浅谈小微企业税收筹划对策

张婉琦

摘要：对于小微企业来说，税收筹划对其经营发展有着较大的影响，需要企业对其有足够的重视。本文对小微企业的税收筹划进行了研究分析，并对当前小微税收筹划方面存在的问题，提出了相应的对策和建议如下。

关键词：小微企业；税收筹划；对策

税收筹划主要是针对企业各种发展经营以及资金投资等行为进行科学合理的安排，以此实现企业税收利益的最大化，从而促进国内小微企业稳定发展。因此加强税收筹划的合理性以及高效性，对推动小微企业实现长久稳定的发展具有重要的意义。

一、小微企业税收筹划的概念以及重要性

（一）小微企業税收筹划的概念

小微企业的税收筹划对我国的财政收入水平的提高有重要的意义，小微企业的税务筹划本质是虽然是对企业的税收负担进行降低，与偷税漏税有着相同的定义，但其实际实行上有巨大的差异，偷税漏税对国家规定所必须要缴纳的税款，减少缴纳税款甚至是故意不缴纳，从而对国家的财政收入造成严重的损害，而小微企业税务筹划，是在严格按照国家法律法规的基础上，通过采取国家政策所许可的策略来实现企业税收负担的降低[1]。税务筹划主要是通过制定多种有效的缴税方案，并对这些缴税方案进行研究和讨论，最后选择一种能够让企业减少缴税同时符合国家纳税要求的纳税方案，从而提高企业的经济利益，同时促进企业可以长久稳定的发展。小微企业在对税务进行筹划时，要提前进行全面的相关筹划，从而利于企业的相关财务人员能够将企业实际情况进研究分析，以达到能够快速制定出最优的缴税方案的目的。与此同时，小微企业的税务筹划必须要有明确的目的性，通过企业的相关财务人员利用自己的专业知识和工作经验制定出有效的税收筹划目的，并且使其与国家相关的税收政策相互符合，从而达到降低企业的税务支出的目的。小微企业的税收统筹能够有效节省税收的开支，同时还能对小微企业竞争力进行有效提升，并且还能保障国家税收的正常收入，对良好的社会环境有促进作用。小微企业要根据自身的实际情况和经营模式，在确保企业缴税符合国家规定的基础上，将小微企业自身利益最大化的提高。

（二）能够减轻小微企业的纳税负担

良好的税收筹划能够在某种程度上对小微企业的纳税负担有所减轻，从而保证小微企业通过资金的合理利用以及配置，来对企业自身资金运用的合理性更好的提高，同时小微企业能够以宏观的角度制定税收筹划，利用符合法律法规的方式对亲友营收负担的进行合理有效的减少。除此之外，小微企业在进行减轻税收负担的过程中，可以采取包括绝对降低以及相对降低等不同的形式的方式来实现。

（三）有效的规避小微企业税率风险

小微企业想要有效的规避税率风险，必须要求纳税人严格按照我国的法律法规严格采取合理有效的应对策略，具体是把企业自身的经营运作情况以及在纳税过程中所产生的各种风险相互结合，并进行有效的分析，从而达到规避税收风险的目的[2]。小微企业的税率风险主要以心理风险以及法律风险为主。小微企业的纳税人在减轻企业的税收负担的过程中如果直接选择逃税的方法虽然能够把纳税额降到最低，但与此同时会使小微企业承担巨大的法律风险，并且逃税会对小微企业的纳税人造成个人的心理压力以及负担的加重，从而不利于小微企业的正常经营。

二、小微企业税收筹划存在的问题

（一）小微企业对税收筹划认知不足

根据实际资料显示，大部分的小微企业管理层对税收筹划工作的认知存在不足的现象，把税收筹划认为是只由国家税务部门来负责的工作，而小微企业自身按照国家相关的法律法规，只需要在规定时间内进行缴纳税额就行。除此之外，由于大部分的小微企业实际运用的纳税政策有一致性的特点，导致其缺少有效筹划的可能，因此这些企业会错误的将税收筹划行为定义成违反国家法律法规的舞弊行为。针对这种情况，需要小微企业能够引起足够的重视，提高自身对税收筹划的认知，避免造成对企业发展不利的情况出现。

