加强专项资金计划管理 推进煤炭企业高质量发展

曹晓燕 汾西矿业集团有限责任公司洗煤厂

煤炭企业专项资金一般包括固定资产折旧费、维简费、井巷工程费、安全费用、大修理费、科技开发费、铁维费等。这些专项资金专款专用、单独管理，涵盖业务范围广、类别多，流程复杂，管理难度较大。因此，加强专项资金计划管理，保证专项资金合理高效使用，对于降低经营风险，促进企业高质量发展，具有十分重要的意义。

一、煤炭企业专项资金提取标准和使用范围

1.固定资产折旧费。根据国家规定的固定资产折旧年限和分类折旧率按月提取，专项用于固定资产更新和设备更新。

2.维简费。根据原煤实际产量，按照矿井所在省区提取标准提取，专项用于维持简单再生产。

3.井巷工程费。根据原煤实际产量，按照国家规定标准提取，主要用于开拓延深。

4.安全费用。根据国家规定及不同行业核定标准提取，专门用于与安全生产直接相关的投入。

5.大修理费。由企业计划部门核定大修理费使用额度，经主管领导审定后计提。主要用于机器设备和建筑物的主体或主要部位维护。

6.科技开发费。由企业根据需要确定额度，主要用于发展和推广新技术、新工艺，试制新产品，进行科技项目研究。

7.铁维费。根据原煤（含精煤、中煤、煤泥）铁路销量计取，主要用于煤炭企业自营铁路专用线日常维护和更新。

二、煤炭企业专项资金管理容易出现的问题

1.专项资金计划编制不够准确。在编制专项资金计划时，有的计划项目不符合国家产业政策、环保节能政策和企业专项资金使用方向；有的出现专项资金计划与生产现场实际、经营管理需求脱节，工程项目安排、设备仪器选型不够严谨，设备询价不准、工程项目预算造价虚高等问题；有的计划方案编写不规范、不准确、不完整，甚至出现错报、漏报、多报现象。

2.专项资金计划执行不够严格。在计划执行过程中，由于责任落实不到位、程序不规范、管理不严格、现场条件变化等原因，造成专项资金计划控制不严，资金超支较为普遍。如有的随意超计划提高建筑标准、更改设计、增加施工内容或更改设备型号。

3.专项资金计划调整较为频繁。由于制定计划不够精准、现场条件发生变化、设备价格和工程造价波动、设备供货滞后等原因，需要变更计划方案、调整资金额度，造成专项资金计划调整较为频繁，影响了资金计划管理的严肃性。

4.专项资金计划监管比较薄弱。虽然多数企业建立了监督制度，设置了监督职能岗位，但是没有严格按照相关制度监督资金计划管理工作，使监督制度流于形式，导致专项资金无法确保合理使用，带来巨大的财务风险和经营风险。

三、加强专项资金计划管理的主要措施

1.创新计划管理理念。随着计划管理科学的不断发展，精益管理、闭环管理、PDCA 循环等先进理念日益广泛应用于计划管理。要在准确把握专项资金计划管理发展趋势的基础上，转变思想观念，更新管理理念，由原先的“先计划、后调研、再设计、再实施”的旧观念，转变为“先调研、设计、储备项目，再计划和实施”的新理念。要确立专项资金计划管理的科学性、前瞻性、严肃性原则，在提出项目计划时要有科学依据，并要按照申报程序进行逐级申报、层层审查、集体研究、科学决策。

2.严格计划审查管理。计划审查是专项资金计划管理的核心环节，对于保证资金投入方向、提高资金投入效益具有决定性作用。要做到无设计方案、无审查意见的项目不列计划，不符合产业政策的项目不列计划，属于重复建设的项目不列计划。计划部门应根据审定的设计和批复的施工组织设计，按照计划管理程序和资金来源的落实情况，编制下达项目建设资金计划。

3.全面强化过程管控。专项资金计划具有严肃性，一经批准下达，必须严格执行。项目建设单位要严格按照上级公司关于项目建设的相关规章制度和管理程序，认真组织实施上级公司下达的资金计划，并对计划实施进行全过程管控。上级公司各专业部门应根据业务职责对计划的实施进行全过程、全方位的检查、监督，在确保计划项目完成的同时，杜绝计划外工程，严禁“三边”工程。一经发现坚决停工，对责任单位和责任人要进行严肃处理。

4.推进实施闭环分析。闭环管理是一种综合闭环系统、管理控制、信息系统等原理形成的科学管理方法，能够使各项管理在决策、控制、反馈、再决策、再控制、再反馈的过程中及时发现和解决问题。对当年实施、当年完工的计划项目，当年实施闭环分析；对投资大、跨年度实施的计划项目，项目完成后实施闭环分析。项目闭环分析要从项目审查、计划管理、实施过程到竣工结束进行全过程剖析，审视是否实现了预期目标，是否取得了预期效益。对闭环分析的结果，成功的经验要加以肯定总结，并使之制度化；失败的教训要深入剖析原因，制定改进措施，从而实现“计划—执行—检查—处理—总结”全流程闭环运行，持续提升专项资金计划管理效能。

四、结语

煤炭企业专项资金计划管理是煤炭企业计划管理的重要内容。强化专项资金计划管理，发挥专项资金效能，对于改进安全生产、提高经济运行质量、推动企业转型升级和可持续发展具有十分重要的作用。要创新计划管理理念和管理手段，完善专项资金计划管理流程，构建具有煤炭企业特色的专项资金计划闭环管理模式，提升专项资金使用效率，推动企业实现高质量发展。