煤炭贸易企业资金风险的防控

霍红红

摘要：煤炭是国家能源的重要产业支柱，而能源行业是国家供给侧改革的重要领域，煤炭产能过剩依然是常态。面临发展困境，煤炭贸易企业需要加强资金管理，提高防范资金风险的能力。本文简要概述了煤炭贸易企业的经营现状，分析了资金风险防控的重要性，最后提出防控资金风险的工作措施，以帮助煤炭贸易企业提高资金周转率，防范风险。

关键词：煤炭企业;资金管理;风险防控

在国家供给侧改革、去产能的大环境下，煤炭行业受到较大影响。2015年、2016年中国煤炭行业出现大面积亏损，2017年以来有所反弹，但是发展仍然面临着产能过剩、经营困难等难题。在这种形势下，煤炭贸易企业资金风险不确定因素显著增加，资金管理工作显得更加重要，企业需要通过加强资金管控，提高资金周转率和使用效率，防范风险对企业产生不利影响。

一、煤炭贸易企业经营现状与存在的问题

煤炭行业在部分地方政府经济发展中占据非常重要的地位，但是近年来煤炭行业低迷，面臨全国经济下行、产能过剩等困境，资金管理形势严峻。

（一）产能过剩，市场低迷，经营亏损

自2012年以来，煤炭行业进入下行期，煤炭价格下降且供大于求，导致煤炭贸易交易中应收账款增加，大面积出现企业盈利能力下降，甚至开始出现亏损。从2017年以来煤炭行业开始有所好转，但是整个行业仍然面临着产能过剩的矛盾，经营存在较大困难，面临资金紧缺等问题。

（二）资产负债率偏高，偿债能力下降，资金风险增高

资产负债率过高是很多煤炭企业存在的问题，以煤炭大省山西省为例，2012年以来，山西省七大煤炭集团公司的负债总额逐年攀升，2015年平均资产负债率在80%以上，后续也一直维持在高位，2017和2018年虽有所下降，但仍超过70%的警戒线，使得企业面临很大还债压力。同时受经营情况的影响，各煤炭集团盈利能下降，利息保障倍数不容乐观，偿债能力不强，银行对这类行业授信政策偏紧，其他融资渠道不畅，导致企业资金融资困难，资金流动性差。煤炭贸易行业整体困难，经营环境变差，上下游合作方经济纠纷增多等，都会给煤炭贸易企业的资金安全带来考验，引发资金风险。

二、煤炭贸易企业资金风险防控的重要性

煤炭贸易行业面临的资金风险日益突出，有效地资金管理和风险防控工作对于企业十分重要。

第一是可以帮助企业提高业务资金周转率，增强流动性。资金可以说是一个企业经营的血液，维系着企业的正常运转，在煤炭企业如今经营现状下，销售收入下降，贸易资金回收难度大、周期长，通过加强对资金的管理，统筹好资金的运用增强流动性。

第二是可以帮助煤炭企业合理筹措资金，避免资金紧缺。在煤炭行业低迷的情况下，煤炭企业销售量缩减，企业周转所需资金要通过融资解决时，企业需要根据自身实际经营和财务状况，选择合理的融资渠道，可以帮助企业解决资金问题的同时避免出现风险。

第三是可以有效防范外部环境的不利影响，保障资金安全。市场低迷，行业不景气，企业资金周转困难，甚至个别企业出现资金链断裂，这样企业之间经济纠纷概率上升，可预防企业诉讼风险的发生;票据转让过程中，出票企业、出票银行出现资金短缺，造成解付困难，避免企业承担连带责任，保证资金安全。

三、煤炭贸易企业资金风险防控的主要措施

（一）加强管理制度、岗位职责、运行节点等方面的建设与管控

首先，加强资金循环全过程的管理。煤炭贸易企业要根据实际情况，制定一套严密的资金管理制度，保证企业资金管理的有效进行。资金管控的关键点在于做好各个环节的整合和衔接，以保证经营管理过程的顺畅运行，实现资金的高效周转。煤炭贸易企业要将物流、资金流和信息流做到有机融合，并做好流程中每个节点的有效管理，例如对合同、仓储、质检、结算、收付款等具体节点，制定周密的管理制度和高效的审批流速，通过细节管理来保证资金风险控制在企业确定的可承受范围内，不至于出重大资金损失。

