受了政府提供给它的生产资料和公共服务，企业就应该以它的经营收入来补偿政府的公共成本，但若政府征税多了，那么企业的营业利润就会大大降低，从而变成一种经济负担。我国目前还属于发展中国家，但根据世界银行联合普华永道会计师事务所发布了《缴税2017》的专题报告的统计，我国的总税率比发达国家还要高并且远超世界平均水平。高额的税收推动了企业的成本上升，使得企业的利润空间缩小，从一定程度上限制了企业的发展，导致了社会经济增长速度降低。

(二)社保缴费相比于企业利润偏高。社保缴费主要是指个人和公司参加各类保险而交的保险费用，主要为“五险一金”，通常指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险还有公积金。而社会保险一般为公司和个人分别负担一部分保险费用，但中国的社保缴费支出给企业带来了很大的经济负担。根据国家发改委在2016年公布的数据，中国企业职工社会保险费总额占工资总额的比例为39.25%，再加上住房公积金，“五险一金”名义费率已达到60%左右。据调查显示，超过70%的企业都将社保缴费负担放在公司营业负担的第一位。

(三)制度性交易成本过高。2018年“透明国际”发布了最新的《2017年清廉指数排名》报告，对180个国家或地区的清廉指数统计排名中，中国排第77名，但仍与主要发达国家相比差距明显。制度性交易成本是政府规定的各种规章制度而带来的成本，但目前我国存在着许多因为政府“不透明”而造成的不合理的制度性交易成本，导致制度性交易成本过高。

(四)融资成本过高。融资成本主要是指企业为了获得资金而付出的财务费用和融资费用。而现在市场实体经济企业普遍反映“融资难”和“融资贵”。有关数据显示，2016年我国的经济面临较大的压力，14%的企业认为融资成本非常重、41%的企业认为融资成本重、38%的企业认为融资成本适当、只有7%的企业认为融资成本轻。

(五)非税收入缴费项目过多。非税收入是指政府机构、国家机关、行政事业单位等组织通过法律来征收的除了税收资金的财政资金，它是政府收入的重要来源之一。据我国2017年《政府收支分类科目》显示，非税收入收费项目较多，光是政府性基金、专项收入和行政事业性收费的“款”级科目就分别列了32项、58项、16项，到“项”级科目更是有几百项。非税收入缴费的项目过多而造成了我国非税收入的缴费负担过重。

二、进一步降低我国实体经济企业成本的举措

“降成本”涉及多方利益，更应该从政府、企业等多方合作来降低成本。在企业自身努力的同时，政府积极提供制度的保障和推出相关措施支持，来实现实体经济企业成本的降低。

(一)推进税收改革，降低企业税费负担。首先，要降低企业的税收成本就要通过深化税收制度的改革和税率的优化，对于特定的行业或是国家鼓励发展的行业出台更多的税收优惠政策，减轻实体经济企业的缴税成本；其次，运用现代的税收征管技术，提高征税效率，通过网络申报的方式实现缴税自动化；再次，对机构设置进行完善，提高工作人员效率。可以按照地区来建立税务机构，在经济繁荣地区，建立国税地税联合办税服务厅，并且通过培训现有的工作人员和招收新的人才来提高工作人员的服务素质，提升工作效率，减少企业纳税人的时间成本。

(二)调整社保政策，降低劳动力成本。降低实体经济企业社保成本首先要做的就是对目前的社保政策做出调整和完善。有条件的地方可以适当阶段性的降低社会保险的费率，逐渐调整社会统筹和个人账户的基金结构，确保基金的可持续性没有大的影响。其次，想要降低企业劳动力成本，更应该升级产业技术，完成从劳动力到资本制造的转换，提倡企业自主创新，从而提升劳动生产率，相对降低劳动成本。

(三)规范政府与市场关系，提高政府监管。我国企业制度性交易成本不合理主要是因为政府和市场的关系没有理清，政府并不能代替市场进行调节，反而是越完善的市场越需要高效率和高素质的政府。所以针对目前我国市场混乱，企业制度性交易不合理的问题，规范政府与市场的关系，提高政府的监管才是首要解决办法。通过完善政府对于市场的相关制度的改革，简要政府办事流程，降低目前过高的交易成本。并且明确政府干预市场的权利，取消不合理的权利，提高政府监管的作用，防止在企业与政府交易过程的腐败滋生，进一步降低不合理的制度性交易成本。

(四)深化金融体系改革，降低企业融资成本。要想解决现在企业“融资难，融资贵”的问题主要靠全面深化金融体系的改革，使得银行等金融资本能真正服务于实体经济企业，要清理金融机构各种名义上的中介费用，抑制不合理的融资成本，构建真正有益于实体经济企业融资的需求和适应经济体系升级的金融体系。通过鼓励中小型企业发展，引导社会资金回流至实体经济，对中小微型企业提供贷款补贴，大力拓展融资渠道等措施来降低企业的融资成本。

(五)规范非税收入，振兴实体经济。要降低实体经济企业的非税收入首先就要规范政府关于非税收入的治理。非税收入体现了政府的部门利益收入，所以会有在政府资金不够时提高非税收入的情况发生，因此这就需要政府能够从社会利益最大化的角度出发，进行非税收入改革，监督防控和清理不合理的非税收入，健全非税收入的公示制度，建立全国统一的非税收入项目公示制度，加强非税收入的公开透明化，加强关于非税收入的监督管控，减轻企业的非税收入成本。