企业内部控制在财务风险管理中的应用研究

张梦凌 浙江方圆检测集团股份有限公司

随着企业运营管理理念的不断发展，以及企业经营项目的不断拓展，我国很多企业普遍存在着缺乏风险意识、内部控制与风险管理关联性不足、财务部门监督和服务职能弱化等财务风险管理问题。因此，探究内部控制在财务风险管理中的应用是企业寻求更好发展、提升市场生存和竞争力的必然趋势。

一、企业内部控制在财务风险管理中的存在问题

（一）缺乏风险意识

随着社会经济结构的不断变化，我国很多企业的投资策略逐渐向多元化的趋势发展。近两年企业兼并、联合等情况愈发普遍，在不断拓展经营项目的同时，却长期忽视财务风险的管理，导致随时会因为银行要求提前还贷而爆发严重的财务危机。在日渐复杂的社会经济环境中，企业内部控制能力不足、风险意识薄弱是引发重大财务危机的重要因素，高管层对财务风险的把控能力直接影响到企业的未来发展，因此，相关管理者必须要提升财务风险意识，基于企业真实情况制定系统、科学的财务风险规避策略，构建利于企业健康、稳定发展的财务风险管理机制[1]。

（二）内部控制与风险管理关联性不足

目前，在我国很多企业的管理过程中，内部控制与财务风险管理是相互独立两个体系，很多运营管理决策没有经过内控审核就进行下达，导致财务信息与实际支出存存在明显差异，造成企业资产严重损失，阻碍其健康稳定发展。管理企业内部财务行为是财务风险管理的主要工作内容，确保能够在发现财务问题的第一时间进行妥善处理，从而达到规避风险的作用。若财务风险管理缺乏有效性，则会严重影响其与内部控制的关联性，从而导致企业资源分配和运营管理决策不科学，进而阻碍企业的良性发展。

（三）财务部门监督和服务职能弱化

在巨大经济利益的诱导下，以伪造购销合同为代表的违法违规行为在当今企业经营过程中屡见不鲜。而企业财务部门却只注重对企业资产的监督和管理，缺乏一定的职能延伸性。实际上，风险管理与资产监督在本质上应是相辅相成、协同发展的关系，因此，企业高层不仅要充分认识到上述两个职能的重要作用，还要利用内部控制手段，对企业服务机制和财务制度进行优化和完善，引导财务部门主动参与到企业运用管理中，最大化发挥其监督和服务职能，进一步提升企业财务风险管理能力[2]。

二、优化企业内部控制，提升财务风险管理能力的策略

（一）增强企业管理层风险意识

管理人员在企业运营、管理、发展中发挥重要的作用，因此，提高管理层财务风险意识，完善内部控制机制，是提升企业财务风险管理能力的有效途径。日常运营过程中，企业可以定期对财务和内部管理人员进行法律法规、职业素养、专业能力等方面的培训，一方面提升员工的综合职业素养，形成科学的风险意识和预判能力；另一方面结合培训内容，对财务控制制度进行优化和完善，为提升企业财务风险管理能力奠定坚实基础[3]。

（二）强化内部控制与风险管理的联系

内部控制对于提升企业财务风险管理能力具有直观重要的作用，因此，企业应在构建科学合理、系统完善的内部控制体系的基础上，基于新时期先进的运营管理及财务管理理念，促进内部控制与风险管理的整合，通过加强二者间的联系，构建系统化的财务风险管理体系，从而切实提升财务风险管理能力，推动企业健康持续发展。

从财务管理的层面出发，企业财务部门应做好企业财务预算工作，并结合企业实际运营情况及未来发展规划，对所有运营项目进行精细化、科学化、动态化的财务分析和管理，既能够从源头进行财务风险管理，又能够为后续内部控制提供指导性数据信息。

从强化内部控制的层面出发，企业要结合自身实际情况和未来发展目标，建立健全内部控制管理制度，强化对每一个运营环节的管理，从而达到提升内部控制能力的目的。还要加强各部门之间的信息交流与沟通，构建完整的内部控制和财务风险管理体系，进一步加强内部控制与风险管理之间的关联性，使二者形成管理合力，从而全面提升财务风险管理能力。

从完善管理制度的层面出发，企业一方面要结合实际情况，建立健全财务风险管理制度，强化内部控制和风险管理的配合，另一方面要结合风险预知能力，针对可能出现的财务风险问题制定相应的应急预案和解决方案，进一步提升规避和控制财务风险的能力。

通过上述优化策略，能够将内部控制、管理制度、财务管理三者有效地整合为一个联系密切，结构完整的企业财务风险管理体系，通过管理合力最大化提升企业财务管理能力。

（三）提升财务部门监督和服务职能

从自身素养层面考虑，企业一方面要提高财务人员的聘用标准，择优录用高素质、高能力的优秀人才，通过丰富财务岗位人才储备，快速提升财务部门的整体职业素养，进而提升监督和服务职能；另一方面，要强化在岗人员的培训工作，提升其岗位责任感和道德感，使其在充分意识到财务工作重要性的同时，能够严格按照相关法律法规完成本职工作，切实发挥出应有的监督和服务职能。

从外部环境层面考虑，企业应建立完善的考核及奖惩制度，一方面通过奖惩行为，激励员工自我约束、自我提升；另一方面通过相关制度将责任落实到个人，强化企业监管工作的实效性，从而通过外部环境干预的形式，提升财务部门监督和服务职能。

三、结语

综上所述，为改善现阶段企业财务风险管理中普遍面临的问题，提升企业市场竞争力，企业管理者应通过增强企业管理层风险意识、强化内部控制与风险管理的联系、提升财务部门监督和服务职能等策略，提升内部控制在财务风险管理中的应用效果，更好地促进企业健康持久的发展。