（二）小微企业的财务管理水平不高

在一般情况下，较为大型的企业对相关财务工作人员各方面的培训情况非常的注重，尤其是相关财务工作人员对相关税收法律知识培训情况，并对相关财务工作人员的整体专业能力和职业素养严格的把关。而大部分的小微企业在对相关财务工作人员的知识培训方面并没有引起足够的重视，这种情况的发生主要由于是受到企业管理层的重视程度、管理层的文化水平以及企业发展规模等因素所导致的。长久以往会使得小微企业的相关财务工作人员整体专业能力和职业素养无法得到进一步的加强，与那些大型的企业差距会越来越远，除此之外，部分的小微企业在开展财务管理的过程中，没有对事前的预算和过程中的管理控制环节进行充分考虑，只注重已经发生过经济情况的事后核算[3]。同时这些小微企业的相关财务工作人员在工作中通常只会凭借自身的经验来进行财务工作，没有专业性的知识来对财务工作进行有效的处理，从而对财务工作的效果造成严重的影响。

（三）税务代理制度不完善

在社会经济的高速发展下，国内的税务相关的专业机构也随着社会需求的增多而得到了迅猛的发展。通常情况下，小微企业能够单独进行对比较简单的税收筹划事项，而较为复杂的税收筹划则必须交由专业的税务机构来进行负责。对于较为复杂的税务筹划这些专业的税收代理机构虽然能够较为有效的根据国家的相关政策执行，但是也会有部分的税务代理机构没有按照国家的相关政策来执行，同时受到多方面因素的影响，使得小微企业同样面临着较大的风险。针对此情况，需要有关部门需对现有的税务代理制度严格的把关，同时对制度进行不断的完善。

三、解决小微企业税收筹划问题的具体对策

（一）提高小微企业税收筹划的风险防控意识

针对国内小微企业当前的税务筹划风险防范意识不高的问题，在企业进行税收筹划过程中的风险控制上会有较大的影响。因此企业相关的税务工作人员提高税收筹划意识，并且充分认识到税收筹划过程中风险控制的重要性，同时进行税收筹划的环节中严格按照国家法律法规来执行，从而确保企业风险控制的科学性与合理性能够得到最大限度的保障[4]。与此同时，企业相关的税务工作人员在实际工作中要结合企业的实际情况来执行，不能只注重降低企业税收的压力，通过采取相应的措施来促进小微企业经济长久稳定的发展。

（二）提高财务工作人员专业素质

小微企业在展开税收工作的过程中具有较强的可操作性，因此对企业相关的税务工作人员的要求比较高，要求不仅要具备相关的专业知识，还要能够实际的应用出来。除此之外，由于小微企业税收筹划涉及范围比较广泛，使得企业相关的税务工作人员在具体税收筹划过程中，对于风险控制的环节，不断提高自身的临场应变能力，才能够更有效的保证税收筹划能够正常的开展。

（三）建立以财务为核心的税收管理体系

小微企业为了能够进一步提高自身的发展水平，必须注重企业自身核心竞争力的提升，按照相关的标准和要求，符合国家法律法规的前提下通过制定合理的税收管理不断提升企业凝聚力。除此之外，企业管理层还要建立以财务为核心的税务管理制度，并且结合实际情况对其不断的进行更新和完善，同时还要注重企业财务管理的有效性，从而促进企业税务管理效率的提高。

四、结束语

综上所述，随着近几年我国社会经济的不断发展，小微企业必须要充分认识到税收合理筹划的重要性，同时对自身的财务风险控制制度进行完善，针对发现的问题，及时采取有效措施。同时提高小微企业税收筹划相关财务工作人员专业素质，建立以财务为核心的税收管理体系，从而促进企业的持续稳定的发展。财

参考文献：

[1]吕宜芳，常付华.小微企业税收筹划[J].合作经济与科技，2018，No.577 （2）：166-167.

[2]黄雪梅.结构性减税背景下小微企业税收筹划路径探究[J].经贸实践，2018，No.230 （12）：238-239.

[3]王杏云.小微企业税收优惠政策执行现状及改进建议[J].中外企业家，2018，No.592 （02）：51-52.

[4]岳本勇，冯野.小微企业融资问题及对策研究——以西安市小微企业为例[J].价值工程，2018，No.499 （23）：99-102.