浅析新形势下我国行政事业单位内部控制制度建设

文/王欢，河南省核工业地质局

行政事业单位在社会发展有着重要的调节作用，其内部管理控制对行政事业单位的运行有着决定的影响，为了使行政事业单位能够正常稳定的运行，需要加强内部的控制制度建设。目前一部分行政事业单位的内控制度建设只注重表面形式，而没有实际的实施，这使内控制度的监管作用不能得到发挥。随着环境的不断变化，传统的内控管理制度不能起到有效的作用，因此，需要加强行政事业单位的内部管理控制制度建设，使其能够高效的进行发展。

1 新形势下行政事业单位内部控制制度建设概述

行政事业单位的内部制度建设是一种对行政内部的管理，通过对行政过程中产生的违规违法行为进行预防和控制，包括贪污腐败以及职权滥用等现象，在国家对行政事业单位的管理规定中要求行政事业单位的管理人员需要进行内部管理控制制度建设，并且明确自身责任，建立相应的内部管理控制制度，形成问责体系，使行政单位在进行内部控制制度建设的过程中能够对风险进行预测和评估，从而进行监管。内部管理控制主要针对财务管理以及风险管理，在财务方面通过会计对财务情况的反映更加的了解单位的资金使用情况，其中包括资金收入、支出、用途等，这些信息对行政事业单位的内部控制制度的建设和管理提供了重要的参考。同时能够使信息的准确性得到提高，使会计信息的质量得到保障。在风险管理中通过对贪污腐败问题的预防和控制，使行政事业单位的管理能够具有合法性，将贪污腐败从根源处进行治理，使行政事业单位能够在内部控制管理中起到自我监督的作用。

2 新形势下加强行政事业单位内部控制制度建设的措施

2.1 加强内部控制重视

行政事业单位管理人员的理念对行政事业单位的内部控制制度建设有着直接的影响，为了使内部控制制度的建设得到提升，需要加强管理人员的意识，使管理人员对内部控制制度产生重视，通过管理人员的重视，使内部控制建设工作得到完善，同时需要开展考核，使单位人员对内部控制建设工作作为重点内容，从而加强人员们的重视。各个级别的行政单位应定期进行内部控制制度建设的主题培训，通过讲座或者竞赛的形式来进行内部控制制度建设的宣传教育，使人员们的积极性提高，同时能够将相关的知识吸收。在行政事业单位中，通过对会计人员的教育和培训，使会计人员能够更加的了解内部控制制度建设，并且将相关的内容进行学习，重视会计人员的学习情况。

2.2 提高财务人员素质能力

通过加强行政事业单位的内部管理控制制度建设，完善各个岗位的工作责任，使管理更加的完善，采用制度管理的方式使各个岗位的人员责任明确，使各个部门之间的权利得到分散，这样可以有效的避免滥用权力的现象。在单位内部建立内部控制制度，对单位的经济进行全面的管理，明确经济的动态情况，使内部控制起到有效的作用。加大力度对财务工作人员进行培训，开展相关的交流活动，使财务人员的知识得到扩展，同时改善观念。取代传统的会计任用形式，使用应聘上岗的方式，使会计人员的能力得到提高，并且完善自身的思想和观念，培养良好的素质提升自身的财务处理能力及水平，加强内控的效果。通过加强财务预算的管理，建立全面的预算管理制度，使审计部门能够发挥作用，在各项活动的进行中进行严格的审计，使项目有明确的预算，缺乏具体的预算不能进行立项。财务管理人员需要资金进行控制，在拨款中严格按照要求进行，坚持预算拨款，审计人员需要将资金的使用进行监管，使有预算的项目能够正常开展。完善财务预算制度，使各个人员都具有明确的责任，在管理中根据规定进行操作，避免违规行为。

2.3 建立并完善内部控制制度

首先，行政事业单位需要建立内部控制制度建设的专门负责团队，将任务进行明确分配，并且对建设工作进行全面的安排，设立相应的岗位，并且设立各自的责任制度，合理的组织人员。之后，需要对内部控制管理的情况进行了解，进行科学的评价，将内部控制管理存在的问题进行明确，同时制定发展目标，将各事项进行整理，使财务预算制度得到完善，建立权利审批制度，加强资产管理。然后对事业单位的内部控制树立正确的目标，根据实际的情况以及环境情况来进行调整。对事业单位的内部情况进行详细分析，将其存在的风险列出，制定有效的措施进行预防和处理，使行政事业单位的风险能够减小。最后，在行政事业单位中需要结合实际的情况来进行考核，采用绩效评价的方式来进行人员的管理，建立相应的风险识别制度，使经济的管理更加的严谨，提升抗风险水平，完善内部风险控制机制，使行政事业单位能够有效的进行内部控制制度建设，使单位内部的管理能够发挥出实际的作用。

行政事业单位的内部控制制度建设水平对单位的正常运行和风险控制有着重要的作用，通过完善内部控制制度，加强事业单位的管理效果，使资产得到有效的保护，防止贪污腐败现象的发生。行政事业单位需要重视内部控制制度建设，使控制起到良好的作用，同时加强行政工作人员的素质和能力，提升财务预算的管理水平，将内部的权力进行分散和均衡，使行政事业单位能够得到有效的管控，从而高效的运行，起到积极的作用。

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