浅谈建筑企业管理合法化背景下的税务管理

刘旭东

引言：由于现阶段的建筑企业在税务管理中还存在着一些问题，主要表现在税务管理意识薄弱；人员素质参差不齐；建筑企业自身特点等，严重阻碍了建筑企业的高速发展。因此在今后的发展中，就需要针对这些问题，提出切实可行的解决措施，来加快建筑企业的发展步伐。

一、建筑企业税务管理存在的问题

（一）税务管理意识薄弱

税务管理工作的难度本身就比较大，再加上国家税收政策的更新换代较快，更加大了税务管理的难度与强度。由于很多企业领导与管理人员，无法正确认识税务管理工作的重要性，对于收税政策不够全面充分了解，因此出现了偷税漏税的行为，反而增加了税务成本。再加上很多建筑企业内部没有设立专门的税务管理岗位，也没有与其他部门加强合作联系，导致税务工作的开展始终处于被动局面。内部的业务流程不够健全，管理模式较为陈旧，岗位责任不够明确，也没有做好统筹规划与资源充分利用，无形中增加了企业的税务成本。

（二）人员素质参差不齐

人员是开展税务管理工作的基础因素，再加上税务管理工作的特殊性，对于工作人员的综合素质提出了很高的要求。要求工作人员不仅要精通财务相关知识，税法相关知识，内部控制相关知识，还要熟练运用现代化信息技术，具有较强的专业素养等。然而现阶段的税务工作人员其工作能力都相对低下，主要是因为没有及时参与到教育培训中，致使其综合素质无法提升，为企业带来了很大的经济损失。

（三）建筑企业自身情况

建筑企业涉及的范围较广，资金流动量较大，周转时间比较长，因此管理难度较大。随着建筑企业的市场竞争压力在不断增大，税务风险也在持续上升，进而分散在各个项目中。由于建筑企业的自身特点，导致内部管理模式、组织框架等都存在着一些问题。再加上制度体系的不够健全，导致各项管理工作都流于形式与表面，无法建立完善的税务管控系统，无法适应社会的发展需求。

二、合法化背景下的税务管理价值

（一）降低企业税收成本

企业在发生生产经营活动中，还需要进行纳税，才能获得净利润。只有降低税收成本，才能增加利润收益，因此就要将工作重心放在降低税收成本上。实体成本与处罚成本是企业税收成本的构成，实体成本是指企业按照税法规定缴纳的各项税金；处罚成本是指企业因各种因素发生偷税漏税行为。实体成本可以通过税务管理工作的开展来降低，而处罚成本需要加强税务管理进行规避。因此做好税务管理工作，可以降低企业的税收成本。

（二）促使涉税行为更加合法

企业要想获得持续长远发展，就需要开展生产经营活动。在生产经营活动的开展中，就需要发生涉税行为，而企业的税收本身就存在着很多风险，来源于不同经济行为的因素。每一项风险因素，都会为企业带来相应的经济损失。企业展开税务管理工作，就是要合理把控经济行为中的风险因素，及时发现问题，分析原因，制定有效的解决策略，来进行规避，促使涉税行为更加合法。

（三）提高企业竞争实力

企业生产经营活动的开展，能够取得相应的经济效益与社会效益，能够帮助企业树立良好的品牌形象，促使企业获得长远持续发展。而这所有收获，都离不开财务管理工作的开展。税务管理作为财务管理中的一大分支，对于财务管理工作的开展有着不可替代的作用与价值，甚至扮演着非常重要的角色。两者是相互促进，相互影响，密不可分的，都是为了帮助企业获得更多的经济利润。因此做好税务管理，就能够降低税收成本，为企业降低生产经营成本，进而增加利润，提高企业的竞争实力。

（四）优化内部控制

税务风险对于任何一个企业来讲，都是一个不可忽略的重要因素。而税务管理从属于内部控制，要想优化内部控制，就离不开税务管理工作的开展。做好税务管理，就能够为企业有效规避生产经营活动中的税务风险，将各种风险因素都管控在合理的范围内，然后制定科学合理的解决措施，提高管理效率。因此做好税务管理，就能够提高企业的内部管控能力。

