企业税收政策及其应用的探讨

摘  要：合理应用税收政策能够帮助企业减轻税收负担，有利于企业经济效益的提升和长远发展。尤其是对一些优惠政策的充分利用，能够充分释放企业活力，让企业在更小的税收负担下稳定发展。本文将简单介绍税收政策，分析及其对企业的重要意义，并就企业税收政策的应用策略展开探讨。

关键词：企业;税收政策;应用

对现代企业来说，缴纳税是影响企业成本及经济效益的重要因素，同时也对企业市场竞争力的高低有着一定影响。随着营改增政策的全面深入，政府出台了一系列税收政策，企业必须深度把握并合理应用这些政策，才能在法律允许的范围内降低自身税负，进而为自身长远发展提供更多可能。企业所得税在我国是指中华人民共和国境内的所有企业，根据其在中国境内外的所有生产经营所得而进行征收的一种税。因为税收工作是我国基本工作之一，而且对于企业来讲税收工作的顺利开展也是其基本要素，因此必须对企业税收工作引起足够的重视，在开展企业所得税的计算过程中，一定要做到对企业相关的会计税收政策有一个综合而全面的了解，从而确保后期企业所得税计算工作的科学准确，避免后期税收工作产生差错影响企业的运行。

一、税收政策及其对企业的重要意义

税收政策是指政府出台的一系列围绕税收的相关政策，用于实现社会或经济目标、调解市场经济。税收政策的合理制定与运行，既能保证政府财政收入，也能有效刺激经济发展，更能推动社会主义市场经济体制的有效建立。对现代企业而言，税收政策直接影响和决定了企业税负情况，对企业运营发展有着巨大作用。如果企业不能科学合理地应用税收政策并做好税收筹划工作，难免出现税负过高的情况，轻则给企业造成一定程度的经济损失，重则影响企业资金链运转，甚至可能导致企业破产。反之，企业合理应用税收政策能够在法律允许范围内优化税收筹划工作，降低税负，减轻企业现金压力，提高经济效益，对强化企业市场竞争力及促进企业长效发展均有着积极意义。因此在市场经济环境下，企业必须有效应用税收政策并做好税收筹划工作，降低因税负过重而造成的企业经营发展风险。

二、企业税收政策的应用策略

（1）企业落实税收政策研究工作。企业直接受到税收政策影响，必须重视对税收政策的有效应用，达到减轻税负、增强市场竞争力、长远发展的目的。企业应当对政府出台的所有与自身经营发展相关的政策加以全面学习和研究，吃透政策条款与内容，尤其要关注其中的优惠政策。结合自身实际情况，企业可以选择合适的税收优惠政策加以应用，将政策内容融合到企业税收筹划工作之中，指导后者有效开展，降低税负。当企业不适合应用税收优惠政策时，可以尝试对自身经营发展模式进行适当调整，在维持市场竞争力与经济效益，甚至可以在短期经济效益下滑的情况下进行变更，从而转型为适合税收优惠政策的新型绿色企业。在转型困难的情况下，企业则应当充分利用现有税收政策优化税收筹划工作，尽量在法律允许范围内将税负降至最低。不论如何，企业在应用税收政策时都不得逾越法律这一界线，否则会受到高昂的滞纳金及罚款惩罚，反而会对企业正常经营发展造成巨大影响。

（2）政府根据发展目标制定税收政策。从小处说，税收政策是应用于个别企业，从大处说，税收政策则是应用于整个市场甚至國家，是政府宏观调节市场经济、保障财政收入的重要手段。因此税收政策的制定必须具有高度科学性、合理性与可行性，并且需要做好长远规划。首先，政府需要根据市场经济发展情况，结合当地经济及行业实情，明确税收政策制定的基础目标与原则，并在此基础上不断进行调整和优化。总体来看，第三产业是当前税收优惠政策的主要覆盖区域，然后是第二产业，至于传统产业的税收优惠政策支持则相对贫瘠。其次，政府需要加强规划阶段内的政策引导，重点引导创新创业人群了解税收优惠政策，大力支持新兴科技企业的发展，促进创业成功并带动地方经济增长。

（3）政府依据政策反馈进行调整优化。税收政策的制定与实施并非规划好后便一成不变，而是要根据实际情况加以调整和优化，才能最大程度发挥政策对市场经济的正向调控作用，同时促进产业稳定发展，让企业尤其是小微企业、新兴企业充分享受税收优惠政策。对此，政府应当建立健全的税收政策反馈机制，充分利用大数据等先进信息技术分析税收政策实施情况，同时加大监督力度，务必要准确掌握税收政策反馈信息。根据实际监测和反馈结果，政府对现有税收政策中的不足和亟待解决之处进行重点研究，并采取合理措施加以优化。

（4）全面提高财务人员综合素养。税收政策的应用需要财务人员具有极高的综合素养，不但需要具备良好专业能力，还要时刻关注政府税收政策变化，能够敏锐察觉税收政策变化对企业税收筹划造成的影响，并能深度把握政策内涵及可用之处。结合市场前景及企业发展情况，财务人员需要在对税收政策进行深度研究的同时，关注相关行业信息，尤其要对行业前沿信息进行重点分析，进而做出科学判断，进一步提高税收政策应用水平。

三、结束语

企业税收政策是影响企业发展、市场经济变化及国家财政收入的重要政策，需要对其进行科学应用。总体来看，企业应当落实机遇税收政策的税收筹划工作，同时全面加强财务人员培养;政府应当充分发挥自身宏观调控作用，根据目标制定税收政策，依据政策反馈进行调整优化，全面发挥税收政策作用。

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作者简介：侯桂芳，女，1982.05出生，会计师，本科学历。