中小企业内部控制问题

摘  要：隨着改革开放的不断深入，社会主义市场经济的不断完善和现代化的企业管理制度不断丰富发展的基础上，我国的中小企业也在渐渐确立内部控制制度。但是由于我国内部控制制度起步较晚尚处于内部控制探索阶段，中小企业还存在诸多问题。所以，中小企业加强内部控制建设，通过内控的监督管理作用，促进自身的健康发展，就成了必要条件。

关键词：中小企业;内部控制;问题对策

一、内部控制对中小企业发展的意义

内部控制是现代企业管理的基础，解决好了内部控制对国民经济的稳定社会的发展都有着及其重要的作用。

内部控制能够帮助企业建立良好的管理制度，随着改革开放的不断深入，我国的中小企业飞快的增长，竞争异常的激烈。不局限于产品质量和服务水平上而是延伸到了更广的文化、管理水平、人才上。只有企业把自己的管理水平做到井然有序，才能保证自己生产出高质量的产品，满足市场的需要增加收入。销售收入的增加，表明企业的内部控制制度符合当下的生产水平，中小企业进行严格的制度管理是其成功的关键。

内部控制有助提高会计信息质量，内部控制的完善可以防止会计信息质量失真。通过科学的分工、权责明确制定和执行业务活动的处理流程，让每个部门的员工都能相互核查、与制衡。这样就避免了某个人控制很多环节进行舞弊的行为，使财务报告也在互相监督的情况下产生，也就提高了会计信息的质量，从而保证了会计信息的可靠性和真实性。

内部控制可以保护资产安全。企业通过自身的货币资金内部控制机制，对货币进行监控和核算保证货币资金的安全和其有效使用，促进企业的生产经营活动正常进行，从而实现企业的经营目标。固定资产是主要生产劳动资料，影响着企业的可持续发展能力，企业通过固定资产内部控制制度根据固定资产的特点和管理要求监督固定资产业务核算保证其合规性和恰当性，保护固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率。

二、中小企业内部控制存在的问题

（1）缺乏良好的内控环境氛围。很多的中小企业对内部控制的关注并不是那么的全面，内部控制环境没有得到一定的重视。中小企业者创业者管理者在初期凭借着自己的感知和认知来经营，通过努力加上好的机会，能获得很大的收益。这样就使很多管理者局限在自己的思维空间中。内部控制是什么，能做什么？可能他们都不清楚，也不想知道，这样就导致企业管理中存在的各种纰漏和问题，等到企业逐渐发现问题时却对此已无能为力。

（2）缺乏有效风险评估机制。企业每年都会设立营业目标，但大都缺少一套应对此风险的评估手段和方法。企业要想持久的发展，就必须健全其风险评估机制。可风险评估机制对于我国中小企业来说是稀缺的。面临风险评估机制缺失的风险时，中小企业管理者只能通过直接观察和控制来评估结果，而不是通过现代化的监控管理技术来对整个过程的操作。

（3）很多中小企业在信息传递方面还存在着许多问题，企业受传统的管理模式的影响，同时受技术、人才等客观因素的制约，他的沟通渠道不顺畅。例如，一些企业没有建立自己的个体网信息传递慢。许多企业没有建立一个开放的和流畅的信息反馈通道，反馈信息的不及时，使管理层处理起问题落后。企业对待底层反馈信息的员工没有一个激励和保护政策，使下层在对待上层交下的任务时只是被动的参与。这样就让管理层第一时间无法及时的掌握企业运行的第一手资料。企业的各个部门之间如，采购部门、财务部门、销售部门、生产部门所拥有的内部信息缺少信息沟通平台，不能做到信息资源的共享和交流。

三、解决措施

（1）建立和完善相关法律法规。对中小企业的内部控制有关法律文件是缺失的。由于法律法规等不健全，导致各个企业的内部控制制度都会有所差别，使经济秩序非常的混乱，要解决这种关系国家有关部门得积极行动，结合中小企业的经营状况，制定法律法规。

（2）加强中小企业内部环境控制。好的环境和文化是企业的精神支柱，他会把员工的管理和企业的目标结合起来。企业上到管理层决策者下到普通员工都是企业文化的一部分。管理者和决策者了解自身的爱好和个性，企业的一切利益都从员工出发，去想想看看是否会给员工带来利益或者损害员工的利益然后再去执行同时努力维护好各部门各员工之间的关系，当然这也取决于员工自身的素质和修养，企业可以根据自身特色定期开展一些有关于企业文化方面的娱乐活动，目的不仅为了缓解员工工作上的压力，还可以提升员工在企业文化方面的认同感和归属感这样企业要想实现自己的战略目标要想基业长青就指日可待。

（3）建立健全内部审计和稽核制度。会计核算资料的真实性、合法性和完整性是会计信息质量的有效保证，内部审计和稽核是企业内部控制的重要一部分。内部稽核制度主要包括具体分工和组织形式;稽核工作的权限和职责;审核会计凭证和复合会计账簿、会计报告的方法。查看在整个过程中财务成本、费用等各项指标是否齐全;发生的各项经济业务收支是否符合法律的要求;会计资料是否完整、准确、真实;以及各项物资增减变化与账面记录是否一致都是稽核工作的职责。

参考文献

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[2]杨镇.中小企业内部控制问题研究[J].企业导报，2016（18）：93-93

[3]丁惠玲.公司内部控制的现状及改进对策[J].财会学习，2017（2）

[4]朗玉明.基于风险管理的中小企业内部控制问题研究[J].全国流通经济，2018（03）

作者简介：王文楠（1994年7月30），男，汉，天津。硕士在读，审计，天津科技大学，天津市，300222