港口企业内控管理与财务风险防范分析

郑学娟

为加快市场经济的发展水平，目前国家不断刺激群众消费，在此环境下港口企业得到快速发展，企业吞吐量呈现逐年递增态势，企业利润随之上涨，利润与风险同在，因此保证利润的同时降低风险，是目前港口企业的重点工作。建立完善的内控管理体系，是企业实现财务有序化管理的基础条件，再结合相应的财务风险防范措施，才能有效规避资金链断裂风险。

一、内控管理、防范财务风险对港口企业的重要意义

（一）利于企业全面监管风险

内控管理和风险管理是企业管理必不可少两个方面，前者能促进企业健康、有序发展，后者降低运营风险，两种管理方式相辅相成，缺一不可。港口企业是我国的门户企业，在某种程度上标志着我国经济的繁荣程度，目前港口企业逐渐意识到风险管控的重要性，很多企业依托自身发展现状，从企业长远发展角度考虑，制定与较为完善的风险管理体系，其中就包括企业内部控制建设，及财务管理制度。根据动态变化的市场，不断改进管理体系内容，业务运转完全处于企业监管下，再加上对市场经济的动态分析，经营风险被逐步降低。

（二）弥补内部管理漏洞

港口企业与国内、国外企业都建立合作关系，导致其内部管理内容复杂性提升，内控管理制度的健全，对降低管理复杂性有显著效果。制度的完善意味着管理漏洞逐渐减少，财务管理向业务运作的各个环节渗透，加上互联网的协助，信息传递滞后缺陷被改善，在制度的强有力约束下，员工积极工作，处理事件效率提升，这些改善都归功于制度漏洞的减少。

（三）企业效益无形中被提升

企业内部建设速度加快，有利于明确岗位分工，层级界限分明，奖惩机制健全，职员潜力被深度挖掘。企业经营过程稳定，职员规避风险意识增强，即使出现突发事件也能快速处理，进而保证生产经营过程的顺利进行。企业内部结构合理，员工各司其职，营造和谐、有序的工作氛围，在不知不觉间就提升经济效益。

二、内控管理与风险防范中凸显的典型问题

（一）虚位现象在企业管理中普遍存在

在竞争激烈的大背景下，港口企业多注重对长远的战略目标进行规划，忽略对财务部的建设和管理，再加上企业受传统经营理念影响较大，现代化的财务管理方式很难融合到企业管理中，各项新制度还需要经历较长一段时间磨合。例如企业财务部与传统的“账房先生”并无太大区别，只会进行记账、整理财务报表等简单工作，不能深入学习财务数据分析、风险点分析等技能。企业监管层未将岗位职责落实到位，对各部门平时存在的不规范操作现象，抱着得过且过态度，内部管控制度形同虚设。

（二）虚、散、弱是港口企业资金管理的显著缺陷

港口企业规模通常较大，尤其是上市公司，在基本账户外，公司可能还会设置多个临时账户，这对实现资金的有序管理极为不利。资金管理缺陷的具体表现为：资金预算存在虚报行为，且很多资金审批出现越权审批现象。财务信息不够透明，各部门间财务交流存在障碍。资金管理结构散乱，不能准确记录每笔资金流向，存在严重的资金亏损现象。各部门申请的业务资金没有专门机构进行审核，资金审核能力弱。

（三）缺乏风险防范意识与完善的预警机制

在计划经济的长期影响下，政府对港口码头、泊位的投资力度较大，然后交由企业经营管理，企业没有独立的财政管理权。固定成本在港口企业经营中占很大比例，再加上码头的折旧、维修等多种费用，经营成本在不断增加。此外，收款不及时、账务整理延迟也是港口企业经营中经常出现的问题，究其原因无外乎是防范风险的意识薄弱，且缺乏完善的预警机制。

