水文事业单位内部控制现状分析

张莹

摘要：我国的经济发展迅速，事业单位有着重要的推动作用。事业单位是具有一定公益性的非企业机构。事业单位的内部控制的有效开展，不仅可以加强事业单位的管理质量，而且有助于使国家资产得到安全保障，使事业单位保持稳步发展。本文分析了水文事业单位内部控制存在的弊端，以及完善水文事业单位内部控制体系的具体路径。

关键词：水文事业单位;内部控制;具体路径

水文事业单位在发展过程中，单位内部控制制度有着极其重要的作用。水文事业单位内部控制制度的完善和健全，才能保障水文事业单位各个环节的工作顺利开展，从而不断加强其管理质量和管理水平。水文事业单位的内部控制制度和单位的命运和发展有着直接关系，可以使单位内部的各项规章制度得以完善，促进水文事业单位健康可持续发展。

一、水文事业单位内部控制存在的弊端

（一）内部控制意识有待加强

某些领导没有意识到内部控制对企业发展的重要性，没有把内部控制制度落实到各个部门中的个人，导致某些管理人员内部控制意识不强。单位的内部控制不仅仅是管理人员的工作，需要全体员工拧成一股绳，共同努力来完成的。但由于管理人员内部控制意识不强，导致员工对内部控制認识度不高，使内部控制制度只是表面现象，没有内部控制的执行人、责任人，以及内部责任未明确到个人，从而不利于水文事业单位内部控制的有效开展，无形之中会增加水文事业单位的项目成本。

（二）内部控制管理活动有待加强

水文事业单位的内部控制得以有效开展，内部控制管理活动起着重要的作用，但一些水文事业单位在管理活动中没有制度科学合理的管理机制，第一，在预算管理方面，内部控制活动没有充分展现出对预算管理的约束，并没有制定具体的科学规划制度，从而使水文事业单位发生一些不合规的情况，如超预算、无预算支出等;第二，在收支管理方面，内部控制活动在收支管理方面没有进行科学的管控，从而使经费管理缺乏规范性;第三，资产管理方面，内部控制活动缺乏对资产管理的管控力度，以及没有制度严格的管控标准，从而导致资产管理存在一些问题，如，资产处置缺乏规范性等情况;第四，缺乏对各个部门的内部控制管理，无形之中会增加水文事业单位的项目成本。

（三）部门之间沟通有待加强

水文事业单位的内部控制管理活动涉及各个部门的管理，因此要加强各个部门的交流和沟通，保障内部控制活动有序的开展。但目前在水文事业单位的内部控制管理中，一些单位的领导层，虽然有高度负责的态度，工作热情高涨但大局管理意识不强，没有充分带动全体员工的积极性和对工作的热情，并且管理工作人员的职能也只是流于表现，职责没有充分利用起来。此外，由于各项工作没有紧密融合起来，导致工作信息流通不畅，员工不能及时获得最新信息，有时候在工作中比较无所适从，从而使员工缺少主动性，影响内部控制工作的高效开展。

（四）内部控制监督体系有待加强

水文事业单位虽然有内部控制监督体系，但内部控制监督体系只是表面现象，其作用没有得到充分的利用和发挥。内部控制监督体系缺少全面性、合理性、科学性。同时由于内部控制制度的开展力度不够，导致一些措施没有真正执行开来。此外，水文事业单位通常情况下对项目结束后加以控制，缺少项目开展前和开展中的有效控制和监督。通常情况下，水文事业单位的财务部门直管审计部门的工作，从而使内部控制的审计部门缺少独立性。通常情况下，水文事业单位内部控制审计部门主要监督单位的会计账目等，缺少对各个组织机构的监督工作，因此要加强水文事业单位内部控制监督体系，使之更全面、更具体。