（五）树立良好形象

一个企业只有树立良好的品牌形象，才能赢得社会大众的认知与追捧，才能赢得更多的经济效益与社会效益。而税收就是为了规范企业的生产经营活动，让企业能够严格遵循国家的法律政策，遵守社会的规章制度等，得到社会公众的认可，树立良好的品牌形象。

三、合法化背景下的税务管理措施

（一）完善管理制度

上层领导人员的思想观念，将决定着基层管理工作的有效开展。为了保障税务管理工作的高效、合法，还需要加强企业领导的重视，将税务管理纳入到企业发展的日常纲程中，将其渗透落实到每一项工作中，做好整个环节的管控[1]。然后通过制度体系的完善，给予强有力的保障与约束。首先，要通过岗位责任制度的健全，实现税务风险的精细化管理，并且通过责任主体的确定，做到职责分明，全责明确，构建完整的管理体系。其次，要通过税务管理制度的完善。作为管理人员，要紧跟市场的发展趋势，结合企业的实际情况，制定个性化与长远的发展目标与计划。然后进行不断细化，抓住关键点，通过风险防范制度的建立，做到各个环节的安全可靠。最后，通过绩效考核机制的完善。将管理人员的工作能力与薪资报酬直接挂钩，激发每一位工作人员的热情与积极性，充分发挥其潜能与优势，实现共赢。

（二）提高人员素质

人员是企业做好税务管理工作的基本要素，也是最为重要的一个因素。只有提高人员的综合素质，才能保障管理工作的合法性、科学性与有效性。首先，要加强人员的教育培训，鼓励管理人员积极主动参与到教育培训中，提高自身工作技能与品德修养。还要加大优秀人才的引进，为工作人员营造一个良好的工作氛围，激发工作人员的工作热情与积极性，组建一支高素质的管理人员队伍。其次，要设立专门的税务管理机构。机构内部的成员必须选派资深优秀的管理人员，要熟悉企业内部的管理工作，要管理好工作团队，密切关注市场经济发展，熟知国家的税收政策。并且根据企业的实际情况，进行管理模式的优化，管理计划的制定，管理流程的规范，降低企业的管理成本[2]。最后，还要加强企业税务管理人员与组织结构的协调一致。在合法化背景下开展税务管理工作，还需要与企业其他组织结构相互协调一致，相互合作互动。密切管控企业管理工作中存在的风险，并且制定切实可行的解决措施，共同为企业的发展贡献一份力量。

（三）做好过程监管

企业所涉及的经营业务不同，所使用的税收法律与税收政策就有所不同。作为建筑企业，要想在合法化背景下开展税务管理工作，就需要做好经营业务的协调安排，做好整个过程的监管。企业在减轻税收负担时，还要避免偷税、漏税行为的发生。只有做好过程监管，才能找出企业在经济活动中的薄弱环节，运用合理的国家税收政策，制定科学合理的税务处理方案，做到防患于未然，有效规避各种税收风险。

（四）推进信息化建设

随着科学技术与互联网信息技术的高速发展，各种现代化信息技术都广泛的应用在人们的生活、工作与学习中，推动着整个社会的高速发展。作为建筑企业，也要紧跟时代发展的步伐与潮流，将现代化信息技术运用在企业的税务管理中，来规避各种风险因素，提高管理的效率与质量。首先，企业领导要加大资金、设备的投入力度。实现各项工作的一体化、智能化、信息化，加强各个岗位、各个部门之间的联系，实现数据信息的全面采集、安全传输、高效管理，做好整个过程的监管，实现资源的优化配置与充分利用[3]。其次，要借助数据加密技术，保障数据信息的安全。对于建筑企业来讲，税务数据信息也是非常重要的一部分。为了实现双向控制与集成化管理，还要借助数据加密技术，防止数据信息的丢失与泄露，保障整个财税流程的安全高效。最后，还要积极进行税务管理软件的研发，建立智能化税务管理系统，做好软硬件的管控，促使税务信息系统与会计核算系统同步工作，做好合同、采购、发票与资金等各个环节的管控。

结语：综上所述，建筑企业做好税务管理，不仅能够降低收税成本，促使涉税行为更加合法，提高企业的竞争实力，还能够优化内部控制，树立良好的品牌形象。因此在今后的发展中，就需要在合法化的背景下开展税务管理工作。通过完善管理制度；提高人员素质；做好过程监管；推进信息化建设等措施，来降低企业税务成本。