公路管理单位内部审计的风险与防范

赵欣杨

（河北省高速公路京秦管理处，河北 秦皇岛 066000）

内部审计作为我国审计监管体系中不可或缺的一部分，其作用就是利用一系列管理对策实现对部门及单位运营情况的监管。其根据对应方式及流程，对各个部门及单位财务收支情况及合理性进行管理，维护财经技法，转变运营模式，提升整体效益。当前，随着社会经济的快速发展，交通行业也实现了稳定发展，高速公路作为推动我国社会经济发展的重要因素，怎样才能实现对公路管理单位内部审计管理，减少审计风险出现，保证公路管理单位稳定发展，将审计职责充分发挥，是当前有关部门重点思考的内容。下面，本文将进一步对公路管理单位内部审计的风险与防范进行阐述和分析。

一、加强公路管理单位内部审计的意义

从内部审计自身角度来说，也就是指组织内部出现的一种相对比较独立的监管及评估方式，通过内部审计和管理单位内部运营情况，保证内部控制对策的合理性和规范性，从而实现运营目标。在公路管理单位中，通过充分落实内部审计工作，将内部审计作用全面发挥，不但能够引导公路管理单位科学构建内部管理体系，保证公路管理单位资产应用安全，还能有效提升公路管理单位资金应用效率，给单位创造理想的效益，从而引导公路管理单位健康发展[1]。所以，在公路管理单位中，需要给予内部审计工作高度注重，结合实际情况，优化审计方式，完善审计体系，减少审计风险出现，保证公路管理单位运营安全。

二、导致公路管理单位内部审计风险出现的主要因素

（一）理念因素

内部审计工作需要贯彻于整个公路管理单位运营管理活动中，重视财务数据的真实性，能够将公路管理单位运营情况精准展现，并履行对应管理职责。然而，从实际角度来说，大部分公路管理单位在开展运营管理活动时，对内部审计工作意义认识不全面，把思想理念停留在经济监管上，注重审计监管，忽略审计服务，让审计工作执行受到一定约限。在执行审计工作的过程中，对公路管理单位财务管理工作缺失揭露比较多，但是无法引导公路管理单位合理分析各种问题产生原因，不能结合实际情况，采取对应的处理对策，从而加剧财务风险出现，给公路管理单位今后运营和发展带来直接影响。

（二）方式因素

现阶段，大部分公路管理单位内部审计工作执行仅仅根据财务收支情况，同时凸显出来对财务情况的核查和监管，而没有注重对内部审计和管理，没有结合单位实际情况，对各个部门职责落实情况加以科学评估，无法将内部审计作用充分发挥，导致审计风险出现。同时，在审计方式方面，依旧采用询问方式，同时利用对应的内部管理体系，这种内部审计方式过于片面，只是采用查账方式实现，不能明确各个报表信息的真实性和合理性，也无法及时找出存在问题，阻碍公路管理单位运营活动进行[2]。此外，部分公路管理单位内部审计工作执行过程中，存在目标不明确的状况，没有根据单位实际情况进行内部审计，从而导致最终内部审计结果不理想。

（三）人员因素

从内部审计自身角度来说，其作为一项专业性及技术性比较高的工作，同时自身含有较强的综合性及系统性，对审计工作人员专业素养有着严格标准，不但需要其掌握充足的专业知识和技能，同时还要具备较强的专业素养和态度，能够根据单位实际情况，找出存在问题并应对处理。但是，现阶段部分公路管理单位因为受到自身因素的影响，内部审计工作人员专业水平参差不齐，部分人员业务水平不高，综合能力较差，具体展现在两个方面。首先，当前部分审计工作往往由财务部门或者其他部门人员来担任，其掌握的专业知识不全面，综合水平有待提升。其次，部分审计工作人员为兼职人员，缺少专业性，同时没有接受专业培训，对现代化审计工艺和技术认识不到位，再加上受到外界因素影响，在落实审计工作时，时常会出现审计不规范状况，严重影响内部审计效果，给审计风险出现提供了条件。

三、加强公路管理单位内部审计风险防范的优化对策

（一）优化审计理念

现阶段，公路管理单位领导层级工作人员对审计工作的了解需要全面提高，不可削减。所以，要想将内部审计自身作用充分发挥，需要从思想意识上，给予内部审计工作高度注重，结合实际情况，完善内部审计体系和机构。首先，做好单位宣传工作，并采取合理的方式，提升单位领导层级及基层层级人员对内部审计工作的了解。其次，从内部控制管理角度入手，采取一系列对策，让人们意识到加强内部审计管理的意义，让其能够在日常运营活动中，形成良好的职责意识以及审计思想[3]。最后，公路管理单位需要把内部审计和运营管理充分结合，扩充公路管理单位内部审计工作前线，将内部审计自身价值全面激发，给公路管理单位运营发展提供服务。

（二）优化内部审计方式

内部审计部门需要贯彻于公路管理单位各个部门中，掌握当前公路管理单位运营发展情况及薄弱环节。内部工作人员需要适当的扩充内部审计范畴，全面提升内部审计执行力度，并根据当前公路管理单位财务数据，优化内部审计基础，把内部审计体系及流程贯彻到各个环节中，利用体系引导内部审计工作的实施，提升内部审计工作水平和效率，减少审计风险出现。并且，公路管理单位需要根据内部审计要求，借助相关政策及体系，作为内部审计核心要素，全面核查和监管公路管理单位运营状况，及时找出问题和不足，通过优化相关体系和方式，从基础上将内部审计查错防弊作用发挥，提升内部审计效能。在内部审计目标设定方面，许需要根据查错纠弊的标准，转变单位内部风险及管理目标，根据单位实际运营过程中存在的问题，实现内部审计，并有针对性采取对应的处理和防范对策，避免问题再次出现。

（三）加强审计人员培训

在实际过程中，公路管理单位需要组建高能力、高素养的内部审计团队，通过优化思想理念，定期开展专业培训工作，对日常内部审计工作加以总结，提升公路管理单位内部审计水平。首先，从实际角度入手，科学设定迎合公路管理单位发展需求的管理体系，及时掌握内部审计执行环节中存在的问题，并充分激发职工工作潜力。其次，做好内部审计专业人才引进工作，把部分高能力、高素养的工作人员引进到单位内部中，全面提高内部审计团队人员整体素养[4]。最后，加强对内部审计工作专业技能的，考核，严格秉持持证上岗的工作标准，并根据审计工作人员实际情况，有针对性进行专业培训，并把现代化审计方式和理念引入其中，从整体上实现公路管理单位内部审计工作水平的提升。

结束语

总而言之，内部审计作为公路管理单位运营管理的核心内容，对提升公路管理单位运营管理水平起到了重要意义。所以，公路管理单位需要结合实际情况，做好内部审计工作，加强审计力度，采取对应的优化对策，给公路管理单位内部审计工作顺利落实提供良好环境，减少内部审计风险出现，从整体上实现公路管理单位内部审计工作水平的提高，从而推动我国公路管理单位更好发展。