企业会计电算化下的内部控制问题分析

云浮市技师学院 欧翔仪

一、会计电算化优势

（一）运作成本降低

会计电算化是一项财务软件，通过减少人工成本的方式对会计处理中所出现的成本进行优化。在处理凭证以及采购、仓储等运算时，会优化整个会计处理过程。通过会计电算化软件的应用，建立适合企业发展的财务处理制度，优化了整个财务处理过程，同时减少了不必要的支出。

（二）财务管理水平与效率提高

会计电算化软件的应用对会计人才的能力提出了更高的要求，利用会计电算化可以提高企业的整体财务管理水平，从而促进了企业的工作效率。在大型企业应用电算化时可以有效解决总公司与分公司之间的财务对接，促进整个企业的规范化管理。会计电算化的应用解决了传统的会计处理弊端，加快财务相关的工作处理。

（三）支持企业集团的发展战略

会计电算化的应用优化了整体财务水平，为企业的扩张提供了帮助。面对公司扩张过程的财务复杂问题，会计电算化的应用将公司从传统的会计处理中解脱出来，为公司高层进行战略决策提供数据。会计电算化的应用简单，汇报时便于企业管理人员查询。会计电算化可以存储公司的全部业务，并对业务进行分类，促进了各个部门之间的信息交流，促进核心业务的发展。

二、会计电算化背景下内部控制问题

（一）意识缺乏

企业中对于内部控制的认识不到位，认为只要有严格的规章制度就会有助于企业的发展，这种对于内部控制浅显的认识不利于企业的发展。在企业的实际经营管理中，企业的管理人员需要加强对内部控制的认识，形成一个科学合理的内部控制机构。企业经营过程中，对于内部控制的认识以及规划需要向有经验的公司学习，结合自身企业的发展特点，对企业的各个部门进行控制、约束、监督。

（二）机构不完善

一个好的企业组织，在管理上往往有相互约束、分离、互补的原则，而在许多企业中，只有一个人负责一切。因此，它在企业的经营过程中失去了监督控制和完善的组织结构体系的作用，不利于企业的管理工作，也不利于企业的稳步发展。

（三）制度不健全

有些公司制度没有根据企业自身的发展进行规划，企业的内部控制没有对企业进行约束与管理，导致企业的发展受到了制约。企业内部制度不完善，经营过程中所展现的困难与问题都不能得到很好地解决，企业的财务会计需要在不断地发展过程中创新研究自身制度，保证企业内部建设机制完善。

（四）效果发挥不明显

有的企业有严格的制度，但是在执行环节并没有得到很好地落实。例如，很多企业都没有内部审计机构，没有执行部门执行所指定的制度，制度没有得到很好的实施，效果不明显。在这个过程中，企业中还存在虚假信息，财务报表错误等问题。

三、解决企业内部控制问题的措施

（一）建立企业管理平台

信息化本身是一个发展较为复杂的系统，建立企业管理平台，对信息专业进行分类管理，帮助企业独立发展。成本、生产力、利润等需要整合物理信息地数据库和网络应用程序，以确保资源的统一管理，建立一个完整的产业链。

（二）建立财务部门信息化管理系统

建设财务部门管理信息专业解决质量管理的问题，首先要明确的信息，标准化工作程序内容和认真地检查工作。其次，使用清楚的调查方法解决管理检查流程标准和管理审查过程，使用现场支持查询的计算系统来指导监管信息的实时采集的质量，并进行完整的评估，对于没有检验合格的财务项目应给予处理意见。