二、完善水文事业单位内部控制体系的具体路径

（一）加强内部控制意识

水文事业单位的领导人员在内部控制中起着极其重要的作用，要加强内部控制意识，会计人员也要加强内部控制意识，使各个部门认识到内部控制的重要性，如，防范舞弊行为、保障企业资产的安全等方面。此外，对水文事业单位的财务人员要提供继续教育的机会，如，讲座、培训等形式，从而不断加强水文事业单位财务人员的知识水平和专业水平等，进而在内部控制管理工作中，使财务人员的作业发挥到最大。此外，水文事业单位的内部控制机构要对全体职工进行积极的引导，使员工具有先进的思想，同时单位的领导层以及管理层人员要起到表率的作用，要有正确的、积极向上、负责任的工作思想，在日常工作中要定期对职工开展业务培训，在培训过程中要融入单位的内部控制理论，从而不断加强职工的职业素养以及使职工全面了解内部控制的相关制度和体系，进而不断加强职工的内部控制认知和意识。同时，在内部控制管理中要制定科学合理的激励奖惩制度。例如，把水文事业单位的内部控制结果和全体职工的利益融合起来，如奖励性绩效、职务、职称晋升等，从而使单位全体人员拧成一股绳，都主动的加入到内部控制工作中，形成单位上下职工都同意的内部控制理念。

（二）构建科学合理的内部控制管理机制

水文事业单位要根据单位内部的实际状况构建科学合理的内部控制管理机制，该管理机制要全面对内部控制管理活动进行有效的约束和管理，如激励约束制度、监督审计制度、评价机制等。内部控制管理机构要对各个部门认真贯彻管理制度，使全体员工了解和掌握其具体内容和细节，并在实际工作中受到内部控制管理制度的约束。此外，在实际管理中不断创新和改革内部控制管理机制，使之更全面、更具体、更严格、更有效，从而有效的保障水文事业单位的内部控制稳步开展。

（三）研发内部网络管理平台，实现信息资源的优化和共享

水文事业单位的内部控制工作要想顺利的开展，其中信息资源的有效共享和交流起着重要的作用。内部控制开展的不同时间段，对信息的需求也是不一样的。如，在水文事业单位内部控制开展前，首先要对单位存在的风险开展有效的评估工作，就要全面的掌握单位的信息，并对信息进行科学合理的分析工作，同时要使收集的信息在各个部门之间进行交流和传递，使各个部门都参与进来，因此要构建完善的信息交流体系。从而为后期风险策略的制定做好铺垫。其次，在水文事业单位内部控制的中间阶段，使财务信息实现实时共享，反映出这一时期的财务状况，建立完善的财务会计系统。因此水文事业单位要研发内部网络管理平台，实现信息的交流和共享，创建多渠道的交流方式，保障水文事业单位内部控制的有效开展。

（四）加强内外部审计的监督作用

水文事业单位要充分发挥内外部审计部门的监督作用，定期对单位内部控制的各个环节进行审计工作，检查水文事业单位内部控制执行状况、检查内部控制管理活动等，并提高对水文事业单位工程项目的财务决算进行严格的审计工作，以及对水文事业单位的实施全面的审计工作，包括专项资金使用情况、水文项目的物资采购情况等。此外，通过审计部门的审计工作，反映出内部控制的薄弱环节，及时采取合理的措施进行改正。与此同时，水文事业单位可以建立监督小组，不断加强水文事业单位内部控制监督检查强度，从而不断完善内外部控制监督体系，保障水文事业单位内部控制工作稳步开展。

三、总结

总体来说，我国经济的快速发展，推动了各级事业单位的改革和创新，水文事业单位也不例外，水文事业单位要结合自身发展情况，完善水文事业单位内部控制体系的具体路径，如，加强内部控制意识、构建科学合理的内部控制管理机制、研发内部网络管理平台，实现信息资源的优化和共享、加强内外部审计的监督作用等，使水文事业单位全体职工拧成一股绳，共同努力把单位内部控制真正落实到位，促进水文事业单位健康可持续发展。

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