制造企业财务集中管理下的资金管理

冯家杰

摘要：本篇文章首先对制造企业财务集中管理下的资金管理意义进行阐述，从风险管理意识淡薄、资金管理体系缺失、集中管理力度不强、人员管理水平有待提升、信息化程度不够完善五个方面，对制造企业财务集中管理下的资金管理存在的问题进行解析，并以此为依据，提出加强制造企业财务集中管理下资金管理的优化对策。

关键词：制造企业；财务集中管理；资金管理

资金作为企业运营发展的物质保障，也是企业财务管理的主要内容。资金管理水平将直接影响企业运营发展。针对制造企业来说，自身运营规模比较大，产品生产成本投放力度高，固定资产占比比较高，给资产管理提出严格标准。当前，部分制造企业因为采用的管理方式比较粗放[1]，资金管理水平不强，加剧风险出现，严重影响制造企业今后发展。在制造行业市场竞争不断加剧的环境下，需要制造企业加强财务集中管理，并实现企业现有资源的科学分配，提升资金应用效率，保持资金平衡，实现价值最大化，从而保证制造企业运营目标顺利实现。

一、制造企业财务集中管理下的资金管理存在的问题

（一）风险管理意识淡薄

当前部分制造企业在落实资金集中管理工作过程中，不具备较强的风险管理意识，风险评估水平和管理对策的制定都比较片面。除此之外，制造企业各个成员部门负责人把工作重心放置在效益获取上，没有全面贯彻资金集中管理理念，严重影响制造企业资金集中管理工作的顺利进行。

（二）资金管理体系缺失

当前制造企业的资金需求量不断增加，另一方面，制造企业成员企业资金流动比较频繁，但是因为运营范畴比较广泛，運营状况存在差异，成员之间信息无法得到充分传递，管理水平相对偏低等，使得制造企业无法形成完善的资金集中管理体系，或者即便建立了相关管理体系，但是在执行上存在难度。

（三）集中管理力度不强

即便当前我国部分制造企业在运营管理过程中，在内部已经形成了信息化财务报表、分析及审核管理体系，但是在资金管理上，存在一定的弱势，尤其是随着下属企业的发展，集团企业资金集中管理水平逐渐下降，下属企业“多头开户”现象比较严重，使得资金管理过于分散性，不满足财务集中管理要求。

（四）人员管理水平有待提升

人员专业素养将直接影响企业资金管理水平。从当前情况来说，诸多制造企业过于注重生产运营，为了减少成本投放，在财务人员引进上缺少高度注重，引进的财务人员掌握的专业水平比较低，一般以刚毕业大学生为主，即便其具备较强的专业素养，但是工作经验不丰富，无法满足制造企业集中管理要求，导致最终管理水平不高。此外，制造企业没有注重对现有人才培训，使得现有人员无法对现代化管理技术和理念有所了解，不利于制造企业财务集中管理工作顺利开展。

（五）信息化程度不够完善

随着信息化时代来临，各个企业都把信息技术运用其中，通过构建信息化管理系统，实现信息采集和整合，引导企业管理效率提高。完善的信息化系统，可以给制造企业财务集中管理工作顺利开展提供数据支持，但是在实际过程中，部分企业出于对成本因素思考，没有科学建设信息化系统，各个部门之间不能实现信息传递和共享，这样不仅会给资金集中管理工作造成影响，同时也会引发一系列财务问题，阻碍制造企业更好发展。

二、加强制造企业财务集中管理下资金管理的优化对策

（一）强化风险管理意识

制造企业需要给予风险管理高度注重，从领导层级入手，强化风险管理意识，提升风险管理水平，结合财务集中管理要求，在内部设定风险管理部门，并建设完善的风险管理体系，培养专业管理人才。与此同时，制造企业还要注重资金集中管理人才专业培训，加强资金集中管理专业技能交易，不但要求资金管理人员掌握充足的财务知识，同时还要对业务、金融、法律等知识有所了解，做到业财融合。此外，应该对且所有职工进行宣传教育，激发其工作潜力，可以从企业整体角度入手，贯彻集中管理思想，保证制造企业财务集中管理工作有序落实。