（三）提高财务人员综合素质

在进行企业管理时，需要引入人才，并在引入新人才的同时不断地加强内部员工的素质，建立专业的评估团队。在进行人才队伍的建设时，需要严格的员工进行管理。首先，保证资金监管与工作人员的绩效考核挂钩，保证工作人员的工作态度，提高监管人员的责任意识。在强化资金监管的过程中，需要进行责任制分配，对各单位的工作目标进行明确规划，考核相关人员的成绩，对不能按时完成目标的人员进行责任追究，完善整个监管过程。其次加强反腐工作，确保管理人员在整个工作过程中保证廉洁。完善监管制度，对经理等各级领导进行定期审核，关注公司的资金发展。采用严格的审计，对各个人员，各个环节进行强有力的监管，提高工作人员的自觉性，强化工作人员的法律道德意识。

（四）运用会计财务项目管理软件

在勘察阶段运用财务项目管理软件对设计财务项目进行管理是一个重要的环节，财务项目勘察设计与应用效果以及设计方案有着直接的联系，因此在进行勘察方案设计的时候一定要根据专业的技术安排优秀的人员，这样才能够提升效率、减少成本，实现经济效益最大化，促进财务项目建设的合理推行。首先，在财务项目建设勘察设计阶段，企业要提高工作人员的意识，让工作人员基于最大经济效益为设计出发点，有效避免成本浪费和不合理的现象，使得技术和经济对等，并从众多的设计当中选出最经济、最易于应用的方案。其次，财务项目管理软件设计出的方案与应用方法有着直接的关系，由此在应用前期应该对应用过程的设计相关资料进行一个详细而精准地把握，这样才能够保证应用过程的可行性和经济性，从而提高方案与实际的匹配，实现财务的顺利进展。

（五）建立财务项目计划

建立财务项目计划是设计财务项目管理之中最基础的一步，它包括建立任务表、任务排序时间估算与安排、资源分配等工作。首先，每个设计财务项目都有许多的任务组成，所以在建立任务之前，要对财务项目进行规划，财务项目是可以采取由下到上或是由上到下的方式进行。所谓由下到上就是先从最底层一个一个小任务等罗列出来，在进行归类总结，小任务的归类是形成上一级任务的基础，这样就从基础规划到最高一层，所谓由上而下就是适用于比较复杂的财务项目，先确定财务项目的任务、主要任务，再从下逐级向下分解。而在设计财务项目的分类过程中，主要是采用的是由下而上的方式进行任务表的建立。相关工作人员先把各专业需要的工作计划先罗列出来，然后把它们归类到不同的阶段及准备阶段、设计阶段、成品阶段，最后再形成财务项目的任务表，建立财务项目表即可。其次，是任务排序，任务表建立之后需要确定每个任务之间的相互关系，这就需要对每个任务的数据领域进行识别，识别出所有任务之间的联系，然后再做好任务排序工作。基于财务项目管理软件可以自动识别，并且对每项任务的相互关系进行排列。

（六）财务项目管理软件在分析和调整财务项目中的应用

在完成财务项目的初步计划之后，接下来就需要对设计财务项目的进度以及预期需求进行分析，如果两者之间能够有效地结合，则按计划推进财务项目，如果不能就需要对计划进行调整，直至满意为止，而财务项目管理软件就可以辅助相关部门完成这些工作。首先，分析财务项目工作的第一步就是确定工作路径，财务项目从开始到完成的工作路径是多元化的，其中包括了关键路径，关键路径是影响整个财务工期的重要路径，在确定关键路径时，首先要计算出各个任务最早、最迟的开始时间以及总时差和其他时间参数。相关部门只要基于财务项目管理软件的盈利，把这些参数输入相关软件计算机，就可以得到各项任务的时间参数。其次，要做好财务项目的调整计划安排，如果计划满足不了设计财务项目的财务目标就需要做初步的调整，调整方法应该从关键任务、工期使任务交叉合理搭接入手。其三，要做好输出计划安排。

四、结语

财务工作是企业的命脉，财务内部控制是检验企业效益和经济效益的重要指标。目前，企业内部财务控制=还存在一些不足之处，为了让企业走得更远，获得更好的经济效益，就必须加强财务管理。良好的财务内部控制可以提高企业的综合实力。