浅谈疾控机构内部控制中存在的问题与对策

陈颖聪

（四川省疾病预防控制中心，四川 成都 610041）

一、疾控机构实施内部控制中存在的问题

（一）内控意识不够，内控未得到系统化运行

单位根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》指引，组织成立了内部控制领导小组，建立了内控控制工作小组，设立了牵头部门和联席部门，明确了各联席部门的职能职责，但未得到系统化地有效运行。

相关联席部门在履行自己的职能职责时，联动机制未得到有效运行，未将其如何融入单位内部控制体系进行统筹考虑。例如相关联席部门对单位内部控制进行了风险梳理和流程图的设计，但未系统纳入内部控制体系中，且停留在形式和内容层面，未有效运用流程图和风险管控措施对各项风险点进行管控。内部控制六大业务层面实施归口管理，但相互间缺乏沟通协调，未将其整合到单位内部控制体系中。

大多数业务部门负责人认为内部控制是中心领导层面和职能部门的事情，与自身部门业务工作的开展无关，对单位内部控制的建设和实施并不关心，导致业务部门的职工对单位内部控制更加的陌生和不理解。

（二）内部控制实施中存在职责不清扯皮现象

单位按照业务层面内部控制，将预算业务和收支业务纳入财务部门归口管理，政府采购业务纳入采购办归口管理，资产纳入后勤部门归口管理，建设项目纳入基建部门归口管理，合同纳入办公室归口管理。但当各大业务的具体内容涉及其他相关部门时，未切实做到归口管理，且整体责任意识相对薄弱，归口管理部门存在规避责任的现象。

（三）未有效利用内部控制合理优化资源配置

对于办公用品采购、办公设备采购、专用设备采购，均进行了预算管理和采购管理，并对资产进行了归口管理。但仅停留在事前审批和采购合规等流程管理，并未充分发挥内部控制对优化资源配置的作用，一定程度上造成办公用品、设施设备等资源的浪费。例如，办公用品每季度以部门为单位申报采购，只要经费充足就安排采购，并未对是否存在浪费和过度消耗等情况进行调查了解。

为一次性目标任务购买的投入资金量大、专业化程度高的资产，在任务完成后，该部分资产闲置，且未进行变价等处理，造成资源的浪费。

（四）内部控制人员的素质和能力有待加强

单位内部控制各联席部门的人员并非专业的内部控制人员，均未系统的对内部控制进行学习，导致单位内部控制体系建设进度慢，内部控制实施的系统性差，评价与监督效果不明显。例如对内部控制制度和政策的理解不到位，将单位内部控制自我评价推由内部控制建设和实施的牵头部门处理，导致内部评价与监督没有与内部控制的建设和实施保持相对独立。

二、应对疾控机构内部控制现行问题的策略

（一）增强主体意识，创建良好的内控环境

良好的内控环境是单位有效实施内部控制的基础，决定了单位内控的基调，直接影响职工的内控意识。要营造良好的内控环境，首要，单位主要领导要引起高度重视，充分发挥内部控制领导小组的主导作用。其次，联席部门应树立内部控制责任主体意识。在涉及多个联席部门共同进行内控活动时，应严格归口责任，并加强沟通与交流，切实履行内控工作小组的职责。再次，通过单位内控文化建设等手段，树立全员责任意识，将单位内控工作的开展作为自身责任。

（二）加快内部控制体系建设，将内控制度尽快落地实施

全面的内部控制体系是单位内部控制的核心，对内部控制贯穿于单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制有着至关重要的作用。单位应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则，运用不相容岗位相分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护、会计控制等内部控制方法，从单位层面的内部控制到业务层面，自上而下的建立一套完整的内部控制体系。

内部控制工作小组应当将单位的各项规章制度整合转化为单位内部控制制度体系，并通过信息化建设将内部控制制度体系运用到实际工作当中，通过信息化等手段实施有效的内部控制。

（三）借鉴企业内控管理策略，有效实施成本控制

单位应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进。合理确定资产的使用年限，根据新政府会计制度进行折旧摊销管理，并关注资产的减值现象，提高资产的管理水平。

加强对办公用品的领用管理，通过人员比例、业务量大小等指标进行成本控制，防止资源浪费。对于为完成一次性目标任务所需购买投入资本大、专用性强的资产或者需要投入大量资金时，应进行成本效益分析，可以考虑采取租赁和外包服务等方式完成目标任务。

（四）加强系统化的内控培训，提高人员素质

专业化的内控人员是单位内部控制建设的中坚力量。首先，单位应加大对专业化的内控人员的引进工作。其次，应重视单位内控人才的培养，将内部控制系统化的学习列入单位人才培养计划。并鼓励单位内控人员“走出去”，学习其他单位内部控制的成功经验。再次，鼓励内控人员在单位内部以讲课等方式，将内部控制宣传给每一位职工，这不仅是内控人员自我学习的机会，也是全体人员增强内控意识的一种方式。

三、结束语

内部控制是一项长期且复杂的系统工程，是疾控机构实现现代化管理的重要内容，在单位中占有十分重要的地位。单位内控的建设离不开领导层的推动，各联席部门的相互协调，和各部门人员的共同努力。根据单位内外部的环境变化，不断修订和完善单位内部控制体系，才能长期有效的保证单位经济活动的合法合规，资产安全和有效使用，防范舞弊和预防腐败，提高疾控机构的公共服务效率和效果，全心全意的为人民健康而服务。