其次，企业应规范岗位职责，严格职责权限，做到权责明晰。完善的岗位管理制度需要人员的具体执行落实，方可发挥功效。因此，煤炭贸易企业要在管理制度中明确各项工作的具体负责部门和负责人，让其各司其职各负其责，实行严格的责任追究和奖励制度，以此来督促员工对企业资金的有效管理。

第三，做好日常资金管控。除了对主要业务运营过程中资金管控，煤炭贸易企业还应关注日常工作中其他涉及到资金运用的各个环节，例如，通过严格执行资金收付制度避免产生应收、预付账款;严格执行票据管理制度，防止票据欺诈或其他方票据权利人行使追索权，偿付资金给企业造成损失。

（二）加强资金风险管理，提高风险防控的有效性

煤炭企业防控资金风险，需要针对风险管控过程中重要节点加强管理，这里主要谈的有组织建设、风险评估、风险预警、风险应对。

1.建立独立的风控委员会。设立这方面的组织机构，是企业风险管理的重要保证。建立独立的风控委员会，要将资金需求部门、使用部门、财务部门等参与者全部纳入风控委员会，全员参与，保证决策的全面性。风控委员会对企业资金循环的全过程进行监督，防止出现重要工作遗漏。

2.做好风险评估与预测工作。企业要对可能面临的风险进行全覆盖且细致地分析，厘清从资金预算、筹集、使用到归还各个工作环节的资金风险点及风险因素，并在工作中及时收集相关信息。例如客户经营出现困难，资金链断裂，存在违约风险等，以此评估判断企业面临风险的概率及可能产生的影响。

3.强化风险预警机制的建设。煤炭贸易企业要选择合适的、可以体现资金风险的预警指标，并设置警戒值，及时进行预警，以防止资金风险的发生或损失的扩大。企业风险预警指标的选取应采用财务和非财务、定量和定性相结合的方式，例如资产负债率、利息保障倍数、征信查询获得企业资质状况等，对企业主要风险因素进行科学的预测，为企业决策提供依据。

4.针对资金風险的发生，制定相应的应对处理方案和应对措施。煤炭企业需要根据不同的风险影响因素，来制定对应的风险处理预案，针对国家行业政策的变化要如何应对。市场价格变动应怎样保持与客户、供应商的合作，而降低价格波动造成的损失。合作方违约资金无法收回或货物无法取得时该如何处理。通过专项应对方案来避免风险影响范围的扩大，及时止损。

（三）做好企业订单和库存的管理

首先，要跟据销售量确定采购量。压缩库存，减少存货对资金的占用。结合供应商情况来确定最佳订货点，以最大限度的减少库存，优化库存对资金的占用。

其次，企业要关注存货的跌价风险。在煤炭行情不稳定的情况下，煤炭贸易企业要特别关注库存商品的跌价风险。一方面企业可以减少库存量或采用零库存经营模式降低可规避跌价风险;另一方面可以争取供应商保价政策，避免因市场价格波动造成资金风险。

最后，企业内部各部门应加强沟通、协调配合。通过各部门之间的密切沟通、协调配合，以合理安排企业的进货和销售，以及款项收付等各环节工作，加速资金流动，缩短资金周转天数，提高资金利用效率。

（四）加强企业经营环节的管理

一方面，企业要注意应收账款的管理，加强应收账款回收管理工作。应收账款周转率直接关系到煤炭企业资金流动性，必须做好回收管理工作，加强业务部门和财务部门的协作，提高资金周转速度。需要加强应收账款的事前、事中和事后管理，事前预防主要是严格赊销业务的审批和监控，减少应收款的占比。应收票据接收与转让的规范管理，防止票据风险;事中控制主要是做好应收账款的分类管理和监管，实时监测销售款回收情况;事后管理主要是针对逾期未收回的应收账款做好催收工作，防止坏账的形成。还需注意应收票据的解付期限与背书转让过程追索权的行使，防止相关权力失效。

另一方面，煤炭贸易企业应加强对资产的清查及管理，减少无效资产对资金的占用，提高流动性。

四、结束语

目前，我国煤炭行业转型发展任重道远，仍面临产能过剩、经营困难等问题。在获利水平较低、资金风险较高的情况下，煤炭贸易企业应特别关注资金风险管理。通过完善制度、规范管理、加强防控措施来提高资金管理水平，增强企业资金风险防控能力。

参考文献：

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[2]白小慧，张楠，刘皓.新当前我国煤炭产业状况评述[J].广东化学，2018 （19）：84-85.