浅谈煤炭企业资金管理现有问题及改进对策

樊华军

摘 要 资金管理是社会主义国家对国有企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业的资金管理是保证企业发展顺利的重要因素，本文探讨分析了煤炭企业资金管理现有问题，提出一些关于煤矿企业资金管理进行改进的对策。

关键词 煤炭企业 资金管理 问题 改进对策

煤炭企业管理中最重要的环节之一就是财务管理，煤炭企业生产经营的任何一个阶段都需要资金的支撑与调节，倘若没有资金，那么煤炭企业将无法正常运作，更不可能实现发展扩大。随着当下煤炭企业的陆续转型，管理好煤炭企业的资金使用、投资及筹资显得尤为重要。[1]所以，对各项资金的使用，既要适应国家计划任务的要求，又要按照企业的经营决策有效地利用资金。统一集中与分口、分级管理相结合，建立使用资金责任制，促使企业内部各单位合理、节约地使用资金。专业管理要与群众管理相结合，财务会计部门与使用资金的有关部门分工协作，共同管好用好资金，这样才能促进企业的发展。

一、煤炭企业资金管理存在的问题

（一）缺乏資金管理的控制意识

现在，很多煤炭企业对资金管理缺乏控制意识，不重视对现金的流通。采购的材料过多，又没有找到合适的销路，导致资金周转不周，固定资产太少而流动资金太多。没有对不同时间的收支进行分类，煤炭企业在组织活动、进行项目投资的时候，没有什么现金入账;没有对资金的收支进行估算，所以有时候会超出预算，从而导致因没有足够的资金进行项目的投资，项目无法开展，工程的实施也不得不延期进行，无法保证企业的顺利发展。并且，企业缺乏对资金管理的控制意识，导致资金比例不协调，企业的产品供大于求，不了解市场的需求，无法对产品的价格、质量以及售后进行正确的调整，导致所生产出的产品不符合市场的需求。

（二）管理煤炭企业资金的效率低下

很多企业因为对资金的管理不统一，导致管理企业资金的效率低下;很多企业在进行资金储备的时候，都是分散性地进行储存，在各个银行都开设了账户，这种方法不便于企业对资金的使用。很多企业虽然都制订了开支计划，但却没有严格地按照计划进行，造成企业的收支不平衡，出现资金周转不周的情况，影响煤炭企业的发展。

（三）煤炭企业资金管理的结构不完善

企业资金管理的结构是企业长时间的资金结构的比例关系，不合理的资金管理结构会造成企业缺乏偿还债务的能力，让公司面临财务危险。煤炭企业的生产和经营启动资金很多都是通过借入而来的，需要经常申请银行贷款，因此，煤炭企业的资金很容易缺乏，甚至是负债，企业很容易出现财务问题。

二、改进煤炭企业的资金管理的对策

（一）树立资金时间价值观念

所谓资金的时间价值，是指资金在运行过程中随着时间的推移实现增值，即等量的货币在不同的时间内价值是不相等的。企业在进行投资项目时，一定要考虑资金的时间价值，保证项目的质量，抓紧时间进行投资，可以在最短的时间内获取收益，从而保证企业资金的流通，保证资金的周转。这可以减少企业对资金的使用，尽快为产品找好销路，保证产品生产出来的第一时间能够销售出去。树立资金时间观念，根据实际情况对现金的流量情况进行估算。在项目投资的时候，合理地推算出现金的流入量，避免出现投资失败的情况，[2]保证煤炭企业项目的顺利开展。

（二）重视现金流量问题

煤炭企业一定要进行资金管理，进而一定要重视现金流量问题，在资金的管理上要严格把控，制定好企业资金的收支规划，保证资金的正常流通。因此，管理人员在企业需要重大的资金支出的时候，一定要做好规划，估算出资金投入的成本和收益情况，把企业多余的资金换成现金，进行合理的分配使用，并且要保证资金能够正常周转，增加企业的收益，促进企业的发展。

（三）创新煤炭企业资金管理模式

根据煤炭企业的收支情况，创新资金管理模式，对企业资金的储备进行统一集中的处理，提高企业资金的使用率，规避企业的财务风险;对企业资金的使用进行监控，保证每一笔资金的使用动向都公开透明，避免出现贪污、受贿、挪用公款、以权谋私的情况，保证企业资金安全。在煤炭企业原有的资金管理模式上进行改进，煤炭企业应该学习国外大型企业的资金管理成功经验，对煤炭企业资金管理模式进行完善，提高资金管理的效率，提高自身的资金管理水平。

三、结语

企业的资金管理对煤炭企业的发展至关重要，它能保证煤炭企业项目的顺利开展。现阶段，煤炭企业还存在缺乏资金管理与控制意识、资金管理的效率低下、资金管理的模式不完善等问题，需要采取一系列的措施来进行改进，保证企业资金的周转，提高煤炭企业资金管理的效率，增加企业的收益，促进煤炭企业的发展。

（作者单位为山西潞安矿业集团慈林山煤业有限公司）

参考文献

[1] 高玲.煤炭企业资金管理存在的问题与改进策略[J].大众理财顾问，2016（3）：202-204.

[2] 姜娟娟.煤炭企业资金管理对策探讨[J].现代商贸工业，2013（9）：123-124.