基层水管单位财务内部控制的现状和完善措施

陈美荣

摘要：财务内部控制是基层水管单位非常重要的一项工作。由于当前国家越来越重视对水利行业方面的资金投入，所以财务管控逐步成为基层水管单位需要重视的问题，需要对内部资产和专项资金的使用进行强化和监控，保证安全运行。显而易见，基层管控工作也是保障资金使用效率高低的重要基础，所以一定要重视相关的问题。本文重点分析研究基层水管单位财务内部控制的现状，并且阐述如何对其进行完善，以供参考。

Abstract： Financial internal control is a very important task for grassroots water management units. As the country is paying more and more attention to the capital investment in the water conservancy industry， financial management and control has gradually become a problem that needs to be paid attention to by the grassroots water management units. It is necessary to strengthen and monitor the use of internal assets and special funds to ensure safe operation. Obviously， the grassroots management and control work is also an important basis to ensure the efficiency of capital use， so we must pay attention to related issues. This paper focuses on the analysis of the status quo of financial internal control of the grassroots water supply units， and explains how to improve them for reference.

关键词：基层水管单位;财务内部控制;完善措施

Key words： grassroots water supply unit;financial internal control;improvement measures

中图分类号：F253.7                                       文献标识码：A                                  文章编号：1006-4311（2019）34-0064-02

1  基层水管单位财务内部控制的重要意义

基层水管单位的财务管理部门在公司性质方面较为特殊，基层水管单位的财务管理部门首先需要加强自身的优化和发展，需要为水利工程管理的整体工作提供相应的财务支持，保证单位在发展的过程中具有科学化、有序化，并且进一步优化财务管控水平。在工作的过程中，不单单需要进一步整顿和优化制度，还需要注意加强制度的落实，相关领导人员一定要将自身的能量发挥出来，进一步加强自我管理，保证单位的财务管控工作能够有效的实现，保证国有资产的安全增值，提高资金的利用效率。

2  基层水管单位财务内部控制的现状

本文以某节制闸所属的管理单位为例，该单位主要是对节制闸的运行管理和维护，该单位的批准编制人数达到了80 人，当前编制上的人数为65人，主要依靠拨款进行支持，并且通过自筹资金进行支撑，下面对其财务内部控制的情况进行分析。

2.1 财务内部控制制度不够完善，无法有效落实

对获得的数据进行分析，可以发现当前很多基层水管财务管控工作过程中依然出现了一定的问题，需要对相关制度进行落实。由于基层水管单位较为重视工程工作而没有对财务的监督核算进行重视，导致制度不够完善，无法有效的落实，造成财务部门在财务分析和财务核算方面的效率相对较为低下，没有将自身的作用和充分的发挥出来。

2.2 会计核算处理不够完善和规范

很多水管单位的财务管控部门在财务核算处理的过程中出现了不规范的情况，比如说把预算外的收入放到来往帐上，通过这种方法对收益进行掩盖。在年终结算的过程中，没有合理的支出和收入结转“结余”科目，而是把收入和支出相对转，这样就会导致结余科目无法正确的对核算单位的结余情况进行反映，另外专项拨款和正常经费之间无法进行明确的核算细分，导致单位在专项拨款和正常经费方面来源不明确。

某些单位在原始凭證审核方面较为粗糙，往往没有依照相关的规定取得原始凭证，另外没有对凭证进行连续编号，凭证传递程序出现很多不合理的地方。票据在管理的过程中出现种种问题，在核销、领用、认购方面出现较大的漏洞。

2.3 基层工作质效低下，员工水平不高

一些水管单位的软环境和单位负责人的领导风格息息相关。在工作的过程中，如果领导出现更迭，就会产生重新定位或重新适应的情况。在此过程中单位管理制度也会产生被动适应的结果，由于当前社会快速改革，单位领导在管理的过程中，如果单单只靠惯性思维，可能会造成制度出现无法有效落实，缺乏制度刚性的问题。在管理的过程中工作实效低而且模式落后，另外财务管理人员的素养不高，自身职业技能较差等原因也造成了财务管理过程中产生随意和无序的现象，出现了工作失误，导致无法获得较好的效果。

另外，在水管单位选用人才的过程中，一定要对人才考核机制进行完善，让他们做到争取领先，加强人才的上进心。当前很多水管单位没有有效的完善人才考核机制，在专业化人才管理的过程中，出现了很多问题，没有将相关工作与所属的单位考核体系挂钩，导致系统化的人才考核机制无法有效落实。

3  加强基层水管单位财务内部控制的完善措施

3.1 提升内部控制，优化管理制度

财务管控部门作为财务管理的核心，一定要确保进一步优化管理制度，工作单位的相关领导一定要加强财务管控的效能，让财务管控的效率提高，遵守相关的规章制度，加强自我管理，树立威信，另外管理者还需要注意加强定期考核，对财务管控制度的落实打下坚实的基础，逐步进行改进，并且加强外向学习和内项改革的结合。在管理的过程中进一步加强人性化建设，重视科学化的管理，加强创新。单位在管理的过程中还可以使用一些专门的内部软件和电子信息技术，加强流程信息的规范化，提高管理制度落实的稳定性，减少由于人为因素造成了制度弱化的情况。