（二）完善资金管理体系

制造企业资金管理水平的提升，不但需要国家相关法律的支持，同时还要科学构建资金集中管理体系。制造企业需要结合实际运营情况和发展需求，设定完善的财务规章体系，并严格要求各个部门都要根据财务制度要求编织成财务报表，注重财务决策上报，在经过领导层级审批通过之后才能执行。各个成员企业应该掌握一定权限，在不违反企业管理标准的基础上，结合实际要求，科学设定迎合自身管理要求的财务体系。制造企业还要强化资金集中管理，提升制造企业资金应用效率，科学建设资金集中管理平台。在此过程中，实现集团企业和子公司财务报表合并，统一会计核算体系，落实好全面预算管理工作，形成集团企业整体财务管理机制，由集团企业利用资金平台实现资金整合，对企业资金平台收支情况有所了解，形成统一的结算管理形式。并且，把资金管理平台和预算管理充分结合，利用预算管理方式实现资金科学调配和应用，促进企业现有资源优化，给制造企业创造理想经济效益。

（三）加强资金集中管理

要想保证制造企业资产内部分配的规范性和科学性，在开展资金集中管理工作过程中，需要采用收支两条线管理模式，对各个子公司收入资金。采用资金管理平台方式进行整合，并将其保存在企业结算中心中，实现企业资金归集。并且，结合子公司和其他成员企业资金需求规划方案，及时实现资金统筹核算和对账，保证各个子公司资金收支均衡，从而实现资金集中管理，随时计算，提升资金应用效率和水平，促进制造企业现有资源的合理分配。制造企业需要结合时代发展，实现资金集中管理模式改造升级，并结合企业实际情况，科学设定资金集中管理模式[2]。例如，企业可以让其他子公司消除设定的银行账户，并对子账户进行零余额管理，由集团企业统一在财务企业设定收付账款账户，制造企业所有子公司资金往来都要通过财务企业进行结算，从而确保企业集团对资金的集中管理。还可以把财务人员集中起来，资金预算根据上月资金回收金额扣除必要费用后核定，资金支付按照资金预算严格执行，分子公司间借款通过内部拆借实现，达到企业资金平衡。

（四）加强对人员综合培训

针对管理工作的开展，都需要得到专业人才的支持。在开展资金管理工作时，集团企业需要结合集中管理需求，定期对现有管理人员进行专业培训，让其人员专业素养，促进集团企业资金管理水平。首先，定期开展专业培训工作，提高相关人员的专业水平，特别是在财务工作逐渐繁琐的背景下，财务工作人员应该树立良好的财务风险管理理念，促进企业管理工作的顺利落实[3]。其次，加大企业内部宣传力度，让每个职工均能对资金集中管理的必要性有所了解，并自主的参与到管理工作中，给资金集中管理工作顺利开展提供条件。

（五）建设资金管理信息化系统

通过建设信息化管理系统，可以实现企业各项资源信息整合，便于集团企业集中管理，有效提升企业资金管理水平。在实现资金信息化管理过程中，部分企业把ERP系统运用其中，并要求各个部门及时将资金应用、管理情况记录其中，便于管理部门及时管理。在资金管理信息化系统作用下，根据各职能部门提供的数据，对计划的执行情况进行监测、检测、比较执行与计划的差异，对差异情况分析其原因，提出改进对策，提升集团企业资金管理水平。

三、结束语

总而言之，加强制造企业财务集中管理下资金管理，能够有效发挥资金整体优势，防止财务风险出现，提升制造切整体财务管理水平。在资金集中管理过程中，需要根据制造企业实际状况，科学设定资金集中管理机制，优化资金集中管理流程，在提升制造企业资金集中管理水平的同时，给制造企业长效发展奠定良好基础。财

参考文献：

[1]张立梅.浅议企业集团资金集中管理的问题及改进对策[J].中国商论，2019（10）：104-105.

[2]赵佩芝.大数据时代企业财务管理创新探究[J].纳税，2019，13 （13）：168.