房地产企业纳税筹划问题研究

杜丽茹 山西碧桂园房地产开发有限公司

税收筹划工作是指纳税人依照现有法律，合法合理的制定相应的纳税方案，从而帮助企业降低成本，提升企业整体的管理成效，以此实现企业效益的最优化。房地产企业中，开展纳税筹划，可以有效的提升企业的竞争力，促进房地产企业实现可持续发展。基于此，本文对房地产企业纳税筹划中出现的一些问题进行分析，进而提出相应的策略方法的解决。

一、房地产企业纳税筹划中存在的问题

（一）缺乏科学的筹划意识

当前我国经济已经发展到了一定的阶段，市场经济也在日益完善之中，房地产企业规模不断扩大，涉及的各种税项也越来越多、越来越复杂。然而，很多房地产企业面临着税务问题，还存在着纳税意识淡薄，对于纳税没有科学的认识，更没有意识到纳税筹划的重要性。

（二）纳税筹划管理不到位

在进行纳税筹划中，没有进行内部的控制，容易造成在实际筹划过程中各个部门、各个环节之间的沟通不畅、合作不协调等问题，增加了房地产企业的纳税风险。还有一些企业没有正确认识到纳税筹划的作用和意义，只在一些经济活动中才开展纳税筹划，导致一些可以通过筹划进行避税的项目失去机会，造成纳税筹划效果不好的情况。

（三）纳税筹划风险管理意识不足

在进行纳税筹划中，涉及的工作内容和项目比较多，还会涉及管理、统计、税法以及会计等，这些对于纳税筹划都有非常大的影响，从而产生一定的风险。但是在进行纳税筹划中，由于房地产企业风险欠缺，风险过程管理不科学，从而使得纳税筹划出现的效果没有实现自己的预期。

（四）纳税筹划人才不足

纳税筹划是一项非常专业的工作，需要专业的人才来进行。而当前我国房地产企业中，纳税筹划管理专业人员的数量以及质量严重不合格，纳税筹划人才的知识面不够，不能在工作中将各个专业的知识灵活运行，并缺乏一定的经营，在纳税筹划过程中还存在着敷衍的态度，从而导致工作效果不佳。

二、房地产企业加强纳税筹划的策略

（一）明确概念，提高意识

对于房地产企业而言，纳税筹划具有较强的专业性，为了提升纳税筹划的效果，就需要对纳税筹划的理论进行掌握。当前，房地产企业在进行纳税筹划中，往往具有一定的盲目性，针对这些问题可以通过以下几点进行解决。首先，重点分析纳税筹划概念，提升企业对纳税筹划的意识，企业自身能够认知到纳税筹划的重要意义，对纳税筹划的相关理论进行分析，明确纳税筹划方向。其次，对企业内部的经营管理要加以完善。企业可以在财务部门主导下加强各部门之间的沟通与协调，不断完善纳税筹划。最后，收集更多纳税筹划的成功案例，并结合企业的实际情况，借鉴发达国家的纳税筹划理论以及方法。

（二）坚守纳税筹划原则

纳税筹划过程中，作为地产企业应该站在整体全局的角度考虑问题，不断的根据时代的要求进行方案的更新优化，加强纳税管理，这就需要企业按照一定的原则进行。第一，预先筹划。对于纳税筹划而言，就是进行纳税活动的事前管理，对于房地产企业而言，应该严格按照要求安排好各种税收项目，完善投资、理财、经营等活动，合理的安排纳税项目。第二，合法性。依据当前的法律规定，进行合理避税。在此，我们一定要讲合理避税和偷税漏税二者加以区分，认知到二者的差别，在纳税筹划过程中应该根据国家的法律法规进行避税方案的执行。第三，综合性，房地产企业纳税筹划的主要目的，有效的降低企业的经营成本，有效提升企业的效益。因此，纳税筹划管理过程中，要从整体着眼，全面进行管控，防止出现对企业不利的情况。

（三）分析成本收益，控制纳税筹划风险

纳税筹划虽然可以帮助企业减少成本，但是企业纳税筹划之中，难免会有一些风险存在。房地产企业要加强纳税筹划风险管理。首先，从意识层面加强纳税筹划的风险防范。在具体操作中，需要我们根据企业实际发展和可能发生的预期，进行事先的匹配。例如，纳税筹划的方案的制定，可以进行多种方案的制定，对各个方案进行比对讨论分析，根据企业的实际情况和需求选择合理的方案，提升企业的经营效益。其次，对税收环境要加强敏感性，对于税收制度而言，各种政策制度不够稳定，还在不断的发生变化，因此在税收筹划过程中应该不断的关注税收制度，审查税收筹划方案，评估税收筹划方案是否合理，从而进行风险的规避。最后，对成本收益进行分析。房地产企业应该对纳税筹划的各个环节进行分析，并分析纳税筹划方案对成本以及利润产生的影响，并结合企业的经营成本对纳税筹划方案进行调整，从而降低企业的成本，加强企业的成本管理。

（四）加强纳税筹划专业人才培养

无论什么行业都需要专业的人才支持，地产企业纳税筹划中，由于其复杂性和专业性特点，纳税筹划的专业人才非常缺乏。因此，作为房地产企业，应当依据市场经济的现象，根据纳税筹特征进行专业人才的培养。在培养进程中，应该结合实际情况，从以下两点出发。第一，房地产企业在人才培养过程中，应该建立科学的人才培养方案，对工作人员进行专业性培训，尤其是财会人员的培训，使得工作人员可以更深入的理解纳税筹划的重要性，并掌握科学的方法，满足企业发展的需求。第二，在人才招聘过程中，应该不断完善人才招聘的方式，加强纳税筹划专业人才的薪酬结构调整，并不断优化纳税筹划专业团队，提高工作效率，促进房地产企业更好的发展。

三、结束语

在我国，房地产企业是我国国民经济的支柱型产业，对于我国经济发展有着非常重要的影响。随着房地产企业的发展，规模不断扩大，不可避免的会遇到税收问题，对于税收筹划越来越重视。房地产企业在经营发展中，应该不断加强税收筹划管理，分析在税收筹划过程中存在的问题，加强专业人才的培养和招聘，为企业合理避税，实现企业的可持续发展。