三、防范财务管理风险，做好企业内控管理

（一）转变理念，消除虚位现象

传统理念根深蒂固，为尽快转变企业管理者思想，国家可进行干预，强制公司领导者学习、了解新型经营理念，并向其分析新旧理念区别，提升领导者的思想高度，让其近距离接触新理念。在理念转变的基础上，将公司的各项章程有针对性的调整，加强对财务部门的管控，并加强岗位监管，落实各项制度，从根本上消除虚位现象。此外，企业要加强与其它企业的交流，适当引进国外先进的经营理念，将其改造成适合自身发展的经营方式。

（二）健全资金管理体系

建立内部资金保护机制，严格按照制度完成投资、业务分配等各项流程，保证资金链良性循环。港口企业运营过程中，货币资金的流通量很大，在科技推动下，船舶朝着大型化、高速化方向进发，在准备大量固定资产的基础上，码头建设、深水泊位的建设等方面资金都由企业承担（应该是码头建设、深水泊位的建设等方面资金需求大吧？），因此企业必须借助现代化技术，对货币收付过程进行严格规范，并建立相应的收付控制体系。同时将授权审批体制按照企业运营情况进行完善，对经办人的职责范围加以明确，经办人必须按照收付流程有序完成现金收付业务。若职务间存在职责纠纷，需及时划分职责界限，保证资金管理工作顺利进行。

（三）立企业“规矩”对风险点有效防控

1、授权逐级进行

在公司《总章程》中，明确规定授权等级，各部门不能出现越级审批现象。对于风险较大的决策，需要企业管理部门层层把关，不断改进决策方案，将决策实施风险降到最低，实现企业决策过程的动态化管理。

2、内控批准体制要完善

可将“三重一大”相关制度运用在企业管理中，若决策风险大、人事变动大或者项目这资金金额大，都需要参照制度完成申请文件准备、文件审批等工作，审批部门要严格把控重大事项的风险点，对风险较大事件可不予审批通过。

3、管理章程保持动态修订状态

尤其是财务部，将《会计核算办法》不断完善，明确财务部各岗位职责，利用互联网实现对财务数据的信息化管理。财务部既要高效完成账务记录任务，还要综合分析企业历史经营数据，对企业经济的未来走向进行预测，预测结果将作为企业对外投资的重要参考依据。

4、制定内部奖惩机制

如对公司的《绩效管理办法》进行完善，定期对部门工作情况进行考核，并根据各部门运营情况，制定月目标、年度目标，对于达到目标者予以绩效奖励，未完成目标者扣除相应奖励，做到按员工能力发放薪资，避免企业内部出现“蛀虫”，从而保证企业的健康发展态势。

（四）设立兼具内控管理和风险预警的部门

此部门功能齐全，在级别上与财务、审计等部门保持一致，该部门负责收集部门上报的原始数据，对数据进行定性和定量分析，将债务清偿、收益等能力作为风险预警体系的重要内容，从而建立风险预警指标点。利用完善的指标点对财务管理进行分析，若出现异常结果，相关部门要及时查找历史运营数据，从根本上排除管理风险。

风险产生原因分为两种，一种是外部因素，例如无法掌控的市场经济形势、国家政策变动等，针对这类风险，部门要对市场风险进行预测分析，并向企业领导者提供风险最低的业务运行方案，实现对市场风险的有效规避。另一种是内部因素，多由内部管理断层、经营不善等因素导致，部门需通过分析确定风险产生的具体原因，提出有效的弥补方案。管理和预警相结合，能实现对运营过程的动态化管控，及时预警风险，将企业经营损失降至最低。

四、结束语

港口企业作为我国的门户企业，其贸易往来逐渐与世界各国接轨，经营风险也在不断增加，传统的风险防范方式较为单一，不能对多变的企业经营模式进行有效防控。可见探索更加完善的风险防控体系，是港口企业发展的必然趋势，本文重点分析内控管理和财务风险防范的相关措施，希望对港口企业的进一步改进有所帮助。