3.2 重视培训，提高人员素质，加强员工的岗位意识

相关领导需要严格的对财务管理制度进行强化，首先需要对基层水管财务管控的岗位意识进行加强，树立管控岗位的威信。另外需要在岗位和制度上进行认可。与此同时，在实际管控的过程中一定要强化培训，让管控员工强化自身工作的认识度，提升自身的技术水平和业务能力，加强理念学习，重视考核，保证财务管控工作能够在高效、有序、紧凑的环境下进行，防止由于个人技术缺失而导致工作失误，最终对管控的效果产生影响。需要通过相应的激励方法，有机的结合绩效考核实现，绩效和薪资挂钩，让所属单位人才培养的重视程度加大，积极鼓励专业化的人才进行自我学习，形成一个学习型的单位。

3.3 重视资产管理，落实工程需要

在管理的过程中，需要注意对资产管理进行强化，对工程需要进行落实。在资产管理的过程中，一定要保证工程的顺利有效展开。资产管理水平的高低与水利工程管理整体工作的质量息息相关，管理人员一定要让管控部门的管理效率进一步提升，准确、及时地将工程信息应用到资产管理的过程中，有效的展开资产管理工作。与此同时，在工作落实的过程中，还需要全面规划统筹考虑，防止只顾眼前利益等情况的产生。在内部管控的过程中，加强资产管理是非常重要的。管理体系开发和管理的过程中，一定要秉承先行试点，积极经验总结，并且推广应用的工作思路，并且重视依托系统智能开发，保证工作的正确性，通过信息技术手段进行资产信息资源开发利用工作，提高质量控制的效率，节省人力投入，提升工作效率和质量，推动了资产管理的科学化、智能化水平，为水管单位的资产开发利用提供实践参考。

3.4 重视资金集中管理模式，完善动态资金管理平台

需要通过信息系统控制，加强内部审核制度的落实，重视集中式财务软件的使用，与自身情况相结合，加強财务管理的信息化。另外需要及时提升软件版本，让集中式财务管理的水平大幅度提高，转变原有落后的管理模式，加强集中化的管理。

同时，财务会计需要向管理会计逐渐转型，适应财务要求突破传统财务会计的工作限制，财务管理都要改变以往的财务管理思维方式，站在管理会计的综合角度，精进学习，提高财务专业水准。管理会计对财务管理者的要求是，能够分析财务信息，掌握管理控制要素，熟悉单位业务流程，以及水管单位各项资金的转换与流动，同时，找到业务和财务之间的衔接点。所以，要注意拓展会计人员的专业广度，强化和其他部门的相互融合。

3.5 优化财务管理模式，将人力资源管理应用于财务分析

财务分析是基层水管单位基于财务数据表象，发现并寻找潜在的规律性、趋势性的内容，为事业单位的发展献计谏言，提出整改策略，促使事业单位健康稳定发展。水管单位应将人力资源管理应用于财务分析，促进财务分析的准确性。如事业单位要通过月度、季度以及半年度、年度财务分析，客观、全面、深入、细致地反映自身的资产负债情况、资金状况、经营状况以及盈利情况等，并基于人力资源管理的分析、评价事业单位的业务状况和管理质量，发现事业单位的发展优势和不足，针对事业单位的劳动目标与现状提出切实可行的财务建议。

作为事业单位的财务人员要熟悉掌握相关规章制度，在不断促进做深工作能力提高的同时强化自身的法律意识。但是，事业单位的网上政务网平台在运行过程中必不可免会需要资金设备以及人力资源方面的投入支持，因此事业单位财务部门需要做好与人力资源管理部门的配合，为事业单位的发展提供资金保障和人力支持，做好专项资金管理。

3.6 加强宣传工作，让制度深入人心

需要做好宣传工作，依照高效化、精简化的具体要求通过QQ、微信等进行制度的宣传，加强行为的规范，让制度深入人心，更好的对预算工作进行整顿，从人力、管理、设备、技术等各个方面对财务预算管理进行支持，保证财务内控的有效实行。

4  结束语

伴随国家越来越重视水利基础方面的投入，水管单位的资金和资产安全管理越来越受到人们的关注，在此过程中一定要重视基层水管单位的财务内部管控工作，加强系统的优化，完善管理体系，保证资产和资金的有效管理。

参考文献：

[1]魏红海.浅议基层水管单位会计电算化的内部控制[J].行政事业资产与财务，2015（11）：43-44.

[2]赵磊.基于水利事业单位内部控制存在问题及完善措施[J]. 纳税，2018，12（36）：286.

[3]魏良杰，张国华.建立水管单位内部控制制度的思考[J].山东水利，2005（10）：55.

[4]王鑫.关于水利管理单位财务管理的常见问题探究[J].知识经济，2017（23）：77.