行政事业单位提高内部控制可操作性的思路探讨

潘友寿 田横岛省级旅游度假区经管统计审计中心

行政事业单位内部控制，即单位通过制度规定相关措施的落实以及规范程序执行，实现目标控制，严格管控经济活动中所存在的风险。内部控制是单位为进一步落实职能、实现总体目标，从而建立起的系统，为经济活动提供坚实保障作用。同时，内部控制也是单位为进一步履行职能、实现总体目标应对风险的自我约束以及制度规范过程。因此，要深入分析行政事业单位内部控制可操作性得到不断优化的重要意义，提升行政事业单位内部控制的科学化、精准化。

一、行政事业单位提高内部控制可操作性的积极意义

事业单位要从实际情况出发，认真考量平时的工作需求，建立健全事业单位内部控制管理措施，不断提高可操作性，对资源进行合理配置。要积极帮助单位上级部门下级部门协调合作，从而实现工作效率的提升，帮助单位内各个部门所有资源得到合理运用，使得事业单位的资源不会被无辜滥用和挥霍。其次，行政事业单位内部控制工作能够促使工作效率得到提高，进一步完善内部控制体系，这是提升事业单位管理水平有效措施以及提高工作效率的关键组成部分。现阶段我国社会主义建设取得了辉煌成就，国家经济也正在稳步、持续向前发展，各行政事业单位工作内容逐渐烦琐，行政事业工作已经从传统的单纯承担社会和谐稳定发展、保障人民生活职能发生转变，逐渐被赋予了许多其他方面的内容，例如保护生态环境、文化教育等，尤其是相关业务工作人员也在这一领域内不断进步。行政事业单位通过建立健全全面内部控制体系对资源进行合理配置，促使各个单位工作人员在自己岗位上做好本职工作，进一步促使工作完成度得到提高，发挥每一位工作人员的最大价值，提高事业单位工作效率。

二、行政事业单位提高内部控制可操作性的有效措施

（一）重视单位内部控制，完善管理制度

在单位内应由相关领导人负责组织相关单位制定好行政事业单位内部控制规范相关体系，只有落实这一体系才能促使单位上下共同执行内部控制制度，不断推动内部控制持续向前发展。与此同时，要建立健全信息披露制度，接受社会公众的监督和制约，各级主管部门要定期对本行政区域内各单位控制制度的建立以及落实情况进行监督检查，确保每一项规则都能落实于实际工作，并建立起相应的政绩考核奖惩措施，激发工作人员的执行热情，提高工作质量。其次，要建立健全内部控制制度，这是加强内部控制工作力度的关键保障。行政事业单位要按照相关部门所颁发的行政事业单位内部控制规范规定，并将单位实际情况作为基本出发点，结合单位的外部环境变化，建立起与本单位联系紧密的内部控制制度，这意味着建立健全行政事业单位的内部控制对于提高行政单位内可操作性来说有着不可忽略的重要意义。在建立相关内部控制制度时需秉承全面性、重要性、制衡性以及适应性原则，找准内部控制工作中的失控环节，清晰自控重点。

（二）加大单位内部监督控制工作力度

行政单位内部监督控制是行政事业单位内部控制必不可少的关键环节，它对于提高控制质量以及效益来说有着不可忽略的重要作用，同时内部监督控制也是内部控制得到有效落实和提高单位内部控制工作可操作性的重要保障。从现阶段行政事业单位情况出发，多数行政事业单位对于内部控制工作并未给予充分重视，使得内部监督控制工作流于表面。同时，对于内部监督控制的具体实施严重不足，内控制度未能做到严格落实和贯彻，正因如此行政事业单位应成立其单独的内部审计机构，不断加强对内部审计人员的培训，通过考核机制提高审计人员的专业水平，不断提升相关工作人员的个人素质水平和专业能力，同时要加强个人职业道德，保障事业单位各项工作可得到公平公正的落实。最后，要在此基础上不断加大授权审批控制工作力度，对于各职能部门授权范围、相关程序、个人权限以及责任做好明确工作，使各项工作的责任能够落实到个人身上，保障事业单位科学管理和权责分明，要对管理工作进行严格把控，不断加强财务管理水平，把握关键部位，对于部分关键要素进行妥善保管，确保各项环节的严谨性。

三、结语

若想要提高行政事业单位内部控制的可操作性便要从提高工作人员个人素质水平、建立健全相关管理规则等多个方面入手，以本单位实际情况作为根本出发点，不断完善风险评估体系，确保各项活动落实到实际。针对行政事业单位内部控制工作中所出现的问题提出有针对性的解决措施，保障行政事业单位内部控制力量进一步得到优化，实现行政事业单位的可持